浅析推行国库集中支付制度的问题及对策

维普资讯 http://www.cqvip.com 第２４卷第８期　甘肃科技　Ｖ　．２４　Ｎｏ．８　２００８年４月　Ｇａｎｓｕ　Ｓｃｉｅｎｃｅ　ａｎｄ　Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ　Ａ声ｒ．　２００８　浅析推行国库集中支付制度的问题及对策　樊淑闻　（兰州市农业科学研究所，甘肃兰州７３００１０）　摘要：国库集中支付制度是国库管理制度的重要组成部分，也是目前国家财政改革的重要内容之一。针对推行国　库集中支付制度存在的几个问题，提出了一些建议及对策。　关键词：支付制度；国库管理；财政改革　中图分类号：Ｆ８１２．２　近几年来财政工作为了适应市场经济的发展，　行实收国库拨款资金后，才支付给收款人或收款单　实行部门预算，建立国库集中收付制度，推行政府采　位。这样导致凭证传递环节多，资金清算时间长，降　购，实现宏观调控和资金的优化配置。通过实行国　低了国库支付效率。　库集中支付制度将预算单位多头开户改为统一存放　（３）作为国库集中支付基础的部门预算，其编制　财政部门，将原来的事后反馈改为实时反馈，将事后　和管理还不够规范。国库集中支付的基础依据是单　监督改为实时监督。经过近年来的实践看，实行国　位用款计划，而单位编制用款计划的前提条件是该　库集中支付制度改革是财政资金运作方式的根本性　单位的部门预算。因此部门预算是否科学规范将直　变革，取得了很大的成效。但同时也存在一些问题，　接影响到国库集中收付制度的顺利实施。目前我们　需要亟待解决。　部门预算的编制和管理还存在着不少的问题。一是　预算编制还比较粗糙。部门预算的编制一般仍根据　１推行国库集中支付制度存在的问题　当年财政状况、上年收支实绩、预算单位自身的特点　（１）预算单位既得利益与国库统一支付产生矛　和业务来进行核定，大部分都还没有细化到具体项　盾，对实行国库集中支付改革的思想认识尚不够统　目，预算支出还达不到逐笔进行核定的要求。因此　一。国库集中支付制度毕竟是一项全新的改革，认　要求预算单位依据年度财务收支计划逐笔按具体用　识的不到位，其在推行过程中必然会遇到一定的阻　途提出申请用款，在目前条件下还存在一定的难度。　力。一些部门和单位可能会由于原先既得利益受损　二是预算刚性不够。预算的计划性、科学性不强，预　而对改革产生抵触情绪。在分散支付条件下，各部　算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，也将影　门和各单位拥有对资金的直接支付权，使用资金时　响到国库集中支付制度的正常运转。　不受预算刚性约束，自主性强，资金还可以存在商业　（４）财政管理信息化系统建设尚不能完全满足　银行生息。实行国库集中支付后，这些利益将不复　国库集中支付的要求。目前，财政、预算单位、银行　存在。　之间的网络系统还未建立起来，财、税、库、行之间尚　（２）清算环节多，凭证传递手续繁杂，影响支付　未实现横向计算机联网或联网程度不高，国库集中　效率。会计核算的难度增加，工作量增大。目前有　支付系统的数据还无法和其他相关部门共享共通，　些基层预算单位（如科研部门、高校），财政拨款比例　很多工作必须通过手工进行操作，不仅耗费大量的　逐渐下降，筹措资金的多元化，使会计核算复杂化；　人力和时间，还容易出错。配套信息化系统建设若　需支付的经济事项，要有专门人员按照要求打印《财　不尽快推进，将直接对国库集中支付改革的顺利推　政直接支付申请书》或《财政授权支付凭证》，授权支　行产生影响。　付业务的同时还需填写银行结算凭证，手续繁琐；国　（５）预算外资金管理还不够健全到位。预算外　库中心和银行的工作人员面临众多的核算单位，既　资金是国家财政性资金，不是部门和单位的自有资　要审核票据，又要统计分析，如代理银行汇总当日　金，但这部分资金目前尚未纳入预算管理，其收入不　财政和预算单位签发的支付令（支付凭证）笔数和金　直接纳入国库，而是由财政部门实行收支两条线管　额，编制《申请划款凭证》，先向国库清算资金，代理　理，收入全部上缴财政专户，支出由同级财政部门从　维普资讯 http://www.cqvip.com

９０　甘肃科技　第２４卷　财政专户拨付单位。因此，要求单位每笔经济业务　由财政部门从国库存款户中直接拨付供应商是无法　定的成效，但是也还存在不少的问题，主要包括某些　当年实际需要出发，结合当年财力状况，来核定具体　支出额度，并明确各项支出的方向和用途，专项资金　节，应进一步强化预算的Ｂ－Ｊ０性约束。一方面应在集　实现的。同时，尽管预算外资金专户管理取得了一　应力求细化到具体项目。二是在部门预算执行环　单位执行预算外资金收支两条线管理不够彻底，仍　中支付环节强化预算执行，防止随意调整追加预算　以及超预算、扩大预算范围等行为的发生；另一方面　存在收入过渡户，某些资金仍游离于财政专户管理　之外，专户会计核算体系不够健全，各单位存在多头　开户，代理银行管理水平不高等，这些都制约国库集　建议建立合理、规范的预算调节机制，赋予主管单位　和财政部门一定的预算高速权力，使预算单位在实　中支付制度的推行。　（６）确保国库集中支付制度顺利实施所必需的　监督控制体系尚待建立和加强。制订再好的制度，　如果得不到认真贯彻落实，只能是一纸空文，国库集　中支付制度也同样。所以要确保国库集中支付制度　能真正贯彻落实到位，并发挥其应有的作用，还必须　相应建立形成一套严格高效的管理、监督执行机制，　包括财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督　和舆论监督，事前、事中及事后监督等等。但目前与　实行国库集中支付相关的各监督部门之间，其职责　分工还不明确，监督控制体系尚未形成，有待进一步　建立和加强。　２顺利推行国库集中支付制度改革的　对策建议　（１）加强做好宣传和协调工作，进一步统一思想　认识。应通过各种形式，进一步加大宣传力度，必须　明确实行国库集中支付制度改革，自各部门和单位　分散支付改为由财政国库集中支付，只是财政资金　支付方式的变革，资金的审批权、使用权、开支渠道、　预算定额均不发生变化，也没有弱化各部门和单位　的财务管理职责权限。另外，国库集中支付改革是　代表政府对财政性资金实行相对集中的管理，是在　制度上建立一种公开、透明、规范、高效的运行机制，　并置财政资金于全社会监督之下，是提高政府工作　效率的根本措施。　（２）简化凭证传递手续，提高支付效率。设计和　使用符合《票据法》规定的“二和一”凭证，简化结算　手续。为改变当前国库集中支付手续？繁琐的现　状，建议使用集银行结算凭证与授权支付凭证于一　体的凭证，简化办理授权支付需填写的内容及繁杂　手续，以适应国库集中支付这一先进的方法。　（３）继续推进深化部门预算改革进程，切实提高　预算编制和管理水平。一是在部门预算编制环节，　在实施综合财政预算的基础上，努力做到零基预算　和细化预算。特别是在编制支出预算时，应从单位　际情况发生变化时，可以快捷、简便、高效地调整预　算。这样既能保证预算单位按预算列支，又可以促　进其预算编制水平的逐步提高。　（４）建立健全国库管理信息化系统。国库集中　收付制度改革的实现，依赖于国库集中收付管理电　算化水平的高起点、高质量。因此，必须以构建完善　的政府财政管理信息系统为目标，以软件开发应用、　网络建设和信息资源开发为重点，积极推进财政信　息化建设，为实现规范理财，科学理财，高效理财提　供良好的技术支撑。一是加快整合国库管理信息化　的内部子系统，建立统一的系统运行平台。二是尽　快建立国库集中收付硬件网络连接，实现财政部门　与预算单位及相关金融机构组成的广域网，达到对　预算指标、用款计划、支出拨付、收入收缴、总预算会　计核算等工作的网络化。　（５）进一步强化对预算外资金的管理力度，堵住　财政资金国库外支付漏洞。现阶段预算外资金在整　个财政性资金中占有相当的比重，预算外资金的管　理是否严格到位将直接影响到国库集中支付制度改　革能否真正取得实效。一是对于本身按规定应纳入　预算内管理的资金，如各类基金、部分行政性收费　等，应严格纳入预算内，收入全额缴人国库，以逐步　缩小预算外资金的规模和比重，直至最终实现真正　意义上的国库集中收付。二是应进一步强化落实预　算外资金收支两条线管理制度，所有预算外收入的　收取，原则上都应实行“票税分离、计算机联网、银行　代收、财政管理”办法，收入一步缴人财政专户。　（６）建立科学合理的监督控制体系，为国库集中　支付制度的顺利实施提供机制保障。一是要进一步　强化预算约束，建立收支审批权限等制度，加强对单　位收支的控制和管理；二是在建立健全内部监督机　制的同时，还要和审计等外部监督做好协调，建立一　个科学有效的监督体系。　参考文献：　１－１３　荣艳．浅谈国库集中支付制度［Ｊ］．北方经济，２００７　（１４）．