计提企业所得税的会计分录
企业所得税会计分录计提
1。 按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2。 缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3。 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4。
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5。 重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6。 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7。
重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 8。 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9。 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。
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