会计外帐一整套账流程做一整套帐的流程（给新人）

会计外帐⼀整套账流程做⼀整套帐的流程（给新⼈）导读：做⼀整套帐的流程，做账的具体流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务⼈导读：员都应该了解此流程，⾸先来了解财务流程是⾮常有必要的，做⼀整套帐的流程1.根据原始凭证编制记帐凭证2.根据记帐凭证编制科⽬汇总表3.根据记帐凭证和科⽬汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.根据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也可以逐⽉结转损做⼀整套帐的流程1.根据原始凭证编制记帐凭证2.根据记帐凭证编制科⽬汇总表3.根据记帐凭证和科⽬汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.根据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也可以逐⽉结转损益)7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现⾦流量表)8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴⾃查表汇总记帐凭证和科⽬汇总表在使⽤上的区别汇总记帐凭证是指根据许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总⽽重新编制的记帐凭证，⽬的是简化登记总分类账的⼿续。汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，⼜可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。科⽬汇总表把每个⽉做的记帐凭证全部汇总，然后，根据科⽬汇总表登记总帐。科⽬汇总表核算形式就是科⽬汇总表核算程序。简单地说，就是根据科⽬汇总表登记总分类帐。科⽬汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，⼀个是凭证、⼀个是表。汇总记账凭证的⽬的是为了简化总账记录，如果不编制也是可以的。做账的具体流程 会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务⼈员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，⽬前稍有规模或管理⽔平⾼⼀点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使⽤软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余⼀切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。⾸先来了解财务流程是⾮常有必要的。⼀、⼤致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科⽬汇总表5、根据科⽬汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模⼩，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计⼈员每发⽣⼀笔业务就要登记⼊明细分类账中。⽽总账中的数额是直接将科⽬汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，⼗天，⼗五天，或是⼀个⽉编制⼀次科⽬汇总表。如果业务相当⼤。也可以⼀天⼀编的。⼆、具体内容：

1、每个⽉所要做的第⼀件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时⼀定要有财务（经理）有签字权的⼈签字后你在做），然后⽉末或定期编制科⽬汇总表登记总账（之所以⽉末登记就是因为要通过科⽬汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发⽣⼀笔业务就根据记账凭证登记明细账。- 1 -2、⽉末还要注意提取折旧，待摊费⽤的摊销等，若是新的企业开办费在第⼀个⽉全部转⼊费⽤。计提折旧的分录是借管理费⽤或是制造费⽤贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使⽤年限计算出来的。⽉末还要提取税⾦及附加，实际是地税这⼀块。就是提取税⾦及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。

3、⽉末编制完科⽬汇总表之后，编制两个分录。第⼀个分录：将损益类科⽬的总发⽣额转⼊本年利润，借主营业务收⼊（投资收益，其他业务收⼊等）贷本年利润。

第⼆个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税⾦及附加，其他业务成本等）。 转⼊后如果差额在借⽅则为亏损不需要交所得税，如果在贷⽅则说明盈利需交所得税. 计算⽅法，所得税=贷⽅差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税⾦--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损⼀定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算⽅法，采⽤应付税款法时，所得税科⽬和应交税⾦科⽬⾦额是相等的，采⽤纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科⽬和应交税⾦科⽬⾦额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资⾦，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付

票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科⽬的余额（是指总账科⽬上的最后⼀天上⾯所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科⽬汇总表的损益类科⽬（如管

理费⽤，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发⽣额（发⽣额是指本⽉的发⽣额）编制利润表。（关于主营业务收⼊及应交税⾦,应该根据每⼀个⽉在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印⼀份表格上⾯会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在⽉末进⾏。

b、⽉末结现⾦，银⾏账，⼀定要账证相符，账实相符。每⽉⽉初根据银⾏对账单调银⾏账余额调节表，注意分析未达款项。⽉初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当⽉开出的发票当⽉⼊账。每⽉分析往来的账龄和⾦额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现⾦流量表。⽽利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进⾏分配。⽽现⾦流量表只是根据税务部门的要求⽽进⾏编制，不同地区不同省要求不同。在四⽉年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费⽤⽉末没有余额 ，结帐⽅法采⽤表结法下，损益科⽬⽉末可留余额；制造费⽤如果有余额，是属于在产品的待分配费⽤，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1⽉1⽇以后注册的企业才在国税办理；个⼈所得税和其他税在地税报

2、⽉末认证（进项税）；⽉初抄税（销项税）

3、以⼯资为基数100%，福利费为14%，⼯会经费2%，职⼯教育费2.5%，（税法规定：建⽴⼯会组织的企业、事业单位、社会团体，按每⽉全部职⼯⼯资总额的2%向⼯会缴拨的经费，

- 2 -凭⼯会组织开具的《⼯会经费拨缴款专⽤收据》在税前扣除。凡不能出具《⼯会经费拨缴款专⽤收据》的，其提取的职⼯⼯会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险⼀⾦：住房公积⾦，养⽼保险⾦，医疗保险⾦，失业保险⾦

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计⼊营业费⽤，⼯业企业计⼊成本6、单位⽆⼯会组织的,不能计提⼯会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提⼀次就可,不需每⽉计提.

7、现⾦⼀般从“基本存款户”中提取，⼀般规定结算帐户不能提取现⾦，如有特殊情况⽅可。8、差旅费的开⽀范围：交通费，住宿费，伙⾷补助费，邮电费，⾏李运费，杂费9、出纳⽇记账保存25年⼏个很有⽤的分录：1、现⾦长款借：现⾦

贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢

贷：营业外收⼊（注：⽆法查明原因）2、现⾦短款借：待处理财产损溢贷：现⾦

借：其他应收款——应收现⾦短缺款（个⼈）——应收保险赔偿款

管理费⽤——现⾦短缺（注：⽆法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：⽣产成本营业费⽤管理费⽤贷：应付福利费4、计提⼯会经费

借：管理费⽤——⼯会经费贷：其他应付款——⼯会经费5、计提职⼯教育经费借：管理费⽤——职⼯教育费贷：其他应付款——职⼯教育费6、⽀付⼯资借：应付⼯资

贷：现⾦

应交税⾦——应交个⼈所得税其他应付款

其他应收款（代扣款项）7、提取城建税

借：主营业务税⾦及附加/其他业务⽀出- 3 -贷：应交税⾦——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税⾦及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税

借：管理费⽤/待摊费⽤贷：应交税⾦——印花税⼀个会计做账的实际过程

ABC公司建账如下（ABC公司是⼀间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的⼀般纳税⼈）ABC公司从7⽉1⽇开始筹建。

1． 7⽉3⽇⽼板A代垫钱4万元并亲⾃去购⼊⼀批固定资产（发票上写ABC公司 借：固定资产贷：其他应付款——A

2． 7⽉6⽇⽼板A代垫钱1万元购⼊⼀批办公⽤品借：长期待摊费⽤贷：其他应付款——A

3．7⽉8⽇ABC公司三名股东存⼊50万⼊临时账户作为注册资⾦借：银⾏存款

贷：实收资本――A 10——B 20——C 20

4．7⽉9⽇⽼板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费⽤贷：其他应付款——A

5．8⽉1⽇领到公司营业执照。

6．9⽉1⽇领到国税及地税的税务登记证并正式营业

根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时⼀次计⼊管理费⽤，但税法要求于企业开始经营的次⽉不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费⽤——开办费贷：长期待摊费⽤

7．9⽉2⽇，还款给股东借：现⾦贷：银⾏存款借：其他应付款——A贷：现⾦

8．9⽉5⽇，ABC公司向甲购⼊商品⼀批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银⾏存款- 4 -