说明：不包括经济业务： 191、195、196
12月1日 【业务1】
借：原材料——C03 240000 贷：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000 【业务2】
借：原材料——A01 300000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000
【业务3】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936
贷：主营业务收入——甲 400800 应交税费——应交增值税（销项税额） 68136
【业务4】
借：其他应收款——李一鑫 800
贷：库存现金 800
【业务5】
借：管理费用——办公费 500 制造费用——一车间（办公费） 200 制造费用——二车间（办公费） 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 136
贷：库存现金 936
【业务6】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000
累计摊销——专利权T 10000
贷：无形资产——专利权T 20000
应交税费——应交营业税 1500 营业外收入——非流动资产处置利得 18500
【业务7】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2
贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360
应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2
1
【业务8】
借：原材料——A01 90000
应交税费——应交增值税（进项税额） 15300
贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300
【业务9】
借：银行存款——美元户（3400040002） （$10000） 66673
贷：银行存款——美元户（2400048801） （$S10000） 66673
12月2日 【业务10】
借：库存现金 1146.6
贷：主营业务收入——乙 980
应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6
【业务11】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6
贷：库存现金 1146.6
【业务12】
借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8 贷：主营业务收入——甲 300000 其他业务收入——包装物销售收入 540 应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8
库存现金 800
12月3日 【业务13】
借：管理费用——办公费 2100
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100
【业务14】
借：原材料——B02 104220
应交税费——应交增值税（进项税额） 17280
贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500
【业务15】
借：管理费用——差旅费 450
贷：库存现金 450
【业务16】
借：原材料——A01 211953 ——B02 90837
应交税费——应交增值税（进项税额） 51210
2
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000
银行存款——人民币户（2300098776） 3000
【业务17】
借：财务费用——工本及手续费 10.5
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5
【业务18】
借：原材料——A01 60000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10200
贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200
【业务19】
借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000
【业务20】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000
贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000
【业务21】
借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5
贷：财务费用——利息收入 67.5
【业务22】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 67.5 贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5
【业务23】
借：管理费用——业务招待费 900
贷：库存现金 900
【业务24】
借：应付职工薪酬——福利费 300
贷：库存现金 300
【业务25】
借：库存现金 5000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000
【业务26】
借：预计负债——三包费用 1200
贷：库存现金 1200
3
【业务27】
借：应付票据——海松工业有限公司 75000
贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75000
【业务28】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330
贷：主营业务收入——乙 49000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8330
【业务29】
借：原材料——C03 98400
应交税费——应交增值税（进项税额） 16728
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128
【业务30】
借：原材料——A01 30000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100
【业务31】
借：财务费用——工本及手续费 3.68
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68
【业务32】
借：原材料——B02 121860
应交税费——应交增值税（进项税额） 20540
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400
【业务33】
借：财务费用——工本及手续费 10.5
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5
【业务34】
借：在途物资——A01 76116
应交税费——应交增值税（进项税额） 12834
贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950
【业务35】
借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080
【业务36】
借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990
4
贷：主营业务收入——乙 147000 应交税费——应交增值税（销项税额） 24990
【业务37】
借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000 贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000
【业务38】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980
贷：主营业务收入——乙 294000
应交税费——应交增值税（销项税额） 49980
【业务39】
借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800
【业务40】
借：财务费用——工本及手续费 23.9
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9
【业务41】
借：原材料——B02 40930
应交税费——应交增值税（进项税额） 6870
贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800
【业务42】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000
贷：其他业务收入——无形资产租金收入-N 5000
【业务43】
借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500 应交税费——应交增值税（进项税额） 255
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755
【业务44】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000 贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000
【业务45】
借：原材料——A01 240930
应交税费——应交增值税（进项税额） 40870
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800
库存现金 1000
5
47800
【业务46】
借：原材料——B02 120000
应交税费——应交增值税（进项税额） 20400
贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400
【业务47】
借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000
【业务48】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000
贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000
【业务49】
借：在建工程——一车间（设备U） 60000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10200
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200
【业务50】
借：财务费用——工本及手续费 10.5
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5
【业务51】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000
贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000
【业务52】
借：管理费用——差旅费 1000 贷：其他应收款——李一鑫 800
库存现金 200 12月6日 【业务53】
借：原材料——B02 160000
应交税费——应交增值税（进项税额） 27200
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200
【业务54】
借：制造费用——一车间（差旅费） 700 库存现金 300
贷：其他应收款——李微 1000
【业务55】
借：制造费用——一车间（折旧费） 158.33
6
贷：累计折旧 158.33 借：固定资产清理 1000
累计折旧 19000
贷：固定资产——一车间（设备K） 20000
【业务56】
借：固定资产清理 400
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400
【业务57】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6
贷：固定资产清理 2040
应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6
【业务58】
借：固定资产清理 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640
【业务59】
借：管理费用——业务招待费 1200
贷：库存现金 1200
【业务60】
借：周转材料——包装物（包装箱） 6000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1020
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020
【业务61】
借：原材料——A01 76116
贷：在途物资——A01 76116
【业务62】
借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060
贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960
银行存款——人民币户（2300098776） 2100
【业务63】
借：预付账款——财产保险费 20000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000
【业务64】
借：原材料——C03 241116
应交税费——应交增值税（进项税额） 40884
7
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000
【业务65】
借：财务费用——工本及手续费 10.5
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .5
12月7日 【业务66】
借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6 贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000
投资收益——处置债券收益 19577.6
【业务67】
借：其他货币资金——银行汇票存款 47970
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970
【业务68】
借：原材料——C03 41000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6970
贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970
【业务69】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8 贷：主营业务收入——甲 800000 其他业务收入——包装物销售收入 1440 应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8
【业务70】
借：原材料——C03 166790
应交税费——应交增值税（进项税额） 28090
贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880
【业务71】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000
贷：其他应收款——保险公司 120000
【业务72】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 财务费用——现金折扣 2808
贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400
【业务73】
借：原材料——B02 90000
8
应交税费——应交增值税（进项税额） 15300
贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 105300
12月8日
【业务74】注意背书！
借：应付账款——东虹股份有限公司 14040
贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040
【业务75】
借：管理费用——董事会费 12500
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10800 应交税费——应交个人所得税 1700
【业务76】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592
贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992
【业务77】
借：管理费用——业务招待费 1000
贷：库存现金 1000
【业务78】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000
贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000
【业务79】
借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000
营业外收入——其他 25000
12月9日 【业务80】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060
贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060
【业务81】
借：无形资产——专利权J 200000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000
【业务82】
借：财务费用——工本及手续费 10.5
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5
9
【业务83】
借：应交税费——未交增值税 153532.78 ——应交营业税 25000 ——应交城市维护建设税 12497.29 ——应交教育费附加 5355.98 ——应交地方教育费附加 1785.33 ——应交个人所得税 1200
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 44638.6
银行存款——人民币户（2300098776） 1200 借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576 （医疗保险） 27648
（失业保险） 6912 （生育保险） 2764.8
（工伤保险） 3456
——住房公积金 34560
其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648 （医疗保险） 7982 （失业保险） 3456
——住房公积金 34560
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120
银行存款——人民币户（2300098776） 152442.8
12月10日 【业务84】
借：在建工程——一车间（设备U） 2000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000
【业务85】
借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88
【业务86】
借：制造费用——一车间（折旧费） 2375
贷：累计折旧-一车间-设备L 2375 借：固定资产清理 186000 累计折旧--一车间-设备L 114000
贷：固定资产——一车间（设备L） 300000
【业务87】
借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000 贷：固定资产清理 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8000
10
营业外收入——非流动资产处置利得 14000
【业务88】
借：固定资产——管理部门（大众轿车） 254000
管理费用——印花税 50 ——车船税 30 ——办公费 125 预付账款——汽车保险费 4950
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259155
【业务89】
借：营业外支出——罚款支出 10000
贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000
【业务90】
借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220
贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000
投资收益——出售金融资产收益 7999.2
借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220
【业务91】
借：长期股权投资——红星有限公司 100000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000
【业务92】
借：应付职工薪酬——工资 270754
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754
【业务93】
借：管理费用——业务招待费 400
贷：库存现金 400
【业务94】
借：销售费用——展览费 80000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000
【业务95】
借：周转材料——低值易耗品（手套） 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 85
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 585
12月13日
11
【业务96】
借：制造费用——一车间（折旧费） 494 贷：累计折旧--一车间（设备Q） 494 借：固定资产清理 53508
累计折旧--一车间（设备Q） 8892
贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400
【业务97】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050 贷：固定资产清理 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050
【业务98】
借：固定资产清理 11492
贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492
【业务99】
借：销售费用——运费 2790 应交税费——应交增值税（进项税额） 210
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000
【业务100】
借：管理费用——修理费 12000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000
【业务101】
借：管理费用——修理费 5000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850
【业务102】
借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660
贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660
【业务103】
借：短期借款——中国银行（人民币） 800000
贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000
【业务104】
借：财务费用——利息支出 1244.44 应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44
贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88
【业务105】
12
借：营业外支出——违约金支出 3000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000
【业务106】
借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72
贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216
应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.72
12月14日 【业务107】
借：预付账款——扬州机械有限公司 50000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000
【业务108】
借：财务费用——工本及手续费 10.5
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5
【业务109】
借：管理费用——研究费用 12000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000
12月15日 【业务110】
借：固定资产——管理部门（家具） 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000
【业务111】
借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 800000
12月16日 【业务112】
借：管理费用——业务招待费 600
贷：库存现金 600
【业务113】
借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234
贷：主营业务收入——甲 100200
应交税费——应交增值税（销项税额） 17034
12月17日 【业务114】
13
借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000
投资收益——交易手续费 316.8 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8
【业务115】
借：管理费用——折旧费 950
贷：累计折旧--管理部门（电脑HP） 950 借：固定资产清理 13200
累计折旧--管理部门（电脑HP） 22800
贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000
【业务116】
借：营业外支出——捐赠支出 13400
贷：固定资产清理 13200 应交税费——应交增值税（销项税额） 200
【业务117】
借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2210
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210
【业务118】
借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000 ——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000
贷：投资收益——出售金融资产收益 12000
【业务119】
借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000
应交税费——应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500
【业务120】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8
贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8
【业务121】
借：管理费用——房产税 1200 ——印花税 925.84
贷：应交税费——应交房产税 1200 ——应交印花税 925.84 借：应交税费——应交房产税 1200
14
12000
——应交印花税 925.84
营业外支出——滞纳金 2.13
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.97
12月20日 【业务122】
借：应收股利——天江有限公司 240000
贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000
【业务123】
借：预付账款——报刊杂志费 120000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000
【业务124】
借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33
【业务125】
借：持有至到期投资——长生股份 （成本） 70000 （利息调整） 30220 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 100220
12月21日 【业务126】
借：应收股利——红泽机械有限公司 20000
贷：投资收益——股利收入 20000
【业务127】
借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33
贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33
【业务128】
借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98 银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01
贷：财务费用——利息收入 147.99
【业务129】
借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510
贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510
【业务130】
借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000 应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67 财务费用——利息支出 1833.33
15
贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000 ——人民币（2400040015） 2750
【业务131】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48
贷：财务费用——利息收入 2769.09
【业务132】
借：应收账款——镇江机械有限公司 917280 贷：主营业务收入——乙 784000
应交税费——应交增值税（销项税额） 133280
12月22日 【业务133】
借：研发支出——资本化支出 120000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000
【业务134】
借：固定资产——二车间（设备W） 1000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 170000 贷：股本——宏景股份有限公司 600000
资本公积——股本溢价 570000
【业务135】
借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 200440
12月23日 【业务136】
借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200 （二车间）（非货币性福利） 126360 ——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680 （动力车间）（非货币性福利） 4680
制造费用——一车间（非货币性福利） 1170 ——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400 销售费用——福利费 11700 应付职工薪酬——福利费 7020
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380
借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380
贷：主营业务收入——甲 214000
16
应交税费——应交增值税（销项税额） 36380
12月24日 【业务137】
借：财务费用——工本及手续费 500
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250 银行存款——人民币户（2300098776） 250
【业务138】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000 贷：营业外收入——违约金收入 4000
【业务139】
借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67 贷：累计折旧---二车间（设备T） 791.67 借：固定资产清理 5000
累计折旧---二车间（设备T） 95000
贷：固定资产——二车间（设备T） 100000
【业务140】
借：固定资产清理 1800
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800
【业务141】
借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680
贷：固定资产清理 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680
【业务142】
借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800
贷：固定资产清理 2800
12月27日 【业务143】
借：其他应收款——周林 3000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000
【业务144】
借：固定资产——管理部门（房屋） 515000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000
银行存款——人民币户（2300098776） 15000
【业务145】
借：库存现金 5000
17
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000
【业务146】
借：应付职工薪酬——福利费 1200
贷：库存现金 1200
【业务147】
借：长期股权投资——江晨有限公司 405000
累计摊销 36000
贷：无形资产——专有技术K 120000 银行存款——人民币户（2300098776） 300000 营业外收入——非流动资产处置利得 16000 应交税费——应交营业税 5000
【业务148】
借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 66573
12月28日 【业务149】
借：制造费用——一车间（水费） 2000
——二车间（水费） 1000
生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30 （动力车间）（水费） 20
管理费用——水电费 51.69 销售费用——水电费 30 应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5
【业务150】
借：其他货币资金——银行汇票存款 90400
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400
【业务151】
借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400
贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400
【业务152】
借：应付职工薪酬——工会经费 800 贷：库存现金 800
12月29日
18
【业务153】
借：销售费用——广告费 30000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 30000
12月30日 【业务154】
借：应付职工薪酬——工会经费 400
贷：库存现金 400
【业务155】
借：应付职工薪酬——福利费 5000
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000
12月31日 【业务156】
借：管理费用——业务招待费 21340
贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340
【业务157】
借：财务费用——利息支出 1682.78 贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78
【业务158】
借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000 贷：预计负债——三包费用 21000
【业务159】
借：原材料——A01 60000
原材料——C03 100000
贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000
【业务160】
借：制造费用——一车间（电费） 8000
——二车间（电费） 12000
生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50 （动力车间）（电费） 80
管理费用——水电费 800 销售费用——水电费 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1
贷：预付账款——供电公司 25190.1
【业务161】
借：管理费用——保险费 800+412.5=1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600
19
制造费用——二车间（保险费） 400 生产成本——辅助生产成本（动力车间） 300 （机修车间） 300
贷：预付账款——财产保险费 2400 ——汽车保险费 412.5
【业务162】
借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200
——二车间（报刊杂志费） 400
管理费用——办公费 1200
贷：预付账款——报刊杂志费 1800
【业务163】
借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141
财务费用——汇兑损益 4303.31
贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24 银行存款——美元户（3400040002） 241.07
【业务164】
借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750
贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96
贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80 投资收益——债券利息收入 405.16
【业务165】
借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180 贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340
可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120 贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000
【业务166】
借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25 ——二车间（折旧费） 69600.69
生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375 （机修车间）（折旧费） 878.75
管理费用——折旧费 6887.50
20
应付职工薪酬——福利费 237.50 应付职工薪酬——非货币性福利 4750
贷：累计折旧 137316.69 借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5
贷：投资性房地产累计折旧 8312.5
【业务167】
借：管理费用——无形资产摊销 12341.67 其他业务成本——无形资产摊销 500
贷：累计摊销——商标权 825 ——专利权Y 100 ——专利M 750 ——专有技术S 7000
——土地使用权 2000
——专利权J 1666.67 ——专有技术N 500
【业务168】
借：管理费用——房产税 37126.8 32800.80 ——土地使用税 30690 35016 ——印花税 997.23
贷：应交税费——应交房产税 37126.8 32800.80 ——应交土地使用税 30690 35016 ——应交印花税 997.23
【业务169】
借：营业税金及附加 138036.87
贷：应交税费——应交绿化费 2782 ——应交防洪保安基金 35958.87 ——应交地方教育基金 6420 ——应交残值人保障基金 74900 ——应交垃圾费 17976 借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4
贷：应交税费——应交工会经费 8294.4 借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184
贷：应交税费——应交职工教育经费 5184
2011年1月4日 【业务170】
借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764
贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000 ——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764
21
【业务171】
借：固定资产——二车间（设备Z） 20000
贷：以前年度损益调整 20000 借：以前年度损益调整 20000
贷：利润分配——未分配利润 18000 盈余公积——法定盈余公积 2000 借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧------管理部门（电脑DELL） 9975
贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25
【业务172】
借：营业外支出——盘亏损失 12899.25
贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25
【业务173】
借：原材料——A01 2400
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2842.26
贷：原材料——B02 2429.28 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.98
【业务174】
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400
贷：管理费用——盘盈利得 2400
借：管理费用——盘亏损失 1842.26 其他应收款——张立平 1000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2842.26
【业务170175】
借：资产减值损失 163420.1 坏账准备——其他应收款坏账准备 7350
贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10
【业务176】
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 106312.02
贷：应交税费——未交增值税 102171.22 营业外收入——其他 4140.80
【业务177】
借：营业税金及附加 12786.34
22
贷：应交税费——应交营业税 750 ——应交城市维护建设税 7659.49 ——应交教育费附加 3282.64 ——应交地方教育费附加 1094.21
【业务178】
借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137360.95 （一车间）（M半成品）（直接材料） 806373.85
制造费用——一车间（材料） 24085.55 ——二车间（材料） 14451.33 在建工程——一车间（设备U） 26605.39 预计负债——三包费用 60421.11 其他业务成本——材料销售 8868.46
贷：原材料——A01 977873.28 ——B02 692343.99 ——C03 407949.37
【业务179】
借：其他业务成本——包装物销售 2130 贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130 借：销售费用——包装费 750
贷：周转材料——包装物（包装箱） 750 借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60 （动力车间）（低值易耗品） 60 制造费用——一车间（低值易耗品） 915 ——二车间（低值易耗品） 1635
贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670 借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13
（动力车间）（低值易耗品） 4
制造费用——一车间（低值易耗品） 183 ——二车间（低值易耗品） 200
贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400
【业务180】
借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（非货币性福利） 52650 （M半成品）（非货币性福利） 17550 （二车间）（甲）（非货币性福利） 67392 （乙）（非货币性福利） 58968
贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200 （二车间）（非货币性福利） 126360
借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000 （一车间）（M半成品）（直接人工） 30000 （二车间）（甲）（直接人工） 48000
23
（二车间）（乙）（直接人工） 42000 ——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 9800 （动力车间）（直接人工） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200 ——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000 销售费用——工资 65000 应付职工薪酬——福利费 7800
贷：应付职工薪酬——工资 345600
借：应付职工薪酬——工资 74846
贷：其他应付款——社会保险费（养老保险 ） 27648 （医疗保险） 7982 （失业保险） 3456
——住房公积金 34560
应交税费——应交个人所得税 1200
【业务181】
借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 38520 （一车间）（M半成品）（直接人工） 12840 （二车间）（甲）（直接人工） 20544 （二车间）（乙）（直接人工） 17976 ——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4194.4 （动力车间）（直接人工） 4280 制造费用——一车间（五险一金） 1369.6 ——二车间（五险一金） 1626.4 管理费用——五险一金 15408 销售费用——五险一金 27820 应付职工薪酬——福利费 3338.4
贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576 （医疗保险） 27648
（失业保险） 6912 （工伤保险） 3456 （生育保险） 2764.8
——住房公积金 34560
【业务182】
借：管理费用——工会经费 6912
贷：应付职工薪酬——工会经费 6912
【业务183】
借：管理费用——职工教育经费 8640
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 8640
24
【业务184】
借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 544.98 制造费用——一车间（辅助生产费用） 10899.5
——二车间（辅助生产费用） 6539.7 管理费用——修理费 20551.12 ——水电费 3269.85 应付职工薪酬——福利费 544.98
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 20551.13 （动力车间） 21799
【业务185】
借：管理费用——福利费 30190.88
贷：应付职工薪酬——福利费 25440.88
——非货币性福利 4750
【业务186】
借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（制造费用）81852.92 （一车间）（M半成品）（制造费用）27284.31 （二车间）（甲）（制造费用） 60647.89 （二车间）（乙）（制造费用） 53066.90
贷：制造费用——一车间 109137.23 ——二车间 113714.79
【业务187】
借：库存商品——甲 1786360.30 ——乙 1279251.25 贷：生产成本——基本生产成本（二车间）（甲） 1786360.30 ——基本生产成本（二车间）（乙） 1279251.25 借：生产成本——基本生产成本（二车间）（甲） 1256149.14 ——基本生产成本（二车间）（乙） 809520.21
贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品） 1256149.14 （一车间）（M半成品） 809520.21
【业务188】
借：主营业务成本——甲 1265421.43 ——乙 995206.14
在建工程——一车间（设备U） 5929.81 贷：库存商品——甲 1271351.24 ——乙 995206.14
【业务189】
借：固定资产——一车间（设备U） 94535.20
贷：在建工程——一车间（设备U ） 94535.20
25
【业务190】
借：所得税费用——当期所得税费用 263170.26 263067.14 贷：应交税费——应交企业所得税 263170.26 263067.14
【业务191】不作要求
【业务192】
借：主营业务收入 4115580
其他业务收入 29556 投资收益 98703.16 营业外收入 93772.80
贷：本年利润 4337611.96 借：本年利润 3548101.18 3548410.56 贷：主营业务成本 2260627.57 其他业务成本 19810.96 营业税金及附加 150823.21
管理费用 308979.84+412.5=309392.34 销售费用 239690 财务费用 9477.86 资产减值损失 253420.1 营业外支出 42101.38
所得税费用 263170.26 263067.14
【业务193】
借：本年利润 8657054.09 8656744.71 贷：利润分配——未分配利润 8657054.09 8656744.71
【业务194】
借：利润分配——提取法定盈余公积 865705.41 865674.47 贷：盈余公积——法定盈余公积 865705.41 865674.47 借：利润分配——未分配利润 865705.41 865674.47 贷：利润分配——提取法定盈余公积 865705.41 865674.47
2011年3月15日 【业务195】不作要求
2011年4月25日 【业务196】不作要求
26
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