银行账户、现金管理流程
2014年1月1日
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目 录
第一章 总则.......................................................................................... 3 第二章 现金使用范围 ........................................................................... 3 第三章 现金收付原则 ........................................................................... 3 第四章 现金收入和支出 ........................................................................ 4 第五章 现金报销时间规定 .................................................................... 4 第六章 库存现金的保管 ........................................................................ 4 第七章 现金报告流程 ........................................................................... 5 第八章 银行账户管理 ........................................................................... 5
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第一章 总则
第一条 为了加强现金管理,健全现金收付制度,严格执行现金结算纪律,特制定本流程。
第二条 本流程是根据国家财务制度的有关规定,结合公司的具体情况制定的,将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。
第二章 现金使用范围
第三条 使用现金范围:
(一)员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用; (二)出差人员差旅费;
(三)采购办公用品或其他物品,金额在使用支票结算点1000元以下的; (四)业务活动的零星支出备用金; (五)确需现金支付的其他支出。
第三章 现金收付原则
第四条 收付现金必须根据规定的合法凭证办理,没有经过审批或超越规定审批权限的,出纳不予付款;不准白条顶款,不准垫支挪用;出纳员对个人借支未及时还清者,有权催收和拒绝办理新的借款手续。
第五条 购买物品或支付货款,尽量使用支票、汇款等转账方式,减少现金支付量。
第六条 因公外出或购买物品,需借用现金时,一律凭公司总经理(法人)审批后的借款单付款。
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第七条 不得擅自将单位现金借给个人或其他单位,不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不准保留账外公款。
第四章 现金收入和支出
第八条 不论何种来源收入的现金,都应送存开户银行。
第九条 支付现金,应该从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付,坐支现金。
第十条 严格审查采购物品化整为零,在结算起点以下的现金支付。 第十一条 在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的,经申请同意方可办理。
第五章 现金报销时间规定
第十二条 购买物品借用现金应在购货后7个工作日内报销,外出带队人员所借现金必须在返回后7个工作日内报销,如不按时还清借款又不向公司说明原因的,公司有权从借款人工资中扣除。
第六章 库存现金的保管
第十三条 库存现金限额经开户银行批准的库存现金限额,库存现金不应超过20,000元的限额,超过限额要当日送存银行。
第十四条 会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款,及时催收,发现重大问题,应及时向公司领导汇报,采取措施。
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第十五条 会计人员应及时登记现金日记账,每日盘点现金,做到日清月结。每日的盘点由出纳自行进行,确保日记账和现金实物金额一致;月末最后一日的盘点由公司分管会计参加进行,盘点结束应形成书面盘点记录,经签字后保管。
第十六条 库存现金必须每日核对清楚,保持账款相符,如发生长短款问题要及时向分管会计汇报,查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理,不得擅自将长短款项相互补抵。
第十七条 保管现金要有安全防范措施,存放现金要用保险柜,保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门,锁好后,方能离开。
第十八条 由专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。
第七章 现金报告流程
第十九条 各部(子公司)出纳向总公司出纳、总经理每天上报资金流量日报表。
1、短信报送总经理(同时报送总公司出纳)的现金收入为银行户名、帐号、前日余额、本日存入、本日转出、本日余额总数,大额(10万以上)收支要注明对方单位名称、收款金额、收款原因。报送内容见《银行日报表(送总经理)》表。
2、用电子表格报送总公司出纳(主管会计),按周编制表格《银行日记账》《现金行日记账》;按不同银行账户、帐号(或卡号)编制,持卡(折)人必须按月查询银行存款余额同时上报。
第八章 银行账户管理
第二十条 出纳人员签发支票时须执行《付款审批单》审批流程,不得私自
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签发支票、空白支票和远期支票,不得签发空头支票。
第二十条 “银行存款日记账”每月应定期与“银行对账单”核对,如发现差额,必须逐笔查明原因进行处理,并编制“银行存款余额调节表”,使企业账面与银行账面的余额相符。
第二十一条 “银行存款日记账”要按月结清,月底,货币资金余额明细账必须与总账核对相符。
第二十一条 因业务情况,需要开立个人账户的,开户人、留密码人、持卡(折)人确保资金的安全性,更换开户人需及时办理变更手续,持卡(折)人按月查询银行存款余额。
第二十条 本流程从批准之日起执行。
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库 存 现 金 盘 点 表(按月编制)
单位:
票面额 壹佰元 伍拾元 贰拾元 拾 元 伍 元 贰 元 壹 元 加:收入凭证未记账 减:付出凭证未记账 加:跨日收入 加:跨日借条 调整后实际账面余额: 现金日记账账面余额: 差额 处理意见: 张数
金 额 票面额 盘点日期: 2014年1月15日
张数 金 额 伍 角 贰 角 壹 角 伍 分 贰 分 壹 分 合 计 0
复核: 出纳员:
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银行存款余额调节表(按月编制) 户名: 帐号: 开户行:
项 目(摘要)
金额(元)
项 目(摘要) 银行对账单余额:
金额(元) 企业银行存款日记账余额: 加:银行已收、企业未收款 加:企业已收、银行未收款 减:银行已付、企业未付款 调节后的存款余额: 复核:
减:企业已付、银行未付款 调节后的存款余额: 填表人:
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银 行 日 记 账 户名:
2014年 月 日 帐号:
凭证编号 本日合计 本月累计 开户行:
摘 要 期初余额 本日合计 本月累计 类别 借 方 贷 方 余 额 第9页共11页
现 金 日 记 账 户名:
2014年 月 日
帐号:
凭证编号 本日合计 本月累计 开户行:
摘 要 期初余额 本日合计 本月累计 类别 借 方 贷 方 余 额 第10页共11页
银行日报表(送总经理)单位:人民币元 户名: 帐号: 开户行:
项 目 昨日现金余额: 本日 其中: 本日现金余额: 本月累计 本年累计 年 月 日
金额(合计)
备 注 编制人:
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