出口凭证汇总

出口凭证汇总

一.销售:

借:应收帐款—外币户-XX公司 : CIF价

贷:主营业务收入—外销 :FOB价

应付帐款—海运费

应付帐款—保险费

二.货款汇入

1. 款到待核查帐户:

借:银行存款—外币户--待核查帐户

财务费用—境外手续费

贷: 应收帐款—外币户-XX公司

2.外币待核查帐户转到外币基本户

借:银行存款—外币户—基本帐户

贷:银行存款—外币户--待核查帐户

3.结汇:

借:银行存款—人民币户

财务费用—汇兑损益

贷:银行存款—外币户—基本帐户

一. 汇总表凭证

1. 第12栏(征退税率之差)

借:主营业务成本

贷:应交税金—应交增值税—进项税转出

2. 第24栏(当期应退税额)上月

借:其他应收款—应收出口退税

贷: 应交税金—应交增值税—出口退税

3第25栏(当期免抵税额)

借: 应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额

贷: 应交税金—应交增值税—出口退税

二. 收到出口退税:

借:银行存款

贷: 其他应收款—应收出口退税

三. 转内销会计处理:

1. 本年出口本年转内销:

A.转销售:借:主营业务收入—外销100

贷: 主营业务收入—内销100

B.提销项税:

借:主营业务成本17

贷: 应交税金—应交增值税—销项税17

C.转回已转出进项税

借:主营业务成本(红字)

贷:应交税金—应交增值税—进项税转出(红字)

2. 上年出口本年转内销

A. 提销项税:

借:以前年度损益调整

贷: 应交税金—应交增值税—销项税

B. 转回已转出进项税

借: 以前年度损益调整(红字)

贷:应交税金—应交增值税—进项税转出(红字)

出口报表之间的关联

一. 增值税与免抵退汇总表

1. 当期销售:增值税主表第7栏=免抵退汇总表第2栏=免抵退货物申报明细表(出口货物)第12栏

2. 进项税转出:免抵退汇总表第12栏=增值税附表2第18栏=免抵退货物申报明细表(出口货物)第15栏

3. 退税额: 增值税主表第15栏=上期免抵退汇总表第24栏

二. 增值税附表1

1. 本年出口本年转内销:在增值税附表1第4栏申报

2. 上年出口本年转内销:在增值税附表1第6栏申报