行政事业单位内部控制报告管理制度

行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 则 总 第一章

《中共中央关于全面推进依为贯彻落实党的十八届四中全会通过的 第一条

进一步加强行政事业单位内部控制建的有关精神，法治国若干重大问题的决定》

使用及报告信息质量的监督报送、规范行政事业单位内部控制报告的编制、设,

检查等工作,提高行政事业单位内部控制促进行政事业单位内部控制信息公开，

报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》

号,以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规24〕2015（财会〔

号,以下简称《单位内部控制规范》）等，制21〕2012范（试行）》（财会〔 定本制度.

本制度适用于所有行政事业单位。 第二条

政协机行政机关、人大机关、本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、

关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本 第三条

单位实际情况,依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编

制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。

行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则： 第四条

内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与全面性原则.（一)

能够综合反映行政事业单位覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，实施、 的内部控制建设情况。

内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关重要性原则。（二）

键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，

着力防范可能产生的重大风险。

（三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚

持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。

行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信规范性原则。(四）

息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。

行政事业单位是内部控制报告的责任主体. 第五条

单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

第六条 结合本单位内部控制建立与实施的行政事业单位应当根据本制度，

实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、

程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作.

统一部署、分级负责、逐级汇总、单“内部控制报告编报工作按照 第七条

的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并”向报送

各行政事业非垂直管理部门向同级财政部门报送,以自下而上的方式逐级汇总，

单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。

内部控制报告编报工作的组织 第二章

其财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作. 第八条

职责主要是制定行政事业单位内部控制报告的有关规章制度及全国统一的行政

布置全国行政事业单位内部控制年度报告编报工作事业单位内部控制报告格式，

汇审核、组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、并开展相关培训，

组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督分析使用,报送、总、

检查工作,建立和管理全组织和指导全国行政事业单位内部控制考核评价工作，

国行政事业单位内部控制报告数据库等工作。

地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报 第九条

其职责主要并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。告编报工作,

组织, 是布置本地区行政事业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训

分析使用，报送、汇总、审核、和指导本地区行政事业单位内部控制报告的收集、

组织和组织和开展本地区行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作,

建立和管理本地区行政事业单指导本地区行政事业单位内部控制考核评价工作，

位内部控制报告数据库等工作。

各行政主管部门（以下简称各部门)应当按照财政部门的要求，负 第十条

并对本部门内部控制汇责组织实施本部门行政事业单位内部控制报告编报工作，

其职责主要是布置本部门行政事业单位内部控制总报告的真实性和完整性负责。

组织和指导本部门行政事业单位内部控制报年度报告编报工作并开展相关培训，

组织和开展本部门行政事业单位内部， 告的收集、审核、汇总、报送、分析使用

组织和指导本部门行政事业单位内部控制， 控制报告信息质量的监督检查工作

考核评价工作，建立和管理本部门行政事业单位内部控制报告数据库。

行政事业单位内部控制报告的编制与报送 第三章 根据本单行政事业单位应当按照本制度的有关要求，年度终了, 第十一条

以能够反映内部控制工作基位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，

本事实的相关材料为支撑，按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告,

经本单位主要负责人审批后对外报送.

行政事业单位能够反映内部控制工作基本事实的相关材料一般 第十二条

包括内部控制领导机构会议纪要、内部控制制度、流程图、内部控制检查报告、

内部控制培训会相关材料等.

向上级行政主管部门报送本行政事业单位应当在规定的时间内, 第十三条

单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。

第四章 部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送

各部门应当在所属行政事业单位上报的内部控制报告和部门本 第十四条

级内部控制报告的基础上，汇总形成本部门行政事业单位内部控制报告。

各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业 第十五条

单位上报的信息为准,不得虚报、瞒报和随意调整。

向同级财政部门报送本部门行政事各部门应当在规定的时间内， 第十六条 业单位内部控制报告。

地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送 第五章 地方各级财政部门应当在下级财政部门上报的内部控制报告和 第十七条

汇总形成本地区行政事业单位内部控制报告.本地区部门内部控制报告的基础上，

地方各级财政部门汇总的本地区行政事业单位内部控制报告应 第十八条

当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准,不得虚报、瞒报和随意调整。

向上级财政部门逐级报地方各级财政部门应当在规定的时间内， 第十九条

送本地区行政事业单位内部控制报告。 行政事业单位内部控制报告的使用 第六章

行政事业单位应当加强对本单位内部控制报告的使用， 第二十条 通过对内

部控制报告中反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，

进一步健全制度，提高执行力,完善监督措施，确保内部控制有效实施。

各部门应当加强对行政事业单位内部控制报告的分析，各地区、 第二十一条

更好发挥对行政事切实规范和改进财政财务管理,强化分析结果的反馈和使用,

业单位内部控制建设的促进和监督作用。

行政事业单位内部控制报告的监督检查 第七章

第二十二条 各地区、各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门、

完整性和规范性进各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性、 行监督检查。

统“行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取 第二十三条

原则。中央部门内部控制报告信息质量监督检查工作由财政”一管理、分级实施

各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由同级财部组织实施，

各部门所属行政事业单位内部控制报政部门按照统一的工作要求分级组织实施，

告信息质量监督检查由本部门组织实施。