1、一、手工帐1、做一整套帐的流程1.依据原始凭证编制记帐凭证2.依据记帐凭证编制科目汇总表3.依据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)4.依据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.依据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8.依据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表2、汇总记帐凭证和科目汇总表在使用上的区分汇总记帐凭证是指依据很多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。汇总记帐凭证按反映的经济业
2、务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，依据科目汇总表登记总帐。科目汇总表核算形式就是科目汇总表核算程序。简洁地说，就是依据科目汇总表登记总分类帐。科目汇总表不能代替汇总记账凭证，由于两者的性质不同，一个是凭证、一个是表。汇总记账凭证的目的是为了简化总账记录，假设不编制也是可以的。3、做账的具体流程会计做帐流程会计帐务处理的简洁流程每个财务人员都应当了解此流程，更应当了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应当知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成
3、：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是特殊有必要的。1〕、大致环节：1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、依据记账凭证登记明细
分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。假设企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科
4、目汇总表。假设业务相当大。也可以一天一编的。2〕、具体内容：n1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证〔做记账凭证时确定要有财务〔经理〕有签字权的人签字后你在做〕，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账〔之所以月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错〕，每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有
5、城建税，教育费附加等，有税务确定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入〔投资收益，其他业务收入等〕贷本年利润。其次个分录：借本年利润贷主营业务本钱〔主营业务税金及附加，其他业务本钱等〕。转入后假设差额在借方那么为亏损不需要交所得税，假设在贷方那么说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税〔所得税虽然和利润有关，但并不是亏损确定不交纳
第 15 页
所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假设是正数就要计算所得税，同时还要留意所得税核算方
6、法，接受应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，接受纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的〕。4、最终依据总账的资产〔货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等〕负债〔应付票据，应附账款等〕全部者权益〔实收资料，资本公积，未支配利润，盈余公积〕科目的余额〔是指总账科目上的最终一天上面所登记的数额〕编制资产负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目〔如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等〕的发生额〔发生额是指本月的发生额〕编制利润表。〔关于主营业务收入及应交税金,应当依据每一个月在国税所抄税的数额来确定.由于税控时机打印
7、一份表格上面会有具体的数字〕5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析状况表之类6、留意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进展。b、月末结现金，银行账，确定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，留意分析未达款项。月初报税时留意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。3〕、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润支配表和现金流量表。而利润支配表只需要在年末编制，由于只有在年末企业才会对所盈利的利润进展支配。而现金流量表只是依据税务部门的要求而进展
8、编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。〔管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法接受表结
法下，损益科目月末可留余额；制造费用假设有余额，是属于在产品的待支配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不简洁错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。4〕、详情补充：1、增值税，企业所得税在国税报〔2022年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证〔进项税〕；月初抄税〔销项税〕n3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，〔税法规定
9、：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的?工会经费拨缴款专用收据?在税前扣除。凡不能出具?工会经费拨缴款专用收据?的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除〕。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入本钱6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“根本存款户〞中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊状况方可。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费
10、，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年5、〕几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入〔注：无法查明缘由〕其他应付款〔应支付给xx单位的或者个人的〕2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款——应收现金短缺款〔个人〕——应收保险赔偿款〔保险公司〕管理费用——现金短缺〔注：无法查明缘由〕贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产本钱营业费用管理
第 16 页
费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费6、支
11、付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款〔代扣款项〕7、提取城建税n借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金——印花税一、一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下〔ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人〕ABC公司从7月1日开场筹建。1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产〔发票上写ABC公司〕借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
12、借：长期盼摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资
本―——A10——B20——C204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期盼摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业依据新的企业会计制度，开办费于开场经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开场经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期盼摊费用7．9月2日，还款给股东先提取备用金，借：现金贷：银行存款再用现金还款，借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，AB
13、C公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——
甲贷：银行存款n9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税〔进项税额〕贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税〔销项税额〕11.月末结转本钱借：主营业务本钱贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费〔直接
14、按计税工资的14%计提,以免年底调账〕借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费〔直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账〕借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14.9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15.9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16.本月发生管理费用借：管理费用贷：现金n计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税〔未交税金〕贷：应交税金——未
15、交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建立税其他应交款——教育费附加——防洪费〔堤围防护费〕18.结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务本钱主营业务税金及附加其他业务本钱营业外支出财务费用管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金
第 17 页
——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20.转入未支配利润借：本年利润贷：利润支配——未支配利润21.提取法定盈余公积借：利润支配——未支配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未支配利润，或盈余或亏损22．ABC本月
16、支配利润借：利润支配——未支配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款n借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建立维护税——应交增值税〔未交增值税〕其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款
第 18 页
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容