《小企业内部控制规范（试行）》 --考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分） 考试得分：100.00分
一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）
1、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
2、小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
3、小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
4、企业所面临的一切风险都是可以规避的。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
6、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
7、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
8、企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
9、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误
10、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。（ ）
• A.正确
• B.错误
答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确
二、单选题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分
1、下列各项中，不属于《小企业内部控制规范（试行）》制定目的的是（ ）。
• A.提高小企业经营管理水平
• B.提高小企业风险防范能力
• C.推动小企业规范健康发展
• D.让小企业创造更多就业机会
答案解析： 正确答案是：D 您填写的答案是：D
2、下列各项风险中，属于企业内部风险的是（ ）。
• A.社会政治风险
• B.通货膨胀风险
• C.财务风险
• D.技术革新风险
答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C
3、下列各项中，小企业建立与实施内部控制应当重点关注的管理领域不包括（• A.资金管理
• B.税费管理
• C.重要客户和供应商管理
• D.全面预算
答案解析： 正确答案是：D 您填写的答案是：D
）。
4、下列各项中，企业风险评估的起点是（ ）。
• A.风险识别
• B.风险分析
• C.风险应对
• D.目标设定
答案解析： 正确答案是：D 您填写的答案是：D
5、综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险，这个步骤属于（ ）。
• A.风险识别
• B.风险分析
• C.风险应对
• D.目标设定
答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：B
6、按照内控要求，负责核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款
余额调节表”的岗位人员是（ ）。
• A.记账人员
• B.非出纳人员
• C.会计人员
• D.审核人员
答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：B
7、下列各项中，属于货币资金内部控制环节中存在重大缺陷的是（ ）。
• A.企业由一人保管支付款项所需的全部印章
• B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
• C.单位应当定期和不定期地进行现金盘点
• D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A
8、企业筹资、投资和资金营运活动的总称是（ ）。
• A.资金活动
• B.资产管理
• C.担保业务
• D.工程项目
答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A
9、下列风险中，可以分散的是（ ）。
• A.宏观经济形势变动
• B.经营风险
• C.税制改革
• D.会计准则改革
答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：B
10、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（• A.各司其职
）。
• B.各负其责
• C.协调合作
• D.内部牵制
答案解析：正确答案是：D 您填写的答案是：D
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