税收信息化建设现状及发展策略

工作研究Ｉ　Ｇｏｎｇｚｕｏ　Ｙａｎｊｉｕ　税收信息化建设现状及发展策略　口井峰　命。　（二）国际税收管理的发展现状　现代信息技术在税收领域的广泛应用，极大地提高了　信息化是继蒸汽机、电器化之后人类第三次技术革　税收管理效率，目前，几乎所有西方国家的税务当局都设　命，是社会进步和经济发展的又一个经济平台。当前，我　立了税收信息中心和计算机中心，形成了全国范围内的计　国税收信息化建设方兴未艾，对促进税收管理现代化发挥　算机税务信息系统，税收信息化管理已成为不可逆转的国　了积极作用，税收信息化建设已成为不可逆转的大趋势。　际趋势。例如，美国通过遍布全国的计算机网络，其联邦　为进一步推进税收信息化的进程，我们认为有必要对税收　税务局通过四个征收中心，可以处理全国上亿份申报表，　信息化的背景、税收信息化对税收管理工作已经或将要　其税务管理信息系统涉及税收预测、税源监控、税务登　带来的影响及地方税收信息化建设的重点及实施策略有一　记、纳税申报、税款征收、税务稽查、纳税资料的收集、　个具体的认识，围绕这些问题，本文作如下简要分析和探　存储、检索、人事行政管理及税收会统，同时建立了完善　讨。　的安全管理体制和相应的安全法律制度。作为发展中国家　的新西兰和阿根廷，也都建立了全国范围内的税务管理信　一、推进税收信息化建设的战略背景　息系统。　（三）政策和法律背景　了解税收信息化所面临的背景，有助于认清税收信息　化发展的趋势及必要性，同时也有助于认清和把握税收信　息化发展的战略重点及实施策略。　一ｌ、税收信息化建设是国家实施“电子政务”战略的　个组成部分。“电子政务”是指国家机关在政务活动　中，全面应用现代信息技术、网络技术以及办公自动化技　术等进行办公、管理和为社会提供公共服务的一种全新的　（一）技术和经济背景　首先，以互联网为代表的信息技术革命使人类社会面临　管理方式。联合国经济社会理事会从ｌ９９９年开始，连续两　着基础技术平台的巨大转变，任何国家、部门和单位的信息　年把通过信息化改革发展中国家的政府组织、重组公共管　化不能不考虑这一宏现背景。大家有目共睹的是，信息技　理、最终实现信息资源的共享作为其工作重点。我国电子　术沿着硬件、软件、市场应用和科学理论四条主线纵横发　政务的发展也正方兴未艾。江泽民同志在“十六大报告”　展，成为所有部门信息化的驱动力量，尤其是从２Ｏ世纪９Ｏ　关于深化行政管理体制改革的阐述中明确指出：　“进一步　年代中期开始，多种技术围绕ＩＮＴＥＲＮＥＴ进行融合，传统　改进管理方式，推行电子政务，提高行政效率，降低行政　产业已经并将继续以互联网应用为轴心进行战略转移。其　成本，形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的　次，随着经济全球化步伐的加快及知识经济时代的到来，　行政管理体制”。应当强调的是，税收信息化是国家信息　尤其是我国加入ＷＴＯ，使长期以来的同业竞争就此转向国　化、政府信息化（电子政务）的组成部分，它与整个社会　际舞台，从而真正感受到了来自新经济的挑战，因此必须　的信息化、与其他宏观管理部门的信息化，与居民、企业　从国家生存与发展的战略高度出发，大力推动国民经济信　的信息化是密不可分的。　息化，实现经济增长方式的转变，这是历史赋予我们的使　２、新《税收征管法》及其《实施细则》对税收征管　２６　Ｉ唐山经济２００６．０９　维普资讯 http://www.cqvip.com

ＧｏｎｇｚｕｏＹａｎｊｉｕ　Ｉ工作研究　信息化建设提出明确的指导方针，为进一步推进税收信息　二，上级税务机关对下级税务机关税收执法权及行政管理　化建设提供了法律基础。同时，目前全国税务系统（国　权缺乏有效的监督和制约；第三征收、管理、稽查三部门　税、地税）正在深入开展的以“信息化加专业”为主要　配合协调不力。在信息化条件下，税收征管及行政管理信　特征的税收征管改革对税收信息化建设也提出了更高的要　息高度的集中、共享，上述信息不对称问题可得到最大程　求，信息化已成为实现改革目标的重要技术支撑。　度的解决。　２．、服务方式发生质的转变。信息网络最显著的特征　二、税收信息化的实质及对税务管理产生的影响　就是它的虚拟性，可不受时间和空间的限制。利用这个特　点，税务机关可建立“电子税务局”，将纳税咨询、税务　（一）税收信息化的实质　登记、涉税审批、纳税申报、税款缴纳等涉税事项将其从　我们认为，税收信息化是在税务工作的备个方面运　“物理”的办税服务厅搬到互联网上的“电子税务局”，　用现代信息技术，深入开发、广泛利用税收与经济信息资　使纳税人足不出户，不分上下班及节假日，均可办理各种　源，加速税务管理现代化的过程；其实质是利用信息技术　涉税事项，享受到不受时间和空间限制的纳税服务。　和其他技术对税务机关内部的组织结构和业务运行方式进　３、人员素质得到提高，进一步促进千部队伍建设。　行重大和根本改造，促进税务管理工作更加科学、合理、　税收信息化的过程，也是税务干部文化素质、业务技能不　严密、高效。我们应该从二个方面来理解税收信息化的实　断提高的过程。在税务信息化的进程中，每一名税务干部　质。　尤其是领导干部，要坚持与时俱进，树立终身学习的观　一是从税务管理自身的特点来认识。税务管理活动主　念，人要成为学习型的人，机关要成为学习型的机关，否　要包括税收征收管理及行政管理两个部分，从信息化的角　则就会被信息时代所抛弃。　度分析，税务管理活动的实质就是采集、传输、处理和应　另外，随着税收信息化的快速发展，它对以前的税　用税收信息的过程。税务管理自身的特点为信息化手段在　收执法程序的法律认定也提出挑战，过去文件的送达、签　税收领域的广泛应用提供了物质基础。　字、盖章等必不可少的法定程序在消除时空限制的电子化　二是从信息化手段的优势来理解税收信息化的实质。　办税状态下已经发生变化，尚需相关法律、法规对此予以　通过全面应用现代信息技术、网络技术、办公自动化等技　确认。　术手段，可以建立一个实在与虚拟相结合的管理服务平　总之，税收信息化的发展，将是对现有税收管理体制　台，依托这个平台，可以把在真实空间里行使的管理和服　的改造，对权力监督和制约方式的改革，是解决税收领域　务职能通过数字化的方式延伸出去，突破时间和空间的限　信息不对称问题的有效手段，它带来的变革将是广泛而深　制；原来需要大量的人力来处理的行政事务，可以在数字　刻的。　化设备和虚拟空间中轻松、自动地进行；可以在税务机关　内部、税务机关与纳税人、政府其他部门及社会民众之间　三、地方税收信息化建设重点实施策略　形成方便、快捷的交流与互动。　（二脱收信息化对税务管理的具体影响　税收信息化建设一个庞大的系统工程，包括系统硬件　ｌ、最大限度地解决税收领域中“信息不对称”的问　的配置、软件开发与推广应用、计算机网络与系统集成、　题。　“信息不对称”理论认为，在市场经济条件下广泛存　系统运行与维护及对信息化建设理论的研究与探讨等内　在着信息不对称的现象。具体到税收领域，税务机关与纳　容，是人员、软件、硬件、数据等各个要素相互影响、相　税人之间，税务机关内部上下级之间，都存在着信息不对　互作用的一个有机整体。偏重某一个或几个方面而轻视其　称的问题，其中，在税务机关与纳税人、税务机关上下级　它方面都会影响到整体建设工作的成效。尤其是地方税收　之间的博弈中，纳税人和税务机关下级占有信息优势，相　有自己突出的特点，在实际工作中，我们应从整体上理解　对一方处于信息劣势；同时，我国现有税收管理体制一个　和把握地方税收信息化建设的实施策略。　庞大的五层金字塔结构（国家局、省局、市局、县局、税　１．、建设适应现有业务与未来业务需要的宽带、多媒　务所），使用纸质凭证自下而上逐级传递，信息伴随着传　体网络平台。通畅、平稳的计算机网络是税收信息化的前　递的过程逐步衰减、失真，也是造成征纳双方、管理层之　提和基础，离开网络这一信息高速公路，税收信息化只会　间信息失衡的原因之一。造成的直接后果之一是纳税人偷　停留在数据零星、分散的原始、初级状态，数据集中、信　逃税款、纳税遵从度低，税务机关税源监控手段乏力；第　息共享、远程考核都无从谈起，所以，在国家、部门、单　２００６．０９唐山经济Ｉ　２７　维普资讯 http://www.cqvip.com

工作研究Ｉ　Ｇｏｎｇｚｕｏ　Ｙａｎｊｉｕ　位实施信息化的过程中，网络建设是首先要考虑和解决的　备岗位都要从发挥税收信息系统的整体功能出发，主动调　问题。网络建设要坚持立足现实，兼顾长远的原则，我们　整不适应现代管理的内部制度，规范信息数据的采集、传　认为，应该分三步走。　递、储存、加工和利用，形成标准、规范、有效的税收信　第一步，要继续优化和强化税务机关内部网络的建　息数据库，防止“垃圾进、垃圾出”这一严重影响信息化　设。税务机关的内部网络是税收征管及行政管理实现信息　发挥作用的现象发生。　化的基础，税务机关的网络建设基本上都是从内网建设开　二是要建立严密的岗责体系。信息技术应用于税务管　始的。以唐山市地税局为例，到２ｏＯ２年ｌ１月底，全市地税　理后，业务系统的每一流程、每一个环节、每一个岗位都　系统就已建设成省、市、县、所四级计算机网络，其中　通过计算机设计成一个个软件模块，每一个模块都有相应　从市到省局为１０Ｍ带宽，市到县的网络已全部实现专线联　的岗位职责和管理权限，缺少哪一部分或哪一部分运行不　接，并拓宽到ｌＯＭ，税务所采用１　２８ＫＩＳＤＮ与上级税务机关　到位，对整个系统都会带来影响。所以，要确保信息系统　联接。目前在网络上主要从事税收征管、公文流转、电子　的正常运转，就必须对这一系统中的每一个模块和环节指　邮件、视频会议及内部网站的运行与维护。从目前的运行　定相应的人员进行操作，明确具体的岗位职责和权限，建　情况，能够完全满足备项业务处理需要。但是随着全省地　立严密的岗责体系，以实现人机对应，人机结合。　税系统信息化范围的逐步拓宽，对内部网络的进～步强化　三是要强化业务培训，不断提高税务人员的现代技术　和优化是一个不得不面对的问题。　应用水平。人是管理的主体，税务管理的现代化离不开税　第二步，将地税系统的内部网向外部延伸，实现与　务人员的现代化，包括思想、观念和技能。要更新教育观　其它部门网络的衔接，建立一个先进、可靠的“公用信息　念，对税务干部不仅要进行基础教育，后续教育，还要树　交换网”。从地税部门的角度出发，连接的重点主要是：　立终身教育、培训的思想，尤其要强化信息管理及信息技　工商行政管理部门、银行、国库及国税。　“公用信息交换　术知识的教育的培训，以尽快多培养出既懂信息技术，叉　网”是“外部交换信息系统”运行的网络基础，二者的有　精通税收业务的复合型人材。税务干部对现代化管理手段　机结合将形成一个实用、可靠的部门信息交换平台。这既　的掌握和适应，将最终决定税收信息化建设的成败。　是一个网络互联工程，也是一个信息系统的开发工程，我　３、加强系统安全建设　们应结合地税部门的实际，及早筹划，妥善安排。　计算机在给我们带来方便与效率的同时，也以其传播　第三步，地税系统的内部网、公用信息交换网与互　快、易复制、易泄密、难补救等特点给信息网络的安全保　联网（ＩＮＴＥＲＮＥＴ）三网合一，形成开放的信息网络。这　密工作带来新问题。为此，必须增强防范意识，健全安全　将是税务网络未来的组成形态，我们应当及早对其进行前　机制和管理制度，明确备个岗位的操作流程、操作内容和　瞻性、战略性、主动性思考，其中最重要的一点便是建　操作方法。同时，选择先进和多样的技术手段，如利用网　立“电子税务局”的需要。　“电子税务局”是税务机关实　络系统、数据库系统和应用系统的安全机制设置，拒绝非　现电子政务重要组成分，它利用信息技术特别是互联网技　法用户进入系统和合法用户的越权操作，避免系统遭到破　术，通过社会网络，以最低的成本将目前主要在税务机关　坏，防止系统数据被窃取和篡改；采用具有容错功能的服　办税服务厅受理并完成的纳税申报、税务登记、涉税审　务器和具有双机热备份技术的硬件设备，出现故障时能够　批、税法宣传、纳税咨询等业务转移到互联网上，纳税人　迅速恢复并有适当的应急措施；采数据备份恢复、数据日　可享受不受时间和空间限制的、开放、互动式的政府服　志、故障处理等系统故障对策功能及防火墙等技术手段使　务，这个过程也是税务管理走向社会化、实现现代化的过　税务管理管理的安全　、可靠性得到保证。　程。　随着税收信息化时代的到来，给我们的税收事业带来　２．、做好推广应用工作　越来越多的深刻变革，也将对税收工作提出新的挑战，同　一是要规范工作流程。只有税收业务流程规范化，　时也带来新的机遇。我们只有勇于面对挑战，积极主动进　才能保证税收信息化建设的有效Ｉ生。信息技术提供了一个　行信息化下的税收征管改革，逐步适应信息时代的要求，　科学化的业务操作平台，要充分发挥这个平台的作用，还　税收工作一定会出现更加辉煌的明天。　必须制定科学、合理、规范的业务流程和工作规程，当然　（作者单位：唐山市地方税务局）　这个流程和规程是税收信息化的业务基础，是系统开发业　务需要的基本依据。信息化与与规范工作流程之间存在着　相互作用与反作用的辨证关系。因此，备部门、各环节、　２８　Ｉ唐山经济２００６．０９