国库集中收付制度

（一）国库单一账户体系的概念 （二）国库单一账户体系的构成 三、财政收入收缴方式和程序 （一）收缴方式 1、直接缴库 2、集中汇缴 （二）收缴程序 1、直接缴库程序 2、集中汇缴程序 四、财政支出方式和程序 （一）支付方式 1、财政直接支付 2、财政授权支付 国库是国家的金库，国家放钱的地方，（二）支付程序财政 国家所有的钱出自于这里，不是纸质1、直接支付程序 的人民币，是一种电子的支付的手段。2、财政授权支付程序 国库集中支付是国库对国家收入和支 出实行集中管理。 背景

党中央中纪委的要求

党中央、中纪委对推行国库集中收付制度改革十分重视，党的十五届六中全会《决定》中明确要求“推行国库集中收付制度行和完善国库集中收付制度”；九届人大四次会议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》明确提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。 财政部调研组到广西调研国库集中收付制度也要求把建立国库集中收付制度作为反腐倡廉的治本性措施来抓。 2001年11月5日，尉健行同志在听取财政部纪检组关于《深化财政改革，加大从源头上治理腐败的力度》的汇报后指示：“今后的中心就是要围绕财政部提出的实行部门预算、国库集中收付制度目标来改革，来加强。”2003年2月，中纪委在第二次全会上进一步提出，要继续扩大国库集中收付改革试点范围。

国务院的要求

国务院领导同志多次就国库集中收付制度改革问题做出重要指示。朱镕基总理在国务院第四次廉政工作会议上强调：加快推进财政国库管理制度改革，对各项财政资金逐步实行国库集中收付。2001年l月13日，李岚清副总理在省部级主要领导干部财税专题研讨班讲话中指出：国库集中收付制度“是最终规范政府资金收付的最彻底、最完善、最可靠的模式。”2001年2月28日，国务院第95次总理办公会议原则同意了财政部和中国人民银行联合上报的《财政国库管理制度改革方案》，确立了中国财政国库管理制度改革的目标、指导思想和原则、改革的内容、配套措施及实施步骤。改革方案明确提

出，在“十五”期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

财政部的要求

根据党中央、国务院的部署，财政部要求各级财政部门按照总体规划、分步实施的原则，在不改变预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权的前提下，采取有效措施，认真做好各项基础性工作，不断总结和积累改革经验，加快改革的实施步伐。力争2002年底或2003年年初，在省级部门进行改革试点，并向地市推进。地方政府要为推进改革提供机构和人员保证。同时，财政部又明确指出，在政府管理层次较高的省、地（市）两级必须推行国库集中收付制度。

所以，国库集中支付改革是一项非常重要的改革，它对我们社会经济发展的意义重大。

一、国库集中收付制度

（一） 国库集中收付制度的概念和特征 概念

国库集中收付制度是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位的一项国库管理制度。 总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：

（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。收入直接缴入国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。 （2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。

（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。（国库收付中心）

国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：

（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。 （直接收入直接支出运转速度快；实行国库集中收付制度后，预算单位的财政资金都集中存放在国库单一账户体系内，这有利于财政部门加强对财政资金的统一调度和管理。同时，由于预算单位未支用的资金都保存在国库单一账户，财政部门可以依法对结余的国库资金进行资本运作，不仅可以有效降低财政筹资成本，而且可以使国库资金得到增值，从而增加财政收入。）

（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金 。(实行国库集中收付制度后，能从机制上减少或杜绝资金在预算单位滞留时间。同时，通过新的支出程序及与预算单位零余额账户的联网，可以对每个基层预算单位、每一笔支出进行查询和监督，实现了财政监督由事后检查、秋后算账转变为事前审核监督、事中实时监控、事后绩效评价的全过程监督，有利于从源头上防治腐败现象发生。)

（3）能够及时、准确、系统的提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。（环节少—速度快—有效提供国民经济收支信息，有利于宏观调控）

预防小金库

把账户资金纳入同

意监控范围 （二）我国国库集中收付支付改革的启动和主要内容

国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。主要内容包括： （1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设账户。

（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。

（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各个部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。

（三）国库集中收付制度改革的成效

2003年至今，我国国库集中收付制度改革取得的显著的成效： 1、体现了科学理财和依法理财的观念。 2、增强了财政宏观调控能力。

3、加强了预算执行过程的监督控制。 4、提高了预算执行管理信息的透明度。 5、总预算会计管理基础得到加强。

6、国库现金管理有效降低了财政筹资成本。

二、国库单一账户体系

现代国库制度以国库单一账户为基础，实行规范和高效的财政资金运作方式，所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

国际货币基金组织的定义：国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。

我国建立的财政国库单一账户体系主要包括四类账户：国库单一账户、财政部门和预算单位的零余额账户、财政专户、特设专户。

（一）国库单一账户

财政部门在中央银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现现金收缴入库和资金支付。国库单一账户按收入和支付设置分类账户。

（二）财政部门和预算单位零余额账户

财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。

财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

预算单位的零余额账户，在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算；在收入收缴管理中，财政汇缴专户作为零余额账户，用于非税收入收缴和资金清算。

（三）财政专户

财政部门在商业银行开设财政专户，按收入和支出设置分类账。财政专户用于记录、核算和反映非税收入的收支活动，用于非税收入资金的日常清算。

（四）特设专户

经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性账户（以下简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。

上述国库单一账户、零余额账户、财政专户、特设专户四类账户，构成了我国的国库单一账户体系。

通过建立国库单一账户体系，在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金收支活动，并通过各部门在商业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务。

三、财政收入收缴的方式和程序 我国收入收缴改革的内容主要包括：

（1）取消收入过渡性账户，由财政部门为执收单位设置财政汇缴专户。

（2）规范收入收缴程序取消按财务隶属关系层层上缴收入。同时，规范收入退库管理。 （3）使用统一、规范化的执票收据。

（一）收缴方式

财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

1、直接缴库。由收缴单位或交款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

2、集中汇缴。由征收机关（有关法定单位）将应收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（二）收缴程序

1、直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。

2、集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机构在收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。

（一）支付方式

按支付管理实际需要进行分类后，按发出支付令的不同主体，设计了两种支付方式。 1、财政直接支付。由财政部门发出支付令的支付方式，称为财政直接支付方式。如工资支出、基本建设支出、政府采购支出等。

2、财政授权支付。由预算单位经财政部门授权自行发出支付令的支付方式，称为财政授权支付方式。如购买 支出、零星支出等。

（二）支付程序

新的财政资金支付程序具体分为财政直接支付程序和财政授权支付程序两类。

1、财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，按照规定程序上报支付申请，由一级预算单位审核汇总后向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行签发支付令，并同事向中国人民银行国库部门发出支付清算信息。代理银行支付后，通过全国银行清算系统与国库单一账户实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。

2、财政授权支付程序。财政国库支付执行机构根据批复的用款计划，将批准后的财政授权支付额度通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款额度内，自行开具支付令送代理银行，代理银行通过国库单一账户体系向收款人付款，并与国库单一账户清算。

The and. 谢谢！