资产负债表的编制

利用excel编制资产负债表（基础知识学习）

文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。因此，要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表格时容易出错。掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还未被完全掌握Excel表格做账的同学，欢迎大家相互探讨学习

资产负债表 资产负债表就是财务状况表，是反映企、事业单位在一个财务年度内的财务状况，即资产、负债和权益的分布状况，资产负债表是主要会计报表，通常在会计期末

报出。

填列资产负债表中财务数据是有规律的（极少数科目在某些时候需要根据情况分析填列），据此，我们可以利用Excel公式，按照规定进行自动取值，从而生成我们需要的资产

负债表，免去我们在决算时录入数据的麻烦。

资产负债表的编制方法见图表9—资产负债表（1）和图表10—资产负债表（2），其

步骤是：

⒈新建资产负债表

打开账簿→插入工作表→命名为“资产负债表”。

⒉表头设计

A1中输入“资产负债表”→A2中输入“填报单位：”→C2中输入“填报日

期：”→E2中输入“数据日期：”→G2中输入“填报人：”→H2中输入“单位：元”。

A3中输入“科目编号”→B3中输入“资产部类账户”→C3中输入“期初余额”→D3中输入“期末余额”→E3中输入“科目编号”→F3中输入“负债部类账

户”→G3中输入“期初余额”→H3中输入“期末余额”。

⒊表身编制

第一步，录入总账科目的科目编号和科目名称。

按照总账-明细账表中对应的总账科目的编号和名称进行录入，尤其是科目编号必须完

全一致，否则会导致资产负债表生成错误数据。

如实例表9资产负债表（1）和表10资产负债表（2）中，B4中输入“资产类账户”→A5中输入科目号“101”→B5中输入科目名称“现金”→A6中输入科目号“102”→B6中

输入“科目名称”……，其余科目号和科目名称也同样输入。

说明：这里我们采用的是账户式资产负债表结构，其分布是左右两部分，左边列示资产和支出，右边列示负债、净资产（所有者权益）和收入，结果最后，资产部类各项目的

合计等于负债部类各项目的合计。

第二步，输入各类账户和部类账户的期初余额和期末余额的总和公式。

C4中输入总和公式“=SUM(C5:C15)”→复制到D4单元格，用于统计资产类账户的

年初余额和期末余额。

C20中输入公式“=SUM(C21:C30)”→复制到D20单元格，用于统计支出类账户的

年初余额和期末余额。

G4中输入总和公式“=SUM(G5:G12)”→复制到F4单元格，用于统计负债类账户的

年初余额和期末余额。

G13中输入总和公式“=SUM(G14,G17:G21)”→复制到F13单元格，用于统计净资产类账户的年初余额和期末余额。（这里要注意本合计公式的单元格区域是不连续的，因为表中的事业基金科目下设置了二级科目一般基金和投资基金，所以净资产类账户的期初余额和期初余额的合计公式中，要把二级科目的数据剔除在外，否则，下面的部类账户总和

结果会出现不平衡。）

G22中输入总和公式“=SUM(G23:G30)”→复制到F22单元格，用于统计收入类账

户的年初余额和期末余额。

B31中输入“资产部类总计”→C31中输入公式“=SUM(C4,C20)”→复制到D31

单元格，用于统计资产部类账户的年初余额和期末余额的各总和。

F31中输入“负债部类总计”→G31中输入公式“=SUM(G4,G13,G22)”→复制到

H31单元格，用于统计负债部类账户的年初余额和期末余额的各总和。

第三步，编制总账科目的期初余额和期末余额的取值公式。

C5中输入公式“=SUMIF('总账-明细账'!$A$4A$500,资产负债表!$A5,'总账-明细

账'!C$4:C$500)”→Ctrl+C复制C5单元格公式→选中全部总账科目对应的年初余额和期

末余额单元格→Ctrl+V粘贴。

第四步，表格的最后修饰。

见实例表10资产负债表（2），

⒋资产负债表使用说明

在实际核算过程中，当每个会计核算周期或者是各分期会计凭证录入结束后，资产负债表的资产部类账户的期初余额总计与负债部类账户的期初余额总计是平衡的（数值相等），资产负债表的资产部类账户的期末余额总计与负债部类账户的期末余额总计也是平衡

的（数值相等）