基于风险防控理论探讨地市级烟草企业内控管理
张竹筠1安蒙蒙'赵鑫’向雄2
(1.贵州省烟草公司铜仁市公司贵州铜仁554300;
2.深圳市康达信烟草技术开发有限公司广东深圳518063)
摘要：随着我国经济的快速发展，社会的不断进步，各种类型的企业数量在快速增长的同时，各种因企业内控管理不善而 导致企业运营出现问题的事件也逐渐引起了人们的重视。由于行业的特殊性和地域经济发展的不平衡性的影响，烟草企业想 要在国际禁烟形势越来越严峻、人们对健康需求越来越重视的条件下，实现企业的高质量发展，就必须将内控管理工作落实到 实处，结合风险防控理论不断提升企业内控管理水平。据此，本文对相关问题进行了研究，希望能够对现实有所裨益。
关键词：风险防控理论；烟草企业；内控管理中图分类号：F
文献识别码：A
DOI ： 10.19932/j.cnki.22-1256/F.2021.04.128
在行业特殊背景和国民经济迈向高质量发展双重时代背 应用制度体系，就会给烟草企业未来的经营埋下了安全隐患。
景影响下，地市级烟草企业要想再单纯地通过扩大企业经营 其次，地市级烟草企业在内部监督管理体制方面也不够 规模，使企业不断获得新的发展，已经越来越闲难。要想在未 完善。主要表现为，当前的企业管理体系中，关于内部风险防 来激烈的市场竞争过程中脱颖而出，就必须对企业发展过程 控的重要性、紧迫性等未能开展严格的探讨，未能够结合实际 中面临的具体风险进行防控与管理。
管理需求将内部风险管控的要求落实到具体有风险防控的业
1. 基于风险防控理论的地市级烟草企业内控管务环节;对内部风险防控的制度标准的建立和落实等存“
空喊 理的重要性
内控口号，不知道怎么去发现内控的风险、有风险也不知道怎 想要对整体问题进行研究，就必须在一定程度上明确风 么防、怎么解决”等关键问题。
险防控理论的地市级烟草企业内控管理的重要性。风险防控 再次，企业内控管理人员的岗位设置及员工素质，无法有 理论就是对风险进行预防、控制的具体理论，包括风险防控原 效确保企业内部风险防控活动的开展，虽然相关人员结合实 则与风险防控方法等等。
际情况制定了一些相关制度，但基本上都未能有效地结合烟 由于受行业特殊管理体制的影响，企业基础治理能力和 草行业的特性对标准的要求进行针对性的转化与应用，间接 管理水平等，在某些方面都无法与规模化的大型跨国企业或 提升了监管的难度，增加了风险发生的几率。
上市公司相提并论,如果不能提升内控管理水平，不仅直接会 最后，缺乏有效的企业风险监管平台。由于行业特性限 导致企业经营利润的损失，更会严重影响企业的长期稳定发 制，导致当下的企业内控管理团队的风险防控意识不强，整体 展。需要结合现有理论，并提升内控管理水平，才有可能明确 内控工作的要求往往无法落实到实际工作中，企业也没能明 烟草企业的可持续发展，通过不断加强风险防控，并对内控管 确内部控制管理的必要性，也没有对风险事件进行合理有效 理体系进行完善，对管理理念进行创新,达到提升烟草企业的 预防，在内控制度制定的过程中，主要目标也仅仅是对上级单 核心竞争力的目的。
位的检査进行应付，各类细节工作也都未能融合在统一的管 烟草企业每年都要涉及很多资金管理工作，对资金运营 理平台当中，没有借助信息化手段对内部风险进行化解与管 的合理程度关系到企业的正常发展与经营，也在一定程度上 控，对内部风险控制的效率也有必要进一步提高。
存在资金运营风险。如何保证资金的安全并提升运营效率， 3.基于风险防控理论的地市级烟草企业内控管 也是行业一直十分关注的问题，虽然这一问题从表面上来看 理策略
需要由财务部门完全负责，但实际该问题涉及企业的多个部 3.1进_步完善地市级烟草企业风险评估体系
门，所以必须注重细节，充分发挥资金的作用。
正如前文所说,地市级烟草企业虽然具备了初步的风险防 2. 地市级烟草企业内控管理的现状
控意识,但是并没有真正建立并完善风险控制系统.缺乏风险 首先，地市级烟草企业的风险防控能力相对较低。在当 评估体系，给企业未来的经营埋下了安全隐患。因此,必须要 今的经济和国际形势下，我国各类产业都面临着结构调整，这 建设风险评估体系。对于已经建设了该体系的企业，也必须不 也导致原本相对稳定的烟草市场出现了很多的变数，经营风 断地对现有体系进行完善，提升企业内部控制的能力，为内部 险在现实中持续加大，很可能会对其发展产生制约。企业若 控制工作的开展打下坚实的基础。在实施内控管理的过程中， 没有真正建立并应用风险控制系统，缺乏有效的风险评估和
应对企业可能面临的风险进行合理识别，在确定风险应对策略
胚
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专业管理角度及时监督业务领域的运行情况，促进业务的合 理运行。
财务风险
之后，还需要不断完善现有环节并对其进行归纳与整理。
表1地市级烟草企业常见的风险类别识别表
类别
战略风险
市场风险
运营风险
法律风险
其次，应对审计过程进行监督，内部审计本身就是地市级 烟草企业内部控制中最为重要的一部分，涉及财务审计与经 济责任审计等问题，一旦在审计过程中发现了问题就必须及 时对其进行整改，进而为企业发展目标的实现奠定坚实的基 础。
最后，应对内部风险防控监督工作进行强化，提升内部风
环境风险市场竞争风险生产运营风险
政治法律环境风 会计与财务报表
风险险法律法规遵从性
风险
公司治理风险新兴市场风险供应链风险流动性风险
具体描述
品牌策略风险产品销售风险知识产权风险重大协议和合同
风险
金融市场价格风险
信息沟通风险
消费者需求及 其趋势风险
人力资源风险资产管理风险
险防控的监督管理工作水平，让地市级烟草企业内的各类业 务都能够在完全透明的情况下进行。一旦发现其存在着因私 废公、贪污腐败等情况，就必须严肃处理并追究其刑事责任。 另外，所有的工作人员都要积极进行自我监督，对违法违规的 行为进行严肃查处，促进企业的规范运行。
3.4应用信息化手段提升风险的控制效率
随着行业信息建设的不断深人，地市级烟草企业的内部 风险管理也必须加强信息化手段的应用。通过加强内部风险 管控平台建设,改变传统内控制度思维模式，把事后补救转为 事前预防和事中控制，建立良好的信息渠道和实时有效的控 制系统，将预算管理、合同管理等多方面细节完全融人具体的 信息监测系统当中，才能真正地提升管理工作水平，为分析决 策提供具体的数据依据。
结论
综上所述，对于地市级烟草企业来说，虽然受到行业体制 政策的照顾和区域经济发展的影响，企业内部风险防控的深 度和广度要求不高，但是内部控制管理的难度也没有因此而 降低。因此，必须要以风险防控理论为基础，对风险进行控 制，具体管理措施包括对地市级烟草企业风险评估体系进行 建设、建立合理的风险管控模式、应用信息化手段提升风险的 控制效率、以监督体系的建立来提升风险控制水平等等。
参考文献：
信息技术风险
计划与资源配置
风险
重大法律纠纷风
险
盈利能力风险
工程建设项目风 烟草专卖执法风
险
险
融资风险
企业风险的评估很难在一朝一夕之间完成，而是需要在 地市级烟草企业的动态发展过程中，结合不同业务的情况及 时搜集风险变化信息，对风险进行识别，尤其是在具体的外部 环境发生了较大变化时，企业也必须要尽可能地做到高瞻远 瞩，与时俱进,更好地实现企业战略目标。
3.2建立完善的企业风险防控管理和应用体系
首先，由归口管理部门人员组织公司其他部门人员，按照 企业风险防控的法律法规、行业要求，根据各单位(部门）工作 职责及程序文件，识别职责与流程有关系的相关方要求，形成 《相关方需求和期望一览表》。
其次，构建企业的风险识别模型。熟悉各类风险的定性 描述和指标体系，准确理解和掌握各类风险的特征，再结合自 身情况和外部环境，从战略、市场、运营、法律、财务五个方面 逐一辨识自身可能存在的风险，初步形成公司内部的《风险识 别清单》《过程风险管控表》等。
再次，开展风险评价工作。以风险定性评价为主，对第一 阶段识别出的风险进行评价，在此基础上，针对重大风险，紧 密结合企业自身风险管理现状、风险偏好、风险控制目标，提 出可能的风险解决措施建议，形成确定的企业内部《风险识 另IJ、评价与应对措施表》。
第四，实施风险控制（化解）改进。为确保风险控制（化 解)工作的顺利开展，对第二阶段评价提出的风险事项进行评 估，找到最佳风险控制方案并按照rocA的步骤开展风险的控 制（化解 >工作，风险控制完成后，再重新填写改进后的《风险 识别、评价与应对措施表》，确认风险的改进情况。
最后，实施风险回顾。对年度的风险管理工作进行总结、 评估，形成《风险管理工作总结》，并将其妥善保管，用于指导 下一阶段的风险管理工作，对未能解决的风险问题提交更高 级别的会议进行立项处理，确保内部风险得到有效合理的化 解或防范。
3.3以完善内控监督体系建设来提升企业风险控制水平首先，应对地市级烟草企业内的部门具体的内控职能进 行管控，无论是采购职能部门还是财务职能部门，其自身都具 备着管控职能，同时也包括在被管控的体系当中，所以各个部 门必须要结合分工来做好领域管理工作。除此之外还需要从
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作者简介：
张竹筠（1974.5-),男，土家族，经济师，综合计划科副科 长，研究方向：企业管理；
安蒙蒙（1986.12-),男，土家族，综合计划科企业管理 员，研究方向：企业管理：
赵鑫（.1992.11_ ),女，满族，财务管理科资金管理员，研 究方向：财务管理；
向雄（1983.9-)，通讯作者，男，汉族，企业管理咨询师， 研究方向：企业管理、精益管理。
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