2018年第29期（总第209期）
企业现金管理中存在的常见问题及对策分析
李昕冉
（山西农业大学信息学院，山西晋中030800）
摘要：在本文中对企业现金管理地重要性进行探究，总结出企业现金管理中通常存在的一些问题，为了加强对企业的现金管理，提出了一些可行的建议。关键词：现金管理；财务管理；企业管理一、加强企业现金管理的必要性在会计学中将现金定义为库存现金，由人民币和各种外币组成，存在企业中的现钞。在资金的流动中，现金发挥着巨大的作用，具有很多功能：支付工资、购买商品等。企业中的的各项活动中都需要现金发挥作用，在进行支付工资、购买商品等活动时都需要现金来充当一个结算和支付的手段，所以在企业中现金有着很重要的地位，在对一个企业进行综合评价的时候，现在已经将现金流量作为了一个重要的内容来衡量，在一些地方企业想要进行贷款，通常银行都会将现金流量作为还款的担保。所以，对企业的现金管理工作进行增强，能够保证企业稳定健康的发展，保持发展的稳定性。二、现金管理存在的问题（一）法律规定不能与实际向适应在我国1988年就已经推出过《现金管理暂行条例》及其人民银行指定的《现金管理暂行条例实施细则》，但是这些条例与现实的企业现金管理存在着严重的不适应现象。主要是由于下面两方面原因，第一：条例本身存在着一定的缺陷，需要相应的改正。在对现金使用的规定过程中，将范围设定的过于狭窄，现金的作用是能够无限清偿货币，这就限制了现金所能够发挥的作用，在结算起点的设置上也比较低，只有1000元，对正常的商品交易有一个阻碍的作用，随着通货膨胀现象的不断发展，原则上的日常开支已经完全无法满足现在的周转速度，无法正常地使用。第二：现阶段随着商业银行性质发生了一定的转变，对现金进行监管工作时，银行的监管力度明显降低。现金管理的目的已经由促进商品的生产和流通向着打击洗钱等犯罪行为进行转变，缩小了其本身所存在的功能，现在银行的性质也发生了变化，由国有银行向着商业银行发生了转变，使得企业同金融部门之间的关系产生了变化。企业的主要目的是为了盈利，因此很多时候在对现金进行管理的过程中只是形式主义。（二）企业不能按照先进管理条例执行企业随意使用现金，现金的交易频繁。根据有关规定，企业在对员工进行福利和出差费的发放等外，在开户单位进行转账结算时必须要通过银行才能够完成，但是在平常的往来中，开户单位通常使用的是现金结算的方式，很多企业通常会带大量的现金去外面进行结算工作，出现过很多情况：被偷、被抢等事件，严重的会出现生命的危险。企业坐支现金现象严重，有些企业由于经济效益不好导致信贷很难能够达标，所以为了逃避这种信贷债务，通常会选择坐支现金这种方式，这种行为对银行造成很大的困难，主要集中在货币资金的回笼方面，对国家的宏观调控工作有着重大的影响，同时还会使国家的金融秩序向着不正常的方向发展，有着强烈干扰现象。企业公款私存，有些单位往往在支取现金的时候利用一些不合理的手段和方法，通常是以个人的名义将款项存入储蓄所234中，有些企业中会存在一个专门的部门为了方便日常的一些开支设置一个小金库。虽然在小金库的设置方面国家有着相关的政策禁止这种行为，但是在现实中很多企业都在暗中设置了这一部门，银行的态度也很模糊，没有禁止也没有同意。这种现象现在呈现出一种越来越普遍的趋势，这在很大程度上都是因为监管部门的工作不过关。三、解决问题的对策（一）将晚上现金交易与管理纳入国家立法程序随着社会主义经济的不断完善，在社会生活中的各个方面都进行了全新的诠释，赋予了新时期全新的定义，对经济的发展和社会的进步都有很大的帮助，但是在法律方面更应该加强约束和管理，进行相应的立法工作，这些活动往往都在现金交易中有所体现。所以要对中央银行、金融机构在现金管理中的地位进行明确的规定，同时还要对商品交易过程中现金所具有的一些权力和所应该尽的义务进行明确，对一些不法的组织和行为应该进行法律上的追究，同时设立相应的法律标准，能够对企业在进行现金管理的过程中起到一个约束的作用。对商业银行中的现金管理职能进行撤销，商业银行在市场经济的影响下会逐渐失去现金管理的职能，同时在对现金管理的过程中很难有效地发挥出宏观调控的作用。在现阶段已经能够对商业银行的现金管理时机进行取消和弱化，在对现金管理的过程中能够全部由人民银行直接承担。对结算点能够适度地增强，对现金的使用范围能够适度放宽，同时要对结算点进行调整增强，对弹性结算点实行弹性金额制。（二）加大企业管理力度对现金管理应该加强，对企业中的大额支现监管审查工作进行加强，建立起大额提现支现的等级申报管理制度，对大额支现漏洞做好填补工作。对开户进行严格的管理，对无证开户的随意支现情况进行坚定地纠正行为。对出纳员的业务水平和素质进行整体的提升，首先对出纳员的职业道德教育进行增强，其次是对出纳人员进行完备的法律知识普及，对出纳人员的业务能力进行提升，经常组织一些培训工作。对私设“小金库”的行为要进行严格的管控，在企业内部建立其内部控制制度。四、结语在我国现阶段在企业中的现金管理制度存在着两方面的问题，既有法律上原因，同时企业本身也存在着一定的问题，因此在企业的现金管理过程中应该从每一个环节着手，将企业对现金的管理逐渐向着健康、稳定的方向发展。参考文献1］王文亚.制造企业ERP应用模式的研究［D］.东北林业大学,2］2006.孙汉峰.企业集团资金管理存在的问题及对策［J］.现代农业科技,2010（17）.作者简介：李昕冉，女，山西忻州人，研究方向：财务会计。［［
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