（南开大学经济学院天津300071）
摘要：本文主要以P2P金融借贷模式为主题，在简要分析P2P金融借贷模式的基础上，对其发展存在的风险进行重点论述，并提出应对策略。关键词：P2P；互联网平台；模式；风险；策略一、互联网平台下的P2P内涵
（一）P2P含义P2P金融借贷模式简单而言就是一种依托于互联网金融平台进行的个人对个人的一种网络借贷模式，这种模式实现了民间小额借贷的网络化发展，是互联网金融的创新与发展。（二）P2P金融借贷特征P2P金融借贷是自发性金融借贷行为，在立法方面也以民间借贷为依据进行法律体系构建，其特点主要表现在这几方面:首先，参与主体较为广泛。P2P金融借贷模式主要依托于互联网平台而进行的金融借贷，借贷门槛相对较低，而且对资质没有过高要求，因此，几乎所有网络用户都能够参与其中。P2P金融借贷满足了用户小额借贷需求，能够满足短期资金周转需求。无论是借款主体，还是贷款主体在参与P2P金融借贷时相对简单，只要没有信用问题均能够通过P2P网络平台获得相应贷款。作为投资者利用投资能够获取高额利息，而且匹配度较高，更好地实现投资。其次，收益高、风险高。P2P借贷主体多数情况是因为难以通过实体金融机构获取贷款而通过P2P平台进行借贷的。对于投资者而言，P2P平台利率一般要高于传统金融机构，所获取的利息较高，而且对投资资金没有严格要求，所以很多社会闲余资金参与到P2P平台当中。高收益对应的是高风险，因为我国P2P平台监管体系不完善，法律制度滞后，容易引发跑路等风险。（三）类型互联网金融P2P平台发展过程中，依据主体不同形成了不同类型的P2P类型，具体包括这几种主要类型：其一，以银行为载体形成的P2P平台。这种平台主要依托于银行，是银行借助互联网金融平台而拓展的网络信贷业务，这种模式极少出现金融风险，因为银行实力雄厚，风控水平高，不过由于利率在P2P金融借贷中并不占优势，所以发展较为缓慢。其二，以上市公司为载体形成的P2P平台。这种类型的P2P平台主要依托于上市公司，是上市公司通过业务转型或者并购等途径开展的P2P金融借贷业务。这种类型的P2P平台业务类型诸多，该业务仅属于增值业务，投入力度相对有限，上市企业往往不会将其作为核心业务对待。其三，以民营企业为主形成的P2P平台。这种平台多为专业性的P2P金融借贷公司，主要是在互联网金融背景下快速发展起来的，行业趋理性较高，很容易出现管理等问题，由于此类企业缺乏实力，没有较高的风控能力，所以倒闭、跑路较为常见。其四，风投类P2P平台，这类平台主要通过风投资金的注入实现平台业务的拓展，存在较大的风险性。本文所提及的P2P平台主要以后两者为主，存在较高的风险性。联网平台为核心，主要通过网络实现借贷服务。该模式下，投资者要承担自己的投资风险，这一模式存在局限性，现有平台不多；第四，债权转让模式，此类模式下存在专业放款人，及借贷双方的中间人，专业放款人通过债权转让的方式将债权转让给投资者，资金回笼后还能够实现持续放贷，这种模式主要以线下P2P借贷平台为主。第五，担保抵押模式，这种模式主要通过第三方担保公司的引入，实现借贷风险的有效转移，以此规避，或者在借款当中需要借款人进行资产抵押。这种模式具有较小的风险性，借贷业务风险一般由担保公司予以承担。（二）P2P金融借贷风险1.借款人风险互联网平台下的P2P金融借贷风险诱因与借款人之间存在密切的关联性，首先，借款人存在信用风险，在P2P金融借贷当中，借款人如果信用较低，无法及时归还借款资金，那么平台将会面临风险。当然，借款人信用风险产生成因不同，一种为故意行为，借款人将借款资金用于高风险活动当中，一旦出现风险就无法及时归还贷款，而借款人属于无抵押贷款，所以借款人就需要承担对应的损失。此外，存在非故意行为，一方面，对于企业而言，由于经营管理不当而造成借款无法按时归还，由此引发平台经营风险；另一方面，个人借款人因为工资发放不及时，缺乏收入支撑等引发的违约风险。其次，信息泄露风险，互联网平台下的P2P金融借贷搜集了大量用户的数据信息，但平台在数据管理方面存在诸多漏洞，甚至部分平台利用自身获取数据的便利性进行信息转让，诸多行为导致个人注册用户信息的泄露，严重危害了个人安全。2.平台运营风险P2P金融借贷平台存在着较大的风险性，这些风险不仅造成了P2P金融行业发展陷入困境，而且危害了金融借贷主体的合法权益。首先，存在管理风险。平台管理当中，对于资金流向存在不透明问题，这就导致部分P2P金融借贷平台非法吸纳投资者资金，出现非法集资等经营风险。例如，“爱钱进非法集资事件”“微粒贷非法集资事件”等。其次，信息披露风险。P2P金融借贷平台极少对自己的财务状况以及用户借贷情况进行公布，缺乏信息透明力度，即便平台出现坏账或者资金不足等情况，借贷双方也无法及时获得风险提示，这就加大了风险诱发力度。再次，流动风险，P2P金融借贷平台准入门槛相对较低，所得利益主要来自管理和利息收入，但是自身运营成本较高，而且很多平台都满足随时提现需求，容易引发流动风险。3.投资者风险投资者是互联网平台下P2P金融借贷的主要参与主体，也是平台得以运行的根本。但是投资者同样面临着较大的风险，首先，面临着被诈骗的风险，一些非法P2P网贷平台，在社会闲散资金吸纳后出现跑路行为，还有部分P2P金融借贷平台利用投资者风险意识淡薄的机会，不按期归还投资者资金，或者出现延期支付利息等行为。现实当中，因为非法集资而引起的投资者血本无归的情景并不少见。其次，面临着洗钱二、互联网平台下的P2P金融借贷模式及风险
（一）P2P金融借贷模式类型第一，咨询服务模式，此类平台主要以技术服务为核心，主要以技术协议等方式为借贷双方提供咨询服务，并构建相应的借贷法律关系；第二，保证金模式，此类平台需要借款方提供相应保障金，同时，平台作为中介服务机构，需要担负对应的风险责任；第三，单一线上服务模式，这种模式主要以互010Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.财务金融信息版2020.09大型企业实行会计集中核算对财务管理的影响及对策薛霞
（陕西省西咸新区空港新城开发建设集团有限公司712000）
摘要：会计集中核算的实施可以为大型企业提升财务管理工作质量提供高水平支持。本文首先对大型企业实行会计集中核算对财务管理的影响进行了总结，并结合大型企业实行会计集中核算存在的问题，制定了符合大型企业实际情况的会计集中核算改进策略，对确保大型企业会计工作的高质量发展，具有十分重要的意义。关键词：大型企业；会计集中核算；财务管理大型企业目前正处在财务管理工作调整创新的关键时期，实现会计集中核算，可以为大型企业财务管理工作方法的改良提供有力支持。因此，会计集中核算对财务管理的影响及对策进行分析研究，是很多大型企业发展战略制定人员重点关注的问题。的强化提供有力支持，从而更好地实现会计信息应用价值的开发。在会计集中核算相关工作实施的过程中，保证各层级的核算主体得到明确，可以为会计信息集中度的优化提供高水平的支持，因此，实现对会计核算体系的构建，并保证财务报表的信息得到充分应用，是大部分会计专业人员的工作重点，在大型企业有效地实现会计集中核算方法创新的情况下，会计信息的集中度将借此得到优化。（二）提高了会计集中核算工作方式的成熟度提升会计集中核算方式成熟度，是满足大型企业财务管理方法创新改进需求的关键。但是，现有的一些会计集中核算工作在创新调整的过程中，对于财务系统终端用户的构成情况调查研究存在不足，缺乏对大型企业集团特点的准确研究，尤其对于网络访问相关措施的作用调查总结不够充分，无法在会计集中核算相关工作实施的过程中，凭借数据信息的优势实现对会计集中核算举措的创新改良，最终导致数据信息的登陆方式管理措施无法得到改进，难以在信息访问形式创新方面取得更大的进展。一些会计集中核算工作的调整创保险金比例，通过保险金对P2P金融借贷机构予以约束，真正避免非法集资等违法行为的发生。（三）规范借贷额度，完善信用体系P2P金融借贷作为小额借贷平台，必须要对其借贷范围予以限制，一方面要规范借款人的最高借款额度，避免由于借款资金过大出现违约而引发的平台风险问题；另一方面，要对投资者最大投资额进行规定，通过投资额度限制降低投资者面临的投资风险。同时，对现有信用体系予以完善。首先，要严格遵循我国2019年颁布的《关于加强P2P网贷领域征信体系建设的通知》，将P2P网贷纳入到征信体系当中，借助完善的征信体系为参与主体提供精准的征信信息，以此降低运营风险；其次，建立完善的互联网平台信用体系，借助大数据、云计算、物联网等现代化信息技术，构建网络一体化用户数据库，并实现数据的共享，让平台更好掌握信贷主体的信用资质，以此降低信用风险。此外，还要提高行业自律性，通过行业规划实现行业内部的自律。总之，P2P金融借贷风险的应对需要关联主体的充分参与，任何一个主体出现问题均会引发风险。当然，随着我国互联网平台下P2P金融借贷风险的不断爆发，P2P金融借贷平台将面临更为严格的监管。参考文献：[1]彭可,吴震,唐积强,郭海凤.P2P网络借贷市场最优结构状态与监管模式研究——基于不同监管阶段的演化博弈分析[J].系统工程理论与实践,2020,40(09):2327-2338.[2]刘赫,郇正林,郑嘉俐,乔晗,汪寿阳.多归属P2P网贷平台定价及盈利模式分析:一个两阶段动态博弈模型[J].系统工程理论与实践,2019,39(07):1669-1679.一、大型企业实行会计集中核算对财务管理的影响
（一）提升了会计信息的集中度在会计集中核算相关工作实施的过程中，会计信息报表所具备的多方面应用价值将得到更加有效的开发，尤其在财务报表使用层级汇总的方式进行应用的情况下，财务会计信息的汇总方式将实现高水平的创新，会计信息将因此具备更高水平的集中度。除此之外，实现会计集中核算有助于大型企业会计行业应用性信息的充分整合，尤其在会计信息的全面性查询体系得到有效构建的情况下，根据企业的设计需要进行会计集中核算方案的构建，可以为会计信息应用针对性风险。部分平台借助投资者法律意识缺失等情况，引导投资者选择一些洗钱类的投资项目，以此达到洗钱的目的，一旦出现问题，就会引发风险。三、互联网平台下的P2P金融借贷风险管理策略
（一）完善法律机制，更好规范行业发展近年来我国互联网金融呈现快速发展趋势，P2P金融借贷平台更是在短短几年内风起云涌，但是由于法律制度的滞后，导致P2P金融借贷平台监管存在严重缺失，由此引发诸多平台风险，因此，必须要完善法律机制，为行业发展提供坚实保障。关于P2P金融借贷方面的法律文献相对较多，比如《网络借贷管理暂行办法》《关于加强P2P网贷领域征信体系建设的通知》（2019）等，但是并未形成完善的法律体系，P2P金融借贷政策缺乏可行性，所以，要进一步完善我国P2P金融借贷法律机制，构建完整的法律体系，要在国家大方针政策的基础上，细化法律内容，提高法律政策实施的可行性，为行业发展保驾护航。（二）提高准入门槛，强化监管力度我国P2P金融借贷平台在过去四五年呈现快速增长趋势，最多时能够达到几千家，这主要因为平台准入门槛较低，缺乏对平台的有效监管。这也导致P2P金融借贷平台管理较为混乱，缺乏有效监管。对此，必须要严格把控准入门槛，强化监督管理。首先，强化监督管理部门的职责，明确监督管理义务，构建完善的责任追究机制，一旦出现平台风险问题，要能够明确相关部门的失职责任，通过完善的监管体系实现P2P金融借贷平台的规范化发展。监管责任的明确可以更好地明确监管义务，增强监管主体风控意识。其次，提高准入门槛，要制定完善的准入机制，尤其是要加大P2P金融借贷机构的Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.011
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