论我国中小外贸企业财务管理中存在的问题及对策

论我国中小外贸企业财务管理中存在的问题及对策

作者：申美娟

来源：《现代经济信息》2014年第19期

摘要：中国入世对我国从事国际贸易的中小企业带来了空前的发展机遇，但面对日益复杂的国际、国内环境和日趋激烈、白热化的市场竞争环境，中小外贸企业的存活是各企业主首要考虑的问题。中小外贸企业的发展不仅要依赖先进的科学技术，而且要不断提高管理技术。而完善中小企业财务管理是中小企业发展的基础。本文分析了国内中小外贸企业在财务管理上存在的一些问题，在此基础上提出了改进中小企业财务管理问题的有效措施。 关键词：中小外贸企业；财务管理；融资困难；对策研究

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）10-00-02 引言

近年来，我国外贸经济环境和企业自身情况发生了重大变化，这就使得财务管理在外贸企业中的地位越来越重要。财务管理的目标是企业价值最大化，财务管理不能简单地强调降低成本、费用和支出，还应该把此问题放到中小外贸企业所面临的综合环境中去考虑。本文从中小外贸企业现代财务管理理论为依据，研究我国中小企业财务管理方面存在的问题，进而提出解决中小企业财务管理的改进办法。

一、阻碍中小外贸企业财务管理发展的因素 1.中小外贸企业缺乏对财务管理问题的重视

大多数中小外贸企业管理层认为外贸企业最重要的是负责生产，然后才是管理的问题的管理。中小外贸企业负责人缺乏对财务管理重要性的认识，意识不到财务问题解决不好对国际贸易业务的影响。所以忽视了对财务管理的监管与指导。

中小外贸企业在国有大型企业和外资企业的夹缝中生存，其生存的压力可见一般。所以大多数中小外贸企业主注重的是接收订单的多少，然后把主要的精力用在了产品的生产和进出口贸易中，企业生产的产品只要只要有销路、有销量，显示在财务报表中的销售收入就会不断上升，本企业的收入增加了，似乎已经达到了企业领导者的初期目标。财务管理的建设工作就会被企业领导层所忽视，企业领导认为会计最重要的作用是记账和有效信息的记录。没有把企业财务管理作为管理企业的一种方式。财务管理的地位不断降低，他们不断追求的是国际贸易份额的增加和外贸收入的节节攀升[1]。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

中小外贸企业的销售经验管理是主流管理思想方式。主要信息来源是外贸环境的变化和本企业进出口贸易量的变化。而来自公司财务分析的信息没有或很少，这就使得中小外贸企业领导层在收集信息与制定决策的片面性。 2.管理观念陈旧，管理模式僵化

在瞬息万变的国际贸易环境中，中小外贸易也在想方设法用现代化的手段和方式管理企业，但陈旧的财务制度禁锢了他们的头脑，某些企业管理人员的观念也相当落后。中小外贸企业大多是家族式企业，通常决策管理“一支笔”，经营者的职业方面的知识和管理能力有待提高，管理思想陈旧。底层人员业务做的好是企业主选拔企业中层领导的杠杆，注重销售业绩的上升就你能够得到提升，这也是大多数企业激励管理的一种方法。企业的财务部门看成是为业务和销售服务的后勤部门，在公司的重大决策中发言权很少，即使公司财务报表中表明公司业绩上升，但还是要归功与销售和业务部门。没有正确的认识和开发财务管理的职能对公司的指导作用。中小外贸企业领导对时间管理、边际成本的控制、风险的评估以及机会成本认识模糊。在陈旧的管理观念和僵化的管理模式的指导下，忽略了对财务管理效用的发挥。使企业的转型和进步举步维艰。

3.中小外贸企业瓶颈问题是融资困难

资金流是企业生存最重要的因素，中小外贸企业受自身原因和国际经济贸易客观环境的影响，资金周转的灵活性和变通性较差。所以中小外贸企业首先想到的就是通过银行贷款来缓解资金压力。但是随着国家紧缩性货币政策的推行，银行放款的额度和速度在减缓，影响了业务正常的经营和企业的运转。资金链条断裂，对中小外贸企业是一次致命的打击。

随着中国加入世贸组织，我国的大多数行业被迫对外开放，这使得国内和国际竞争环境变得异常激烈，商场是看不见硝烟的战争，要想打一场持久战就必须有充足的“粮草”，在商业中就是需要充足的资金做后盾，借助发行股票或债权融资是不现实的，可以想到最直接的办法就是从银行借款。由于中小外贸企业不注意沟通和银行之间的信用关系，另一方面中小外贸企业经营规模小，数量多，信用等级不高，所以获得银行借款非常困难。 4.财务人员欠缺管理经验和方法

首先，中小外贸企业财务会计人员缺乏对外贸会计的充分认识和了解，外贸会计不是普通的国内会计从业办法，所以这对外贸会计人员有更专业方面的要求，无证上岗的现象也非常普遍。其次，会计人员不能只停留在对原始信息的整理，对凭证帐薄的制作上，财务管理和会计是两个不同的问题，财务管理注重的是财务的控制、决策的优化、风险的预测和政策的分析。再次，中小外贸企业薪酬无吸引力，很难留住高素质财务管理人员。 5.财务风险意识薄弱

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

主要表现在三个方面：一是过度负债[2]。资金链条的通畅与否会决定着一个中小外贸企业的生死存亡。为了融资，企业承受着借入资金和高额贷款的双重压力。二是对企业应收账款控制差，企业应收账款不能迅速回笼，才迫使企业用借款和贷款来弥补资金欠缺。应收账款风险是中小企业主面临的主要经营问题。三是企业对现金流管理混乱，日常生产中对现金的应用要么空置要么欠缺，没有发挥现金的生产作用。长此以往将会造成企业负债率不断上升，加大了公司经营成本和财务费用的投入，企业资金链条不堪重负，最严重的后果就是资金链条断裂。

在当今内外交困的经济背景下，外贸中小企业财务管理中出现的种种问题，只有对症下药，做到有的放矢，才能使被动的状态转为主动，中小外贸企业整体管理才会化危为安。在当前企业激烈的竞争环境下，为了中下企业的生存和出路现对解决问题的办法如下： 二、提高中小外贸企业财务管理的对策 1.加强财务管理观念

首先，中小外贸企业财务管理方式要创新，将财务管理在企业管理中的中心地位提高，在企业的经营和日常管理中，财务管理要参与企业管理的全过程，不能是被动的接受指令，做后勤保障工作。发挥财务部门的主观能动性，主动参与管理。另外，企业要加强自身信息化建设，国际贸易的业务和国际接轨，外贸企业的财务环境也要与国际同步，学习国外发达国家的先进财务管理经验，充分行使财务管理的监督职能，深层次提升财务管理的潜在价值。最后，确保中小企业财务管理的安全性。立足企业自身特点，使企业管理体系的完整和安全系数提高。建立健全以财务管理为核心的管理体系，企业的各项管理都要服务和服从于经营需要，有利于改善和提高工作效率及经济效益，不能搞形式主义，更不能各自为政。 2.利用多方合力，开发多渠道融资

第一，以政府政策的支持为主，发展多渠道融资为辅。中小外贸企业在国民经济中占有很大的比重，据海关2013年统计的数据来看，中国外贸企业有三成是中小民企，并且伴随着新增企业的成立，数量还会上升，他们是国民经济发展的生力军。面对当前国际复杂的经济形势，国家应该加大对中小外贸企业的政策支持，主要是创造一种对中小外贸企业发展的有力空间，比如适当的降低贷款利率，加大贷款的额度，帮助中小外贸企业分担融资难，借贷难的棘手问题，使他们走出资金紧张的困境。

第二，国际贸易中最通用的结算方式是使用信用证结算，但中小外贸企业不能仅开发这一种融资方式，还应该多渠道变通，利用出口发票，开立备用信用证，适当的增加托收的结算办法。还可以吸取发达国家的融资经验[3]。

3.增强企业财务管理制度建设，构建和谐企业环境

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

第一，中小企业由于自身方面的原因财务管理制度不是很健全，应该使企业内部财务管理制度跟上现代企业发展的步伐，完善会计信息化建设，建设合理的内部会计机构和部门，职责清晰，分工合作，做到各层级人员互相监督，防止违法乱纪行为的发生。

第二、内部和外部相结合的创新管理模式。企业内部加强信息化建设，引进会计电算化设施设备及软件的配备，企业内部要做好基础会计工作，严格按照财经法规做到原始凭证、明细账、总账、流水账等会计账目之间要单单一致，尤其是要做好企业对出口退税、固定资产、和库存的管理与核算，建立起内部的联动机制，会计数据准确，财务分析清晰。外部发挥国家财政部门和审计部门以及海关稽查的监督管理作用。 4.加强财务人员业务素质培养，增强财务法规意识

第一，通过培训加强财务人员业务素质，企业领导层及财务部门负责人应重视财务人员的培训工作，企业应该提供财务人员上升的空间，同时也是给员工的一种激励和奖励制度。注重对财务人员企业管理方面的理论知识，财务人员的业务水平不断提高

第二，加强财务人员的职业道德教育，财务人员应该熟悉国家财经法规，照章办事，增强法律意识。会计工作不能简单的理解成出纳、记帐、算帐、报表等工作，会计工作需要财务人员具备清晰的头脑，娴熟的业务技能，特别需要有遵纪守法的职业操守，不做假账，不隐瞒海关偷税漏税。并且要对企业的商业机密守口如瓶，严守企业秘密。

第三，渗透财务人员自律意识的进步。财务人员要树立正确的人生观、价值观和金钱观，企业也要建立财务人员的自律意识评价体制，在内部奖惩分明，建立严格的财务制度约束财务人员的行为，从制度层面不留违规空隙，以制度帮助财务人员的自律意识的培养。坚持依法治理与以德治理并重的方式，让会计职业道德规范成为会计人员的内在品质和信念坚守。 综上所述，在开展国际贸易业务中，财务管理是中小外贸企业管理中最重要的组成部分之一，中小企业的发展既需要企业自身优化自己的财务管理能力，提高自身的融资信度，也需要政府加大扶持力度，企业只要认清问题所在，依靠企业全员上下的共同努力，顺应时势，使企业的管理方式不断创新，每个外贸企业应该建立起自己特色的财务管理体系，不断壮大国际贸易，提高应对风险的能力。 参考文献：

[1]杨应杰.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2007，（7）. [2]王光义.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技，2009，（3）.

[3]周铁.浅论中小企业贸易融资中存在的问题[J].金融经济，2010（02）.

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

[4]高佳朋.关于中小企业国际贸易中存在的问题及解决对策[J].经营管理者，2011（06）. [5]胡君晖.行为金融理论视角下中小企业融资困境研究[D].华中科技大学，2011.