厦门大学网络教育2012-2013学年第一学期
《企业税收筹划》复习题
一、判断题
1．税收筹划的目的性是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
（ × ）
2．税收具有“强制性”、“无偿性”及固定性的特征（ √ ）
3．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重企业的整体经济效益（ √ ） 4．室外游泳池属于房产税的征收对象（ × ）
5．投资行业及地点的税收筹划属于企业设立的税收筹划的是（ √ ）
6．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托个人进行。
（ √ ）
7．偷税有两个基本特征：非固定性和欺诈性。（ × ）
8．某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免交个人所得税。( × ) 9．税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。( × )
10．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( × ) 11．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。( √ )
12．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。( √ ) 13．筛选税收筹划方案时要考虑纳税人的偏好。（ √ ） 14．商店销售白酒应征消费税的是（ √ ）
15．上交总机构的管理费不得从应纳税所得额中扣除（ × ）
16．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收
（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。( √ )
17．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，
着眼于企业价值最大化。( √ )
18．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。( × ) 19．个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。( × ) 20．某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以不缴纳土地增值
税。( × )
1
21．个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。( × ) 22．偶然所得不缴纳个人所得税。( × )
23．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。( √ ) 24．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比( √ ) 25．我国农村也征收房产税（ √）
26．盐业公司销售的食盐不缴纳资源税（ √ ）
27．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指甲发料，乙加工（ √ ）
28．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）
被认定为合法行为（ × ）
29．在整个筹划过程中，首要的环节就是组织管理（ × ）
30．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，包括要求纳税人提供（ × ） 二、名词解释 1．避税
是纳税人利用税法漏洞或缺陷通过对经营及财务活动的精心按排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。 2．成本效益原则
成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。
3．推迟纳税义务发生时间减税技术
4．偷税
偷税是指以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。偷税可采取匿报应税所得或应税交易项目，不提供纳税申报，伪造交易事项，或采取欺诈手段假报正确的数额等。 5．整体利益原则
整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体的利益，着眼于企业价值的最大化。
2
6．税率减税技术
税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。 三、论述题
1．试述税收筹划运作中应把握的主要原则。
基于税收价值链分析在企业税收筹划的实际操作中我们应把握以下原则：
企业的长远目标。
2．试述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。 3．什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？
转让定价税务筹划法是指纳税人为达到转移利润躲避税负的目的,按高于或低于正常市价确定的内部价格成交。在跨国经营活动中,因国与国之间税收差别大,母公司与子公司、总公司与分公司或总机构与驻外常设机构之间具有相对独立的形式,彼此之间业务和财务联系广泛,从而有较大的余地实现产品价格转让。利用避税地进行税务筹划是在避税地建立控股公司,再由控股公司向外投资,建立其他的公司。企业跨国经营过程中可以采用转让定价与避税地相结合的方式(即在避税地建立基地公司)进行税务筹划,以便取得更好的筹划效果。下面从利用贸易公司进行税务筹划的角度加以分析。 一、利用贸易公司进行税务筹划一般手段
开展中介贸易业务是各类所得和财产向基地公司转移的基本手段。主要有两种模式: 1.在母公司和其在别国的所得来源之间插入一个中间环节。通过基地公司进行交易,使别
3
国所得向基地公司转移。
2.公司集团内部其他关联公司之间进行交易时插入一中间环节。通过基地公司交易结合转移定价将利润由有关关联公司向基地公司转移。 二、 贸易公司的设立条件
1.设立地具有较低税率,或对外商的优惠政策。
2.可以提供足够的真实的管理活动和其他业务,以表明公司不是影子公司,使它和其他高税国的购销交易被有关税务当局承认。
3.纯避税地会受到更严格的转移定价调查,不宜入选。
四、业务题
1．某企业2010年12月31日应收账款借方余额为2000万元，2011年3月18日发生坏账
损失200万元,2011年6月20日又重新收回前已确认的坏账损失100万元。2011年12月31日应收账款借方余额为1500万元。假设该企业可以选择采用直接转销法或备抵法（坏账准备计提比例为5‰）。不考虑应收账款的情况，该企业2010年和2011年的应纳税所得额分别为200万元和300万元，该企业适用的税率为25%。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？
2．某宾馆在从事客房、餐饮业务的同时，又设立了歌舞厅对外营业，某月改宾馆的业务收
入如下：客房收入300万元，餐厅收入100万元，歌舞厅收入100万元。已知服务业营业税税率为5%，娱乐业税率为20%，请问该宾馆应如何对营业税进行筹划？ 3．某商业企业2011年12月份甲商品的收入和发出情况如下所示：
12.1 月初结存1000件，单价400元/件 12.5 购入2000件，单价400元/件 12.10 销售2000件
12.15 购入4000件，单价500元/件 12.20 销售3000件
12.25 购入1000件，单价600元/件
假定销售甲商品的收入为500万元，涉及的主营业务税金及附加为50万元，不考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所得税税率为25%。
要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一种有利于节税。
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