责任成本管理分析报告制度

中铁二十五局集团成兰铁路工程指挥部第三项目部 项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法

为进一步贯彻执行股份公司及集团公司对责任成本管理工作的各项要求，加大成本控制力度，及时掌握各项目成本节超情况和经济运行效果，合理兑现责任成本管理成果，项目部决定建立工程项目责任成本管理分析报告制度。

一、责任成本管理分析的基本原则

1、真实性原则。为了确保当期成本的真实性，项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不允许出现账外成本和账外收入。对因业主原因不能按时确认当期收入的，须以现场实际完成工程量和原合同单价为依据确认收入，原则上按投资梳理上报金额70%确认收入。

2、定期分析原则。项目部必须保证每月进行一次收入与成本分析，写出分析报告，召开分析会议，详细分析收入与成本偏差，制定具体的改进措施，并将季度分析报告公司，公司进行季度考核分析。

3、责任落实到人原则。项目经理是项目部责任成本管理分析的第一责任人，同时明确具体的负责人。

4、分析结果与考核兑现挂钩原则。项目部每月根据项目责任成本考核分析结果实施奖罚兑现。

二、责任成本管理分析的主要内容

1、工程概况。具体包括工程名称、工程合同造价、主要工程量。

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2、验工计价及收款情况分析。具体包括：本季本年开累验工计价、上缴集团公司管理费及收到局指拨款情况分析。

3、责任成本预算情况分析：主要分析责任中心预算收入与责任成本，并进行项目部管理费预算情况分析，确定项目责任毛利。

4、责任预算执行情况分析。主要进行责任中心开累责任收入、实际成本及项目部现场管理费预算执行情况分析，确定项目开累毛利及利润，进一步分析本月责任收入、实际成本及项目部现场管理费，确定本季毛利及利润。

5、责任成本中心计价、付款、成本情况分析：主要分析各作业队计价金额、应付工程款与实付工程款情况，并分析是否存在超拨风险。

6、投资梳理（或概算清理）情况分析：重点分析施工图量差、Ⅰ类变更设计、Ⅱ类变更设计、新增工程、政策性调整（含各项价差调整），并对未纳入投资梳理的项目加以说明。

7、主要材料消耗情况分析：项目部依据施工设计图、变更及定额编制工料机，并及时调整主要材料用量。将各作业队已完工程主要材料定额用量与实际用量对比，分析主要材料节超情况，不仅关注材料异常超耗，同时也要关注材料异常节余。

8、项目存在的问题及整改情况分析：重点分析上月整改措施落实情况，找出未落实整改项目的具体原因，制定相应的工作措施，并提出项目本月存在的问题及拟采取措施。

三、责任成本管理分析活动的组织实施及架构

项目责任成本管理分析活动以项目部为单位开展，分析报告由项目计划合同部、物资设备部、财务部、工程管理部共同完成，项目经理是

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项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，负责分析报告制度的落实，具体负责人负责分析报告的填写与上报。

项目部成立成本管理分析活动的领导小组 组长：项目经理 项目书记

1、组织制度定并负责审批本项目《责任成本分析管理实施细则》。

2、组织相关人员定期（月）进行成本分析，认真分析成本节超的原因，使成本始终处于受控状态。

3、负责定期成本管理考核兑现。 副组长：副经理 项目部总工

1.协助制定项目《责任成本分析管理实施细则》。

2.负责对各分管的成本的真实性负责。 3、负责对各部门分析的成本准确性进行核实。 组员：

计划合同部：1.负责劳务管理模块，主要包括劳务验工计价，劳务核算台账，劳务结算管理，劳务节超分析。2.将各部门提报上来的数据进行统筹分析，并编制出项目利润分析汇总表。

物资设备部：负责做好包括主要材料、结构件和周转材料使用数量，及时盘点现场各责任工点材料的库存使用量和并协助各责任中心材料的节超分析，并将相关数据上报给计划合同部及财务部，对数据真实性负责。

财务部：负责分析其他直接费、间接费的费用，并将相关的数据上报给计划合同部。

各责任中心：负责该工点数量的节超分析、材料节超分析，并将相关数据上报于工程管理部。

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工程部：负责核实对各责任工点上报的数量节超分析、材料节超分析的真实性、准确性。然后将数据上报给计合部及项目总工。

四、要求

1、各部门要高度重视责任成本管理定期分析工作，要把这项工作作为深化责任成本管理的一项重大举措来认识，按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展。

2、各部门要确保分析报告的质量，分析报告须经主管领导审核签认后上报，对工作敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员的责任。

3、工程项目责任成本管理分析报告，定于次月的3-5日，各部门数据于次月2号下班之前（责任工点必须将数据于次月1号之前上报给工程管理部）交与计划合同部进行汇总进行总分析。

4、上述资料分别以书面和电子版形式的报送，书面形式需有编制人、审核人、签字，电子版直接发送到计划合同部。

五、考核与奖罚

为促进项目及时开展责任成本管理分析，充分调动相关人员积极性，对执行项目责任成本管理分析报告制度的项目部实行考核与奖罚，考核奖金来源从生产效益中列支，并且每月的成本分析落实情况将与进度考核挂钩，如未及时进行成本分析或者未提供相应的分析资料，本月的进度考核将不予以考核兑现。

具体考核由项目班子成员根据各部门、各工作人员工作表现予以奖罚措施。

六、本办法由项目计划合同部负责解释，自2013年7月1日起实施。