审计实习报告

国际经济贸易学院2011届

毕

业

实

习

计

划

班 级 071贸易经济1班

学 号 姓 名 欧 阳 玫

指导教师 赵 淼

二零一零年十一月

实习报告

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姓名：欧阳玫 学号：200725024

2010年11月18日至2011年4月14日我在淮北矿业集团铁路运输处进行了为期数月的专业实习。在这段时间里，制作凭证，登记账簿，学习企业纳税申报，企业所得税汇算清缴的工作，结合所学财务管理理论，使我更加系统的掌握了所学的专业知识，加强了对税务工作岗位的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。这是一次考验我的机会。对我来说是一个新的开始，为我以后走向工作岗位和社会奠定了初步的基础。

一、 实习单位简介

淮北矿业（集团）有限责任公司坐落在安徽省淮北市，踞苏鲁豫皖四省接连之要冲，卧黄淮海之腹地，北接齐鲁，南连江淮，横跨淮北、宿州、亳州三市，是以煤炭和煤化工产品生产为主，多种经营、综合发展的特大型企业集团。矿区总面积9600平方公里，其中含煤面积6912平方公里，包括濉肖、宿县、临涣、涡阳四大矿区。全矿区煤炭保有储量85亿吨，有焦煤、1/3焦煤、气煤、肥煤、贫煤、瘦煤、无烟煤和天然焦等主要煤种，煤质优良，属低硫、低灰、特低磷、高发热量、粘结性强、结焦性好的“绿色环保型”煤炭。

为树立新的产品质量理念，该公司成立了质量检验机构，配备相应资格的专（兼）职质量管理检验人员，独立行淮北矿业集团 使检验职权。多次召开专题会议，广泛征求职工意见，制定产品质量工作执行规范，明确生产过程各环节的工作标准。严把原材料采购关，原材料（配件、零部件）入场时，必须进行检验，发现不符合产品包装、产品安全质量和其它相关信息的一律不予进库，入库的关键生产部件还应保存其相关的质保资料和标志证书，首批进货或对商品质量有疑问时，组织相关人员进行相应的技术检验或实验。未经检

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验的原材料一律放在待检区，检验合格后才能发放。 生产过程中，采用专检、自检和互检三种形式。专检由专职质检人员，对关键工序的半成品、成品，依据相应的技术文件、检验规程（细则）进行检验；自检由本道工序操作人员依据加工图纸或技术要求对本工序的加工内容进行质量检验，不符合标准要求的不得进入下道工序；互检由后道工序的操作人员对前一道工序的加工质量。

淮北矿业集团在进行检验之时，发现不合格的产品，立即停止本工序的加工，并通知专职检验人员进行处置。生产单位的操作人员和维修、检验人员还定期对生产设备、工艺装置的精度或校正位置进行检验，及时调整设备和模具、刃具或生产配方，防止成批的产品出现质量缺陷。产品出库之前必须进行出厂检验，检验人员按照产品质量标准要求，认真对产品进行检验，保证检验数据和结论的真实可靠性，所形成的检验记录、编目、装订妥善存放，对需要包装的产品，其包装箱内应有相关的质量证明文本和产品使用说明书，确保产品出厂合格率达到100%。 该公司还健全售后服务体系，加强产品销售档案管理，建立产品销售及用户意见反馈记录档案，定期回访用户，听取客户的意见和建议，并将反馈信息提交给本单位的主要负责人或技术部门，及时处理，确保客户达到百分之百满意。

二、实习目的

实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而财务、会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。掌握会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的财务管理专业人才。我希望把自己所学两年的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看应如何处理所发现的问题。总结一下所学

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专业知识的不足之处，不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，同时了解税务、税法，学会和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处事。

三、实习内容及经过

开始，我的工作主要是根据几家公司的日记账填制记账凭证并录入到电脑的财务软件。实习起始，铁路运输处审计科的王老师给了一些公司的基本资料和产品的相关介绍我看，目的是让我对公司和公司的产品有一个大概的认识，并了解一些业务的基本流程。接着，她就让我看记账凭证。由于我没有好好珍惜师傅让我看记账凭证的任务，后来她让我根据日记账填制记账凭证我竟然不知道如何开始，她又把之前给我看的记账凭证拿出来让我参考，但很多业务不是上个月就有发生的，因此不停地问她这项业务需要用什么会计科目。经过几天的填制记账凭证，我发现在记账凭证里是很有学问的。

在实习的中期，王老师教我核对账簿和计帐。这是一件特别繁琐的工作，虽然有电脑辅助，但是大部分也要人手操作。重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，如果在公司里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说：写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没想到这里还有名堂呢，真实不学不知道啊。对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写，否则总帐的借贷双方就不能结平了。

实践后期，我终于可以学习税务了。在税务所的相关负责人员详细介绍了工作内容之

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后，我就投入到了工作中。工作的内容主要包括了解纳税申报的基本内容和审计企业所得税汇算清缴。首先，纳税申报有国税申报和地税申报之分。地税申报主要应提供地方税费表、营业税附表、个人所得税申报表、医疗保险和定单、单位代缴代扣的养老保险表、财务报表等主要资料。国税申报则分为一般纳税人纳税申报和小规模纳税人纳税申报。一般纳税人的月报应提供增值税三张表、会计报表，季报还应提供除月报提供外的现金流量表和企业所得税报表。其次，审计企业所得税汇算清缴是本次实习的重要内容。2002年以前成立的企业，企业所得税归管地税，2002年以后成立的企业，业所得税归管国税。企业所得税主要表现在企业税后利润的分配上，企业所得税直接影响税后利润变化，从而影响企业的经营活动和经济利益。所以企业所得税是税收的一个重要税种，所以一定要做好企业所得税汇算清缴的审计工作。

四、实习收获

实习的过程中，每天都会有新的收获，每天都会感受到自己在一点点进步，虽然只有短短四个月的时间，却足以让我受益终身。

1、专业素养获得提升

由于本科并非会计专业，所以通过这次实习，对自己的专业有了更为详尽和深刻的理解，同时也是对自己所学知识的巩固和运用。第一次零距离的接触到了事务所里的审计工作，公司财务的工作，了解了作为一个会计人员不仅要会记账，还要懂账，这样才能将企业所拥有的资源发挥更大效用。同时，对会计分录、财务报表的应用和编制又有了进一步的掌握，不再仅仅局限于书本，而是联系到实际。作为一个会计和审计人员必须时刻保持清醒的头脑和严谨的态度，因为会计审计工作中的每一个步骤都十分重要，只要有一个部分出错，就会牵连到其他部分，会计部仅仅是简单的记账，而是一项十分严密的管理活动。

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2、小事情蕴藏大学问

作为一个审计助理，往往都是从非常简单的东西做起，也就是很多人说的“打杂”，只是重复机械地做着不用思考的操作性的东西，例如整理工作底稿、抽查凭证、复印打印……但从一开始我就不是怀着打杂的心态做事，我告诉自己这是一些基础性的东西，我只有把这些工作都做好了，经理才能委派给我更多其他的更有技术含量的任务。拿复印打印这件事来说，在这过程中我学会了使用复印机打印机，也懂得了怎样去调整需要打印的底稿，去注意很多细节性的东西，比如底稿中的数据没有做好链接、字体的美观、版面的布局等问题，现在自己一看就知道问题出在哪了。因此，实习价值的高低不决定于实习工作本身的贵贱，而取决于我们自身的努力和积极程度。

3、做事情脑快才能手快

这是我的项目经理张起华给我的忠告。不论干什么事情，只有心中有数，条理清楚，这样才能更好更快的完成工作任务。譬如，下户回来需要整理工作底稿，那厚厚的一摞资料需要分类整理，如果东一榔头西一棒，怕是整理大半天也弄不出来结果，这样的工作效率在时间比金钱还贵重的审计工作里可是万万行不通的，若是稍微动一下脑筋，把每个科目都贴上一个小标签，这样查找起来就轻车熟路很容易了。再比如在每个公司的审计工作刚刚开始的时候，企业都会把审计期间全部的单据、发票提供出来，这就需要很有条理的去整理好，以免用的时候找不到，耽搁时间，浪费精力，误了事情。这一点对我感触很深，在以后的学习和工作中要有意识的训练自己这方面的能力和素质。

4、沟通与交流

实习不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的

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上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助；对其他部门的人员保持热情的态度，见面打招呼，待人和善有礼貌，办起事情来会更顺利。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。

首先，作为项目组中的一员，要跟经理和助理们经常沟通交流，比如说活跃气氛，让工作环境变的更开心；遇到问题虚心向他们请教；自己主动去要求做一些力所能及的工作任务等等。有时候会听到一些消息，说某某实习生觉得跟自己的上司总是格格不入，总是遭到经理和助理的数落，我想若是他们之间能够更好的沟通交流，就不会出现这样的情况吧。很喜欢我的项目经理，当工作气氛很闷时，她会说些让人开心的事，当谁遇到了不愉快的事情，她又会细心的安慰你，这样虽然都是一些生活中的小事情，但是却能让我们以更轻松的心态去工作，情绪好了工作效率自然也高了。在工作过程中对于我这个还没有入门的人而言有太多的不懂，经常会遇到很多问题，我一般都是先自己思考，实在搞不懂了才去请教别人。在跟同事和上级沟通中我领悟到的，遇到自己内心的问题时一定要敢于提出或者跟上级同事谈心，这样既可以解决你的问题，又能让他们更好的了解你的想法，了解你。

其次，在跟被审单位的沟通中，我接触到的最多的就是在处理底稿时遇到问题跟他们商谈或者跟他们索要相关资料。有的单位很配合，会快速的很认真的准备我们需要的资料，但有些单位就不那么友好，其中有一个单位的财务人员甚至休年假不来上班了，这个时候沟通就变得很重要了。记得项目经理跟我说过一个很典型的例子，有一年他们审一个日资企业，老板是韩国人不懂汉语，财务总监是位中国女性，同时也懂韩语，当时不知道这个总监出于什么心理，对于我们索要资料置之不理，把老板对我们提的要求也不闻不问，有时候甚至曲解翻译，刚开始的时候我们还不明白问题到底出在哪里，到最后审计工作实在没有办法再继续的时候才发现原来是这个总监从中作祟。从这个案例中更是能看出了交流

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沟通的必要性了。

总之，做审计不是只是负责任地做好他人觉得安安静静的查账工作，良好的沟通更能让我们的审计工作升值。

5、学习永无止境

实习后最强烈的感想就是自己所学的东西太少，该学的东西太多了。专业知识、沟通能力、表达能力、反应能力、英语、CPA考试……要想适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败之地！

四 、实习感想

实习本来就是大学里必经的一个阶段，但是在实习期间我们以什么心态对待很重要，我们要面对真实的社会，工作是辛苦的，我们必须抱着一种学习的态度，以正确的心态去对待我们的实习，才能积极主动，有责任的完成任务。

这次实习，我吸取到很多经验和教训，在专业学习方面，我得到了一个检验自我的机会，让我更懂得了审计和会计有很多地方都是相通的。我们不是为了查账而查账，尽可能的学习东西才是我们的目的。通过实习，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的认识。企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责外，还应严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境，企业应依法组织会计工作，提高会计人员的业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础，两者是协调发展的。

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其实工作倒不是很复杂，就是过于繁琐，需要我们有足够的耐心和细心。在实习中，我严重的意识到自己知识的匮乏，这使我以后的学习更加有动力，在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识是远远不够的，因此，我们要抓紧时间给自己充电，在扎实专业知识的基础上要更多的积累经验，为以后的工作做准备。

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