【考点4】一般存款账户（★★★）（2012年不定项选择题；2014年不定项选择题；2016年单选题；2017年不定项选择题；2018年不定项选择题）
【解释】一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。
1.开户证明文件
存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具： （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证；
（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 （4）存款人因其他结算需要，应出具其他有关证明文件。 2.一般存款账户的使用
（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 （2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【相关链接1】一般存款账户属于备案类账户。
【相关链接2】存款人自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但因“借款转存”开立的一般存款账户除外。
【考题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005年）
A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金支取 D.办理现金缴存 【答案】ABD
【考题2·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）
【答案】×
【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（ ）。（2015年）
A.须经中国人民银行核准
B.可用于办理存款人借款转存和借款归还 C.可在基本存款账户开户银行申请开立
D.可支取现金 【答案】B 【解析】（1）选项A：一般存款账户不属于核准类账户，向中国人民银行当地分支行备案即可；（2）选项BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：一般存款账户应在基本存款账户开户银行“以外”的银行营业机构开立。 【考点5】专用存款账户（★）（2014年单选题） 【解释】专用存款账户是存款人因对“特定用途资金”进行专项管理和使用而开立的账户。 1.开户证明文件 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具： （1）开立基本存款账户规定的证明文件; （2）基本存款账户开户许可证； （3）其他相关证明文件。 【相关链接】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。 2.专用存款账户的适用范围及使用要求 适用范围 现金使用要求 单位银行卡备用金 证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金 由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务 不得支取现金 需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 粮、棉、油收购资金、支取现金应按照国家现金管理的规定办社会保障基金、住房基理 金和党、团、工会经费 收入汇缴资金 除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 业务支出资金
【解释】收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。
【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（ ）。（2014年）
A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】B
【考点6】预算单位零余额账户（★★）（2014年单选题；2015年单选题） 1.基本概念
预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，“财政部门”审核同意后通知代理银行。
2.零余额账户的数量
一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。 3.零余额账户的使用
（1）可以办理转账、提取现金等结算业务；
（2）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；
（3）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。（2014年）
A.不得支取现金
B.可以向所属下级单位账户划拨资金 C.可以向上级主管单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 【答案】D
【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。（2015年）
A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门 【答案】B
【考点7】临时存款账户（★★）（2014年单选题；2015年单选题、多选题；2016年单选题）
【解释】临时存款账户是指存款人因“临时需要”并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
1.适用范围
（1）设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；
（2）异地临时经营活动（如建筑施工及安装单位在异地的临时经营活动）； （3）注册（增资）验资；
（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾，应对突发事件等临时任务。
【提示】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户。 2.临时存款账户的使用
（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
（2）临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理。 （3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
【考题1·单选题】甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（ ）。（2014年、2015年）
A.5年 B.1年 C.2年 D.6个月 【答案】C
【考题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（ ）。（2016年） A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 【答案】D 【解析】设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等，因临时需要并在规定期限内使用，可以申请开立临时存款账户。 【考题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（ ）。（2015年） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.单位人民币卡账户 【答案】AC 【考点8】个人银行结算账户（★★）（2013年多选题；2014年单选题、多选题；2017年单选题） 【解释】个人银行结算账户，是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。 1.银行账户分类 个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户（以下分别简称Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户）。 Ⅰ类户 账户 业务 办理存款 购买理财产品 转账 消费和缴费 存取现金 实体卡 √ √ √ √ √ √ Ⅱ类户 Ⅲ类户 √ √ 账户余额不得超过2000元 —— 限额转账（需面限额转账（需面对面确认身份） 对面确认身份） 限额消费和缴费 √ √ 限额消费和缴费 —— —— 【提示1】经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。银行可以向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并通过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。
【提示2】经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。非绑定账户资金转入日累计限额为5000元、年累计限额为10万元；消费和缴费支付、向非绑定账户转出资金日累计限额合计为5000元、年累计限额合计为10万元。
【巧记】个人Ⅰ类账户是给“老婆”用的，爱她就全都给她花，当然不能有任何限制啦（万能户）；个人Ⅱ类账户是给“自己”用的，男人是家里的顶梁柱，要顾及家人，所以自己收支就要有限制了，这才算“好男人”。个人Ⅲ类账户是给“小孩子”用的，是孩子的零花钱，不能给孩子自由存取现金哦，而且也不能给太多，余额不超过2000元，转账、消费收支当然也有限额了。
2.个人银行账户的开户方式 （1）柜面开户
通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅰ类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户。 （2）自助机具开户
通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅰ类户；银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。 （3）电子渠道开户
通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。
3.个人银行结算账户的使用
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：
（1）工资、奖金收入； （2）稿费、演出费等劳务收入；
（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益； （4）个人债权或产权转让收益； （5）个人贷款转存；
（6）证券交易结算资金和期货交易保证金； （7）继承、赠与款项；
（8）保险理赔、保费退还等款项； （9）纳税退还；
（10）农、副、矿产品销售收入。
【巧记】凡是属于个人的“合法”的“人民币”收入均可以转入其个人银行结算账户。 【提示1】从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过 5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。
【提示2】从单位银行结算账户向个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。（2012年）
A.党、团、工会经费专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡备用金账户 【答案】D
【考题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。（2013年）
A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付 B.个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取 C.一般存款账户可用于支取现金
D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 【答案】ABD
【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【考题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是（ ）。（2014年）
A.工资、奖金收入 B.个人投资股票所得 C.持有的外币 D.纳税退还 【答案】C
【解析】个人银行结算账户包括人民币账户和外币账户，个人持有的外币可以存入其外币账户，而不能存入其人民币账户。
【考题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，可以支取现金的有（ ）。（2015年）
A.因设立临时机构开立的临时存款账户 B.收入汇缴专用存款账户 C.一般存款账户 D.个人银行结算账户 【答案】AD
【考题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是( )。（2017年）
A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务 B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务 C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 【答案】A
【解析】选项A：经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。
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