审计风险的防范与控制措施

审计风险的防范与控制措施

作者：余华新

来源：《商情》2020年第06期

【摘要】随着我国市场经济的发展完善，我国企业之间的市场竞争也越来越激烈，为了进一步提高企业自身的经营水平和经营效率，保证企业的经济效益，我国越来越多的企业开始重视审计工作，利用审计工作的监督和评价作用，促进企业的发展。基于此，下文就审计风险的概述、企业审计风险的形成原因和企业审计风险的防范与控制措施方面做了简单分析，希望对提高企业的审计工作的水平、保证企业生产经营的安全性有所启示和帮助。 【关键词】审计风险; 防范; 控制; 措施

引言：加强审计工作是企业进行内部控制的一项有效手段，对于明确企业的资金流向和生产经营活动的具体运行情况等方面都有着至关重要的现实意义。因此，我国企业应该加强对审计工作的重视，明确企业审计风险形成的原因，从而研究相关的审计风险的防范与控制措施，加强企业的内部控制，促进企业的健康发展和良性竞争。 一、审计风险的简单概述

审计风险从概念上来讲指的是在企业的财务报表中含有重大不实事项，导致企业在生产经营的过程中产生错误判断，影响企业的正常发展。审计风险形成以后，具有较为明显的特征，具体表现为以下几点：第一，客观性特征，具体指的是无论采用何种审计方法进行审计工作，即使进行详细审计，在审计人员自身素质和企业经济业务的复杂性的影响下，最终的审计结果和客观现实之间也会有不同程度的差异;第二，普遍性特征，企业的审计工作的任何一个步骤都可能产生审计风险，审计风险受企业内部控制结构能力、项目本身流动性以及变化性和财务状况、抽样技术等因素的影响。任何步骤都可能导致出现审计差错，产生审计风险;第三，潜在性特征，如果企业的审计人员在实际的审计工作中，不受任何约束，且不会对工作结果承担任何的责任，那审计风险也就不可能产生，因此也就显示出审计风险的潜在特征。换句话说就是审计风险是一种可能存在的风险;第四，偶然性特征，审计风险并不是审计人员有意导致的，通常情况下，审计人员在工作过程中也会采取各种措施来避免出现审计风险，因此，审计风险的发生是偶然的;第五，可控性特征，现阶段，随着社会公众对于审计工作的关注程度的提升，审计风险的关口也相对前移，审计人员在工作过程中可以采取相应的措施进行审计风险的识别，审计风险逐渐呈现出可控性的特征。 二、企业审计风险的形成原因 （一）审计人员专业素质方面的原因

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审计人员作为审计工作的直接承担者，其专业水平和业务能力直接决定着企业审计工作的水平，因此，审计人员的专业素质还有待提升是目前导致企业形成审计风险的重要原因。第一，受到审计人员自身的工作水平的影响，不同的审计人员面对不同的业务所做出的审计结果也是不同的，由于部分审计人员的职业道德水平有待提升，使得企业的审计工作存在误差，进而导致审计风险;第二，部分审计人员在取证过程中容易受到外界环境的干扰，导致最终的审计结论的合理性有待考量，形成审计风险。 （二）企业环境方面的原因

在企业的内部审计环境方面，部分气候也对于自身的控制力以及执行力的要求还需要继续提升，使得审计人员在实际的工作中不能及时的发现审计工作面临的风险，进而对企业的生产决策造成影响。另外，我国部分企业的审计部门还需要继续完善，使得审计工作难以发挥最大的效益，在实际的审计工作中容易出现审计失误，导致企业形成审计风险。 （三）审理方法方面的原因

我国很多企业的审计方法的更新速度还有待提升，在一定程度上也会制约企业的发展。首先，部分企业的审计工作还停留在对账目以及制度的审核，在风险的导向性问题上，重视程度还有待加强;其次，部分企业在开展审计工作时，通常情况下，采取的都是抽样的方法或者是统计抽样的方法，且审计方法的选择具有很强的主观性，往往取决于审计人员的意愿;最后，部分企业在审计工作上，还缺乏完善的规章制度，使得审计人员的审计方法不够规范，无形中也增加了审计风险的发生率。 三、审计风险的防范与控制措施 （一）建立并完善审计控制制度

企业要想更好地應对审计风险，保证审计工作的质量和水平，首先应该做得就是建立并完善审计控制制度，以此来提高审计工作的规范性，促使审计工作朝着专业化和规范化的方向不断发展。第一，企业要加强对审计部门数据、信息接受工作的重视，保证信息数据接受的全面性，避免出现审计工作中的信息不对称的问题，降低企业的审计外部风险的发生率;第二，企业要建立动态化的信息平台，加强对企业经济活动数据的实时收集和整理，并成立相关的审计监督小组，对审计工作进行监督;第三，企业要明确审计工作的主要内容，加强审计工作的流程划分，制定统一的工作标准，为企业的审计工作提供依据。 （二）加强审计工作模式的创新

企业还需要加强审计工作模式的创新，为此，第一，企业要加大资金投入，结合新时期下的计算机技术和大数据信息平台，建立内部审计工作信息化管理系统，提高企业审计工作的信

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息化水平;第二，企业要加强对项目资金流向以及资金收支情况的分析和控制，利用审计工作提高企业资金的使用率;第三，企业要不断引入国内外先进的审计方法，加强对审计部门的监管，及时发现审计工作中的不足并进行解决，保证企业审计工作的有序性和有效性。 （三）不断提升审计人员的综合素质

企业还需要不断提升审计人员的综合素质，避免由于审计人员的工作水平产生审计风险。为此，企业要加强对审计工作的风险预防，加强对审计人员的培训，不断提高审计人员的专业水平和责任意识，从而在实际的审计工作中严格按照相关的规章制度办事，落实风险防范措施。另外，企业还需要加强对审计人员的法律意识的培训，提高审计工作的公平性和公正性。 四、结束语

综上所述，审计工作是企业进行内部控制的有效途径，因此，企业应该加强对审计工作的投入，明确审计风险的形成原因，从而在实际的审计工作中通过建立并完善审计控制制度、加强审计工作模式的创新以及提高审计人员的综合素质等措施来进行审计风险的防范和控制，提高企业审计工作的效益。 参考文献：

[1]王博，于静霞.审计风险成因及防范[J].合作经济与科技，2017（21）：156-157. [2]李安，封尚杰.审计风险的影响因素及防范措施[J].河北企业，2017（9）：33-34.