论集团资金的集中管理

上海　商　Ｎ　ＥＳＳ　论集团资金的集中管理　文／钱燕燕　资金集中管理是企业集团加强内部管理的需要，也是　统与企业的财务软件系统在线直接联接的接入方式。企业　企业集团强化对成员企业管控的需要，更是企业集团发挥　通过财务系统的界面就可直接完成对银行账户以及资金的　资金聚合优势，降低成本提高效益的需要，锦江国际（集　管理和调度，进行信息查询、转账支付等各项业务操作　团）有限公司（以下简称集团）成员企业由于所处市场条　同时，银企直联可以为财务公司在其财务系统中开发和定　件不同，地域不同，发展不平衡。集团实施资金的集中管　制个性化功能提供支持，具有信息同步、高效简便、个性　理，通过资金的集中管理．统一筹集、合理分配、有序调　服务和安全可靠的鲜明特色。银企直联能够做到与财务公　度，降低融资成本，提高资金使用效率，确保集团战略目　标的实现，实现整体利益的最大化。　司计算机系统的对接．方便的完成财务公司系统与银行有　关的交易。　３电子回单。财务公司电子回单系统现已成功上线。　一、建立境内资金集中管理平台　电子回单系统有两大功能，一是生成电子回单功能；二是　电子对账功能，该系统根据成员单位的账户余额和发生额　锦江集团财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）　生成加盖财务公司电子公章的电子对账单，成员单位可在　是上海第一家财务公司，财务公司的资金集中管理是将整　金融业务管理系统上与财务公司进行数据检查和核对，以　个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和　保证其在会计核算过程中的账簿记录与在财务公司的实际　运用。　存款发生记录一致。　财务公司的资金集中管理有以下几个特点：（１）内部　４．信贷放贷还款。通过系统办理信贷放贷还款。并　成员单位是独立的核算单位：内部成员单位都具有自己的　且完成贷款利息结算。信贷员直接在系统上完成所有放贷　　财务部门和各自的银行账户。集中在财务公司的资金不改　还款手续，改变了纸质方式。通过系统操作不仅速度快、变其所有权和经营权。（２）收支两条线的运作流程：先集　效率高，而且提高了准确率。　中内部成员单位的现金收入，再由财务公司根据成员单位　上报的现金预算，向各成员单位拨付各自所需的货币资金，　（二）多维账户模块　１．账务处理。整个资金管理系统涉及了所有成员单　同时监控资金的流向和使用情况。（３）统借统还和内部借　位和资金管理中心的资金收支和收益，因此。对应的会计　款：内部成员单位不单独从银行贷款，由财务公司实行统　账务处理便非常重要。资金集中管理的信息化系统针对所　贷统还，保证整个集团的资金需求量。（４）成员单位与财　发生的绝大部分资金业务都应自动生成会计凭证并同时记　务公司之间形成存贷关系：各成员单位可以向财务公司进　账。只有少数一些不常见的业务需要手工填制记账凭证。　行内部存款、内部借款和还款，实行有偿存贷制度。　（一）金融业务管理系统　这样，可在资金管理系统里产生一个完整的账务处理系统，　包括会计凭证、总账和分类别的或分单位的明细账，以便　金融业务管理系统包括资金上划、银企直联的网页付　及时反映整个资金管理系统的所有业务处理情况。　款、电子回单、信贷放款及还款等。　２．报表管理。为了反映资金集中管理的总体运行状　１．资金上划。目前仅锦江之星实现资金上划，随着　况，资金管理中心需要编制多种资金报表。资金管理系统　条件的成熟，将逐步推广至整个集团。财务公司委托协作　附属的资金报表模块可以在每月月底自动生成多种资金报　银行将成员单位收入实行专户存款，于每日营业终了，通　表。供集团领导了解整个集团的资金运行状况。　过电子汇划系统，将成员单位所有上划资金，当臼到账。　３．对账管理。资金管理中心需要在资金管理系统里　２．银企直联。银企直联是一种新的网上企业银行系　及时记账、复核、结账（一日一结）。资金管理系统可以　管理新论　提供自动对账的功能。每月对账一次，月末的最后一日为　集团）委托企业　对账截止日。主要是核对成员单位在财务公司的内部存款　集团所属财务公　和内部借款的发生额和余额。　司代理统借统还　贷款业务，从财　二、加强对境外公司的资金集中管理　务公司取得的用　于归还金融机构　集团境外体系经营规模不断扩大．拥有多家境外各级　的利息不征收增　子公司．现金流量较大。迫切需要建立集团境外财资中心．　值税；财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款　对位于境外不同地区的下属子公司的资金进行集中统筹管　企业收取贷款利息不代扣代缴增值税。以上所称企业集团　理。公司与境外某银行共同配合建立境外财资中心，并拟　委托企业集团所属财务公司代理统借统还业务，是指企业　定了资金归集管理方案、资金支付管理方案。为适应公司　集团从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公　业务发展的需要，支持多币种和内部计价功能。财资中心　司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并　为我公司实体账户，按需要开立虚拟子账户。公司可每日　分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集　查询虚拟子账户的收款明细、账户余额、计价基数．银行　团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付　按月提供各个虚拟子账户的内部计价应计利息清单。　企业集团。由企业集团统一归还金融机构的业务。　资金的集中管理是企业集团加强内部管理的需要，更　财务公司统借统还贷款　统借统还即内部成员单位不单独从银行贷款，由财务　是企业集团发挥资金聚合优势，降低成本提高效益的需要　、　资金的集中管理益处颇多．主要有以下几点：　１．降低融资门槛，减少中间环节，利于抢抓市场机会。　公司实行统借统还，保证整个集团的资金需要量。根据统　在资金集中管理模式下，成员企业在集团内部融资，办理　借方的不同，财税『２０１６］３６号文附件三《营业税改征增　更快捷便利。免去了向金融机构贷款的冗杂环节。在单个　值税试点过渡政策的规定》明确了统借统还的两种类型：　（一）集团或集团内核心企业作为统借方　企业信用级别较低、筹资规模有限的情况下。可以利用集　团公司的整体信用等级，迅速筹集到发展业务所需要的足　企业集团或企业集团中的核心企业，向金融机构借款　够的资金。在市场瞬息万变的情况下，可以及时抓住稍纵　　或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位　即逝的机遇，发展壮大企业。（包括独立核算单位和非独立核算单位），并向下属单位　收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。　（二）集团所属财务公司作为统借方　２．降低融资成本及财务风险。在集团内部融资，可　以取得相对外部融资更优惠的条件，发生更低的融资成本，　可以把企业的财务风险控制到最低。同时，在集团集中管　企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金　控模式下，企业的决策和投资是严格控制在集团总体战略　后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属单位签　目标之下的，客观上起到限制成员企业投资风险的作用。　署统借统还贷款合同并分拨资金．向企业集团或集团内下　３促使沉淀资金产生收益，形成其他业务收入。成　属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还　员企业日常业务的结余沉淀资金，可以及时归集到集团公　金融机构或债券购买方。　司，将暂时闲置的资金投放到需要的其他成员企业。产生　　根据财税【２０１６１３６号《营业税改征增值税试点过渡　资金收益，提高经济效益。政策的规定》附件３第７项规定，企业集团或企业集团中　集团资金的集中管理有利于强化资金控制，实现资金　的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机　的有效运转，从而提高企业集团的整体信用和筹资能力。　构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业　有利于加强管理，降低企业集团的经营成本。有利于树立　集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。　根据财税【２０１　６］３６号《营业税改征增值税试点过渡政　策的规定》，企业集团或集团内的核心企业（以下简称企业　整体利益观。实现企业整体利益的最大化。　４５