外派财务人员管理制度

1总则

１。1 目的

为了加强公司（以下简称“集团\")内部的财务监督，规范子公司的财务活动,加强集团公司对全资、控股公司事前、事中、事后、经常性、普遍性的监控,确保财务信息真实、准确，降低财务风险,维护集团公司整体利益，特制定本制度. １．２ 财务人员外派的范围

集团公司外派财务人员的范围为子公司（全资、控股公司)。外派的财务人员主要指主管财务副总经理、财务总监、财务部长或财务负责人等重要财务岗位. 1。3 财务外派的原则 (1)回避原则

外派人员与派往公司管理层和经营层有亲属关系(亲属关系指三代以内血亲和两代以内姻亲)的,不得派至该公司任职。 (2)岗位轮换

基于更有效地进行财务监督的目的,在集团范围内进行财务人员的定期轮换.外派的财务人员任期一般为三年,任期届满,经考核合格的,实行岗位轮换。离开任职公司后两年内不得再担任该公司的财务人员.

1。４ 适用范围

本办法适用于集团下属所有分、子公司. 2任职资格及职责权利

２。1 财务人员的任职资格要求

(1）具备良好的职业道德,具有正直、公正、实事求是的品格,具有迎难而上、勇于奉献的精神；

(2）熟悉国家财经法律、法规、规章制度,具有扎实的财会知识、较强的业务处理能力，5年及以上财会工作经验;

(3)具有专科及以上学历；

（4）会计师中级以上专业技术职称或财务专业相关注册资格(CPA、CTA、CＩA),根据派往公司经营情况和所任职级不同分别限定最低资格，按集团财务部相关流程审批为准; (5)具备较强的组织协调能力、学习能力和执行力； (6)身体健康,服从安排,能够胜任本职工作。 (７）遵守集团公司的相关保密职责. 2。2 财务人员的职责

包括财务监督及财务管理两个方面: 2。2。1财务监督职责

（1）完善会计监督机制,依法组织开展会计核算和会计监督,提高基础管理水平，支持所在公司其他会计人员依法行使职权; (2）监督所在公司执行国家财经法律、法规、财务会计制度,监督所在公司遵守集团制定的财务制度情况,对所在公司对外报送财务报告的真实性、完整性负责；

(3）按照权限对投资、融资、资金、资产、收益分配、重大担保等重大事项向集团公司报批;

（4)定期向集团公司报告所在公司管理及重大经营管理情况;及时发现和报告所在公司经营负责人违反国家财经法律、法规、财经纪律事项；

（5)每月至少一次向集团公司财务部长及财务总监或主管财务副总书面报告当月的主要财务工作; (6）集团公司规定的其他职责。 2。2.２财务管理职责

(1）负责组织拟订财务计划，全面预算编制、资金预算方案,同时强化对重大投资支出、固定资产购建支出、存贷款行为、担保、背书行为、企业间资金拆借行为及应收账款等的风险管理,健全其资金管理的内部牵制制度,协助降低消耗、节约开支、完成财务计划、提高经济效益等;

外派财务人员管理制度

(2)负责组织各项财务报表和管理报表的编制和及时报送;

（3）组织企业财会机构的设置、会计人员配备和企业对下属单位财务会计委派，对所在单位会计人员进行业务考核

（4)参与对所在公司的经济业务活动进行分析决策;； （5)其他财务管理职责. ２。３ 财务人员的权利

(1）有权监督检查所在公司的各项财务会计活动及相关业务活动的真实性、合法性和有效性;

（2)有权审核所在公司的重要报告和财务报表、重大经济合同、不良资产处理方案、规定范围内的财务收支、提供贷款担保、债务担保、资产抵押、对外投资等事项的真实性、合法性和有效性； (3)有权组织所在公司的经济核算、财务管理工作，有权参与财务决策等方面的工作； (４）有权对所在公司会计人员进行业务考核,并对会计人员的任免、调动和奖惩提出建议;

(5）有权向集团公司报告所在公司及其负责人违反国家财经法律、法规、集团公司财经纪律的事项，并提出处理意见;

(6）集团公司规定的其他权限。 3选拔及人事管理

3.１外派财务人员可由集团公司直接任命，也可由集团公司在集团范围内通过竞聘的方式选拔,在无法满足条件和要求的情况下面向社会公开招聘. 3。2直接任命程序

（１)根据财务人员的任职资格要求，集团公司财务部推荐财务任职资格人选,集团财务总监或主管财务副总负责对被选者进行专业工作能力和任职资格能力综合评价，对符合任职要求的报集团公司人事行政部进行资格复审;

(2）人事行政部（人事行政总监）负责按相关规定对拟聘人选进行资格复查，提出聘任方案报集团公司董事长批准；

（３）经董事长批准后，由集团人事行政部专函通知派驻任职的公司,并与集团公司签订劳动合同书。 ３。３需要竞聘和公开招聘时，财务部提出相关意见和建议，由集团公司人事行政部负责拟定竞聘或招聘方案并组织实施，按前述3.2直接任命的资格认定和审查程序执行

３。4子公司对外派财务人员的任免有建议权,同时子公司具有对人员任命的上诉权,若上诉无效，必须执行。不可以用其他人员替代财务人员的工作,干涉阻扰外派财务人员的正当履职行为．

3．5子公司发现派驻的财务人员不能胜任本职工作时，可以书面报告集团公司财务部,财务部和人事行政部审查核实后，按任免程序进行调整.

３。6派驻的财务人员有下列情况之一的,应予调岗或解聘: (1)因健康原因无法正常履行岗位职责的; （２)年度考核为不称职的;

(３）工作中违法违纪,渎职失职,造成公司经营困难和经济重大损失的。 (4)违反集团公司规定的其他情形,性质恶劣的.

3。７经录用的财务人员由集团财务部统一管理,统一考核,集团人事行政部负责人事档案归档。 ４薪酬管理

4。１外派财务人员的薪酬待遇按集团人事行政部制定的《薪酬管理制度》执行，其工资、奖金由集团公司财务部按考核结果确定,其他各项福利待遇享受派往公司同级人员相同待遇。

４.2外派财务人员的薪酬待遇由所在公司承担，所在公司人事部门接到集团财务部确定的正式考核结果后并入公司当月薪酬进行发放．

４．3集团财务部对外派财务人员的职位晋升或降职、定薪或调薪有决定权。 ５绩效考核

5。１外派财务人员财务监督维度的考核由集团财务部负责,财务管理维度的考核由所在公司执总负责,公司业绩维度的考核由所在公司营运管理部负责,所在公司人事行政部门负责考核结果的具体执行. 5。2考核的内容

外派财务人员管理制度

包括所在公司业绩考核、财务管理和财务监管三部分内容。 考核维度 考核主体 考核权重 考核周期 公司业绩考核 所在公司营运管理部门 ２0% 年度 财务监督 集团财务部 60% 季度 财务管理 所在公司执总 20% 季度 5.2.1公司业绩考核由集团营运管理部总体负责,按集团公司相关制度规定执行。

5.2.2财务监督

主要考核财务人员对所在企业的财务监督效果（参见附表1:外派财务人员财务监督考核指标）。按月考核,年度考核结果由各月考核结果算术平均计算得出．

集团公司财务部对财务监督维度进行考核,结果上报财务总监或分管财务副总批准后执行。 财务监管的考核在月度结束的次月7日内完成。 5。2。3财务管理

主要考核财务人员对所在企业的财务管理工作效果(参见附表2:外派财务人员财务管理考核指标)。按月考核，年度考核结果由各月的考核结果算术平均计算得出。

所在公司执总对财务管理维度进行考核．

财务管理的考核在月度结束的次月7日内完成。 ５。3考核程序 5．3.1 月度考核

（1)月度结束后3日内,被考核人所在公司执总和营运管理部门完成对被考核人公司业绩和财务管理两个维度的评价，并将签字确认的评价表上传二级控股公司财务部；

(2）二级控股公司财务部收集、汇总三级公司上传的评价表，并签署本级评价意见．于月度结束后5日内将所属三级公司外派财务人员考核评价表汇总上报集团公司财务部；

(3)集团公司财务部根据二、三级公司上报的评价表，对外派财务人员进行最终的考核评分。考核结果报经集团公司财务总监或分管财务副总批准后,下发被考核人所在公司经营管理部门和人事行政部门进行最终考核评定和薪酬计算。 5。３．２ 年度考核

年度结束后,集团公司财务部根据被考核人员各月得分，汇总计算业绩考核、财务监管和财务管理得分，经集团公司财务总监或分管财务副总批准，确定最终考核结果．

5.4考核评分

(1)月度考核评分按各考核指标的得分及权重加权平均计算得出，每个维度分值区间为０至120分。最终考核得分９5分(含)以上为合格，可发放全额月度工资,100分以上，每增加一分对应奖励5０元，最高奖励金额不超出1000元；９5分以下每扣1分对应扣发工资50元,最高扣发金额不超出100０元.

（2)年度考核评分表中的所有考核指标均按照A、B、C、D四个等级评分，具体定义和对应关系如下表:

等级 A B C D 得分 120-1０0 ９9－85 ８4—70 69-50 考评的最后得分根据各考核指标的得分及权重加权平均而得,年终考核评级与集团公司年终绩效考核制度挂钩，兑现年终奖发放（参见附表3:外派财务人员年度个人综合考核汇总表)。 （３)考核评分结束后,所有外派财务人员考核结果再按正态分布原则进行确定。 ６附则

６.1本办法由集团财务部负责解释、修订. 6.2 本办法自发布之日起实施． 7 附件

10。１《外派财务人员财务监督考核指标表》 １0。２《外派财务人员财务管理考核指标表》 10.3《外派财务人员年度个人综合考核汇总表》

有限公司

２0１3－1－20

附表1:外派财务人员财务监督考核指标表

外派财务人员管理制度 序号 指标项 指标定义 能够按照集团公司要求财务信息1 的准确性 息，不隐瞒、虚报、乱报 D:两次以上差错（—４） A：提前一天（+1） 财务信息2 提供的及时性 能够按照集团公司要Ｂ：按时上报（+0） 求，及时提供受派单位各类财务、会计信息 D:延迟两天以上（—2） A:提供的报表或分析报告对决策极具参考价值（+５） 按照集团公司的要求，能够提供有价值的、反财务信息3 有效性 趋势的财务报表及分析报告 能基本满足重大决策要求(+0) 集团公司Ｄ：分析不够透彻或不能按照决策者的要求提供有价值财务总监的报表（—3) 或分管财能够按照集团公司要求,务副总 对受派单位违规行4 为汇报的及时性 行为予以及时制止,并及时向集团公司反馈违规信息 执行集团公司财务能够有效的执行集团公会计有关5 规定、制相关规定、制度 度的有效性 D：对集团公司财务会计有关规定或制度存在抵触或不执行的现象（—5) 司关于子公司财务会计２0 C：贯彻执行集团公司财务会计有关规定或制度尚可（+0) B:贯彻执行集团公司财务会计有关规定或制度较好(+2) A:能够完全贯彻落实集团公司财务会计有关规定或制度(+5） 对于受派单位违反国家或集团公司有关规定的20 C:未能及时发现(—2) D:有意隐瞒不报(—５） A:及时发现制止并上报(+５） B：及时发现并上报但未进行制止（＋0） 映受派单位经营业绩或20 Ｃ:虽能提供财务报表或分析报告,但反映的信息量只财务部 B：提供的报表信息或分析报告能较大程度地满足重大决策要求（+2) 集团公司2０ C：延迟一天（—1) 提供真实、详细的财务信２0 Ｃ:出现两次差错（—2） Ｂ:出现一次差错(+0） 基础分值 月度考核标准（基础分值+/-） A:无差错(+２) 考评主体 附表2:外派财务人员财务管理考核指标表 序号 指标项 指标定义 基础分值 月度考核标准(基础分值＋/-) 考评主体 外派财务人员管理制度 序号 指标项 指标定义 按照受派单位高层决策财务信息１ 有效性 者的要求,能够提供有价值的、反映经营业绩或趋势的财务报表及分析报按照外部有关部门或受A:提前一天(+1） 财务信息２ 提供的及时性 派单位高层决策者的要B：按时上报(＋0) 求,能够在规定时间内提供有价值的财务报表或D：延迟两天以上(—2) 分析报告等 15 C:延迟一天（—1） 15 基础分值 月度考核标准(基础分值＋/-) A：提供的报表或分析报告对决策极具参考价值(+５) B：提供的报表信息或分析报告能较大程度地满足重大决策要求(+２) Ｃ:虽能提供财务报表或分析报告，但反映的信息量只能考评主体 A:组织得力、沟通充分、积极协调,在预期时间内完成了受派单位年度预算(+5) B:能够比较有效的组织预算工作，发挥了较好的沟通、按时完成受派单位年度3 预算组织 预算组织 10 C：预算工作组织一般，只发挥了一定的沟通、协调作用,因此未按预期完成预算工作(+0） D:预算工作组织不太得力,沟通、协调不太积极或效果不好，因此未按预期完成预算工作(—５) A:预算监控得力，一旦发生预算执行偏离的情况立即反馈各方并采取适当措施，及时形成差异分析报告、提出解决方案（＋５) 对受派单位的预算监督B:预算监控较得力,发生过一次预算执行偏离但未有效与控制得力,及时反馈预４ 预算控制 算执行信息并采取适当C:预算监控较得力，发生过两次预算执行偏离但未有效措施 处理的情况(+0) Ｄ：预算监控较得力，发生过两次以上预算执行偏离但未有效处理的情况（—5） 10 处理的情况（+２） 总经理 协调作用,可能未能按预期完成预算工作（+2) 任职所在公司执行 外派财务人员管理制度 序号 指标项 指标定义 基础分值 月度考核标准(基础分值＋/-) A:能够及时合理的补充财务资源（+5) 随着受派单位业务的发及时安排5 财务资源 时并合理的安排财务资源 展，在发现资金短缺时及１5 C:虽然能够发现问题,但缺乏较好的方案解决问题,资金衔接不佳（+0） Ｄ:反应迟钝，在出现问题时难以应付（—5) A:认真研究相关税务政策、进行税务筹划，并提出了受派单位合理避税的方法,并为受派单位节约了大量税金支出;未出现税务纠纷(+10) 未发生税务纠纷,合理进6 税务效果 行税务筹划 １5 B：进行合理税务筹划,并提出了受派单位合理避税的方法,并为受派单位节约了部分税金支出;未出现税务纠纷（+5） C：未提出合理避税方法;未出现过税务纠纷(+0） Ｄ：受派单位发生严重税务纠纷(—１0) A:能够迅速洞察受派单位财务管理中缺少制度规范的部分,并快速组织建立健全相关制度且行之有效（+1０） 财务管理及时建立、健全集团财务制度建立7 健全和执之有效 行 规范的部分,并能够组织建立健全该部分制度(+0) D:未能及时发现财务管理中缺乏制度规范的部分,经提醒后未能组织建立健全该部分制度(—5） A：能有效控制财务风险,财务各指标符合目标值(+10) B:财务指标会偶尔出现偏离目标的情况，但能及时提出能否及时有效降低受派财务风险8 控制 类财务指标符合目标值 时,对受派单位经营产生一定的影响(－５） Ｄ：出现大的财务风险且无法处理，对受派单位经营产生大的甚至是严重的影响（—10） 单位的财务风险，使得各1０ C:财务各指标常常出现偏离目标的情况，风险处理不及防范风险的办法,对受派单位经营产生的影响不大(+0) 管理中的各项制度,并行１0 C：在其他人的提醒下发现受派单位财务管理中缺乏制度范的部分,并能够组织建立健全该部分制度(+5) B：能够比较及时的发现受派单位财务管理中缺少制度规任职所在公司执行总经理 B:能够合理补充大部分的财务资源,时间上也能较好的衔接(+2) 考评主体 附表3:外派财务人员年度个人综合考核汇总表

所在公司 被考核人 考核维度 季度考核结果 得分 权重 加权得分 公司业绩考核 根据集团公司营运管理部年终绩效考核结果计算确定 A 20% Ｄ=A×20％+B×6财务监督考核 第一季度 加权得分 Ｂ1 第二季度 加权得分 B２ 第三季度 加权得分 B3 第四季度 加权得分 B4 Ｂ＝∑Bn／4 6０% ０%+C×20% 财务管理考核 第一季度 得分 C1 第二季度 得分 C2 第三季度 得分 Ｃ3 第四季度 得分 C4 Ｃ=∑Cｎ/４ 20% 填表人 复核 备注 注:财务监督维度的考核由集团财务部负责,财务管理维度的考核由所在公司执总负责,公司业绩维度的考核由集团营运管理部负责，集团人事行政部负责考核结果的具体执行．