国有商业银行不良资产处理研究

金融视线Ｉ　Ｆｉｎａｎｃｉａｌ　Ｖｉｅｗ　国有商业银行不良资产处理研究　尤王月　中国青年政治学院　北京　１　０００８９　摘要：我国银行业的不良资产问题，制约我国提高金融效率、深化体－ｔ，０改革、应对入世后即将面临的银行业竞争的　桎梏所在，也是困扰着整个金融体系的运行。为此，在我国外资金融机构即将入主中国市场之际，探讨国有商业银　行的不良资产问题，具有重要的现实意义。　关键词：国有银行；不良资产；处理　一　金融不良资产的界定　二、我国不良资产处置工作面临的主要问题　我国对不良贷款的界定有两种方式，一种包括：呆滞贷　１、银行新增不良资产问题严重，体制改革不彻底　款、逾期贷款和呆账贷款，是按１９９６年６月２８日中国人民银行　我国在解决银行不良资产问题上借鉴了许多外国的经　发布的《贷款通则　的规定；另一种包括次级贷款、损失贷款　验。这些经验有发展中国家的，有当今的，有发达国家的，有历　和可疑贷款，是根据１９９８年中国人民银行发布的《贷款风险分　史的。从已有的实践看，大多是关注外国如何处置不良资产，　类指导原则（施行）第三条、第四条的规定。由于上述界定比较　很少看到外国在解决存量不良贷款问题的同时，同步解决不良　中和性，我们必须对每一种资产的质量特征作综合分析，而不　贷款的流量问题，如外国制订什么样的法律？在处置不良资产　能简单的一概而论地断定某一种资产是不良或优良。　的同时，同步改革银行制度，成立什么样的机构？在解决不良　正是由于损失贷款、可疑贷款和次级贷款以及呆账贷　贷款风险的同时，解决体制的风险，如何实现效益最大化？采　款、逾期贷款和呆滞贷款的大量存在，我国国有商业银行信贷　取什么方式等等。深入思考，我们应深刻地认识到解决不良资　质量下降，不良贷款问题日益严重。可疑贷款是指借款人无法　产问题，绝不仅仅是如何处置不良资产的问题。最终消除不良　足额偿还借款本息，即使执行担保，也肯定会造成一定损失。　资产的风险，必须消除产生不良资产的体制风险。　我国不良资产问题的根源，在于国有银行改革没有完全到　次级贷款是指完全依靠其正常营业收入无法足额偿还借款本　息，借款人的还款能力出现明显问题，即使执行担保，也可能　会造成一定损失。损失贷款是指在采取所有可能的措施或一　切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少　部分。据统计，西方国家对于中国银行体系的不良贷款比例估　位。四家国有商业银行的制度特点是比较明显的，忽视盈利性　目标，准财政行为、国有垄断、独资、政府干预、官本位激　励，按行政区设分支机构，尚未形成科学的法人治理结构，人均　利润只有１万左右，而中国的股份制商业银行人均利润大概是　计得更高一些，中国四家国有独资商业银行的不良贷款比例为　１０万，花旗银行在中国支行的人均利润是２０万。银行平均资　２５．３７％，一般认为西方国家该比例在３０％以上。　本收益率和资产收益率，远远低于国际上通行的１５％和１％的　水平。这一问题无法解决，不良资产处理问题永远都是事倍功　在较大的风险。所以当电子银行客户服务中心在线为客户提供　接通率时代，转换为以客户分层为特征的个性化服务阶段，而且　服务时要严谨，特别要注意风险控制。首问责任制是电子银行对　正朝着以提高运营效率为基础的运营管理阶段和呼叫价值创新　客户服务中心的责任要求。因为我们每一天面临客户提出的问　阶段迈进。银行业务的快速发展和业务的拓宽，赋予了我们每个　题并不简单，这就要求我们有强烈的责任心。同时，要解决客户　员工管理和实践的责任，正是这种责任，发挥了每位员工的潜能　的问题，可能不是靠话务员一个人就能做到的，这就需要客服团　和工作的积极性、主动性和创造性，最大限度的激发员工工作的　队一起通力协作为客户排忧解难。　热情和产生创造最佳绩效工作的动力。以客户为中心，不仅是国　在线客服、电话回拨将在客服工作中日益普及。在等待客　内商业银行打造核心竞争力的成功经验，也是今后一个时期我国　户呼入提供服务的同时，客户服务中心需要更加注重交叉营销，　电子银行改革和发展的方向。四　充分利用自身优势，实现金融产品的无缝营销，发现更多的利润　源，逐步走向盈利。除此之外，每一位工作人员还要将自己置身　于客户服务中心的发展中，树立团队的精神，为上级的决策献计　献策。目前随着我国银行的对外开放，银行业竞争越来越激烈。　我们的服务质量必须进一步提高才能在市场上占有重要的一席　之地。　参考文献：　［１】蒋丹．全球化背景下如何提高中国企业的竞争力［Ｊ］ｌ时代金　融，２０１　１．（９）　［２］雷刚．浅谈我国金融行业的信息化发展［Ｊ】．　大众商务，　２Ｏ１　０．（５）　Ｊ】．现代商业，　可见，不论过去、现在、还是将来，我们都应以客户的需求　［５］韩巍．金融危机背景下对企业内控的思考［　作为目标，以客户的满意度作为我们前进的动力。坚持将优质的　２００ｇ．（８）服务，完善的电子商务解决方案，以及安全可靠的支付方式，提供　　给客户始终是客服工作的努力方向。只有紧紧抓住维护与顾客　作者简介：　９８３一），女，籍贯：北京；工作单位：交通银行北京市分行　的关系这一核心，以市场为导向，以高质量、多样化、特色服务，　张熙（１电子银行部；研究方向：电子银行提升竞争力的渠道和手段。　满足顾客多层次需要，才能获得自身发展的持续动力，才能更好　的实现电子银行快速发展的愿景。　当前，客户服务中心的发展已经从提高客户满意度为基础的　ＭＯＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ现代商业　３７　Ｆｉｎａｎｃｉａｌ　Ｖｉｅｗ　ｌ金融视线　实施管理权和分红权。此外，要建立和完善股权退出和转让饥　２　资产管理公司在机制和运作上都存在一定的弊端　制。　首先，在资产管理公司设立的组织架构上，国外一般设立　２推进资产管理公司的公司化运作　从四家金融资产管理公司运行的实践看，要实现处置回收　家资产管理公司，对所有问题银行的不良贷款集中收购、管　必须解决好资产管理公司公司化和市场化运行机　理和处置。从几年来我国的实际运作情况看，则是相对于四家　最大化目标，银行，成立四家金融资产管理公司。从我国的情况看，这种格　制问题，要对金融资产管理公司进行公司化和市场化改革。目　局虽然比较适合中国国情，四家独立的资产管理公司在处理旧　前，四家公司都提出了要办成具有国际先进水平的金融资产管　的不良资产时，可能很有效，但由于缺乏全国统一的不良资产　理公司的目标，要逐步向投资银行方向进行转轨和转型，国家　管理机构，但在防止新的不良资产产生方面却难有作为。　有关方面应该给予肯定并赋予充分的政策支持。　其次，资产管理公司缺乏公司化约束机制和运作的动力。　首先要建立健全适应商业化运作要求的法人治理结构和　我国的四家金融资产管理公司，对国有银行１．４ＹＹ亿元不良贷　运行机制。包括完善法人治理结构、建立科学的财务核算体　款不是按国际通行的以评估价或市场价格为基准，采取了一　制、健全激励约束机制、健全风险防范机制。其次，还要解决　次性大规模买断式收购，是按账面值为基准收购的。四家资　不良资产处置中遇到的难题，这方面的难题主要是资产的评　半。　、一产管理公司向银行发行了１．４万亿元期限１０年的长期债券，按　２．２５％的年利率支付利息。由此可见，四家资产管理公司在成　立之初的资本运作就是非市场化的。各资产管理公司每年只　需支付利息，基本没有归还本金的压力，通过出售不良资产还　息并非难事，而且其对外投资受严格限制，因此，并不存在资　金短缺的问题，无迫切的融资需求。上述体制问题在处理过程　中，主要表现为：资产公司机关化和行政化管理特色浓厚，追偿　力度不够，激励机制不足。　３　由于相关的法制建设相对落后。制约了银行不良资产的　处理效率　首先受限于制度和市场环境，银行难以通过转让出售不良　贷款，可用的处置方式单一，实施资产或债务重组方式对不良　债务进行处理，债转股工作成功率低，在很大程度上受政府干　预，同时缺乏一个高效、健全的不良资产处理市场，法律尚未　明确银行自主处理不良资产的相关权利，制约了不良资产处置　方法的引进和创新。其次，是利用催收追讨、诉讼等手段依法　收贷，成本太高。由于我国地方保护主义盛行，立法、司法工　作的相对滞后和不完善，银行收贷工作困难重重、成本高于回　收，企业逃废债现象严重，处置效率低下。另外，银行贷款呆账　损失难以自行消化，损失准备金严重短缺。国有银行消化不良　资产损失需要动用大量损失准备金。尽管近两年国有银行用　于拨备和消化历史包袱的资金大幅增加，盈利提高，但由于其　当期盈利有限且存在不确定性，加上历史包袱过重，仍无法满　足需要。　三　加速处理我国银行不良资产问题的对策　１．提高商业银行不良资产处置效果，完善自主处置不良资　产的机制　①建立和完善银企债务重组的方式和机制。丰富债务重　组的形式，如债务托管经营、好银行／坏银行战略、债务转让　和出售等等。采取市场化运作模式，促进债务重组介入主体的　多元化，吸引社会中介机构的积极参与。②制定有关政策，扩　大银行处置不良贷款的自主权。例如可参照ＡＭＣ的方式，赋　予银行投资权、转让和出售不良贷款等权力。　③建立和完善　债转股运作机制。银行债权转为股权过程中，需要建立和完　善运作程序，兼顾企业债务重组的要求和保护银行的利益。首　先，要对银行债权数额进行确认，一般采取对银行债权不打折　扣和全额划转为企业股权的方式。其次，债转股使企业负债率　降低，银行可分红但利息收入减少，因此需妥善解决债转股利　息问题，保证存款利息及营业支出和债转股后的利息收入与　分红收人保持基本平衡。再次，债转股与企业改组相结合。银　行对企业实行债转股后，要明确银行具有股东身份，并按规定　８８现代商业ＭＯＤＥＲＮ　ＢＵＳＩＮＥＳＳ　估、定价问题和国企改革的特殊减免政策影响资产处置回收　率问题。另外，要改善资产管理公司的外部环境。例如要建立　良好的法律和社会信用环境，推动资产处置中遇到的立法、司　法问题的解决。可参照国外集中处置不良资产的通行做法，在　立法方面，制订出台《金融资产管理公司特别法　，赋予我国　资产公司具有企业接管权、准司法权、特别调查权、抵押物　止赎权等；在司法方面，设立相对独立的司法、执行机构组织　体系和相应的诉讼程序；建立金融机构联席协调合作机制，充　分发挥金融行业整体联动制裁逃废债的作用；充分利用公共媒　体和社会舆论的影响，定期公布典型逃废债行为，提高打击逃　废债行为的威慑力。　３、完善银行治理结构和各项制度，防止新的不良贷款产生　第一，国有银行要制定清晰明确的发展战略，积极引进国　内外战略投资者，逐步实现投资主体多元化。建立规范的股东　大会、董事会、监事会制度，建立健全公司治理的组织结构　和恰当的制衡机制。建立科学的决策体系和有效的责任约束　与激励机制，健全内部控制机制和完善风险管理体制，完善授　权、授信和贷款审批制度，建立和完善银行信贷　记咨询系统　和信用风险评价体系，通过建立健全审贷分离、贷款ｉ杏等制　度，逐步完善信贷管理体制。第二，全面推行贷款五级分类，真　实反映贷款质量。巴塞尔银行监管委员会在重新修改的有关　贷款会计处理方式的指导文件中，将贷款风险分类管理作为商　业银行开展信用风险管理的最低标准。第三，建立审慎会计制　度、财务制度和透明的信息披露制度。商业银行要建立和完　善以国际会计准则为标准的会计标准和核算制度，按照审慎会　计原则全面清理不良贷款损失和非贷款类资产损失，并依据有　关规定计收应收未收利息和计提应付未付利息；适当扩大呆账　准备金提取范围和比例；强化商业银行的资本约束，加强信息　披露工作。四　参考文献　【１］曾康霖．成立专门机构处理银行不良资产的探索兼论怕　包拖的取舍，２００　９年中国金融资产盘整研讨会交流论文　【２】何士彬．银行不良资产重组的国际比较【Ｍ】，中国金融出　版祉２０　０９年出版　【５】詹向阳．银行资产证券化与债转股［Ｍ】，西南财经大学出　版社２０１　０年出版　［４】美．米什金．金融经济学［Ｍ】，中国人民大学出版社２　０　１　０　年出版　［５】王开国．资产证券化论［Ｍ］，上海财经大学出版社２　０１　１年　出版