我国寿险公司非现场审计体系的差距及完善对策

我国寿险公司非现场审计体系　的差距及完善对策　林【文章摘要】　阳　中国太平洋保险（集团）股份有限公司　２００１　２０　（１）层次性问题：部分已升发的非现场　审计分析指标大多在总公司层面开发，其适　用层面较多集中在一级法人机构。部分指标　非现场审计于２Ｏ世纪７Ｏ年代在国　寿险公司网络环境中的各种操作系统、各类　数控库资源。按照寿险公司网络构建的原则　和步骤进一步完善和调整非现场审计数据的　采集通道。另外，对于非现场审计软件的研　发必须严格按照流程操作，最大程度保证非　现场审计软件的通用性与开放性　３、完善非现场审计指标体系建设。寿　险公司非现场审计指标分析体系的建立基础　必须依据寿险公司的各类风险进行制定。在　制定非现场审计指标体系过程中必须兼顾层　外兴起，我国９Ｏ年代中期率先在金融系　统应用。它既是新经济时代条件下的产　无法在寿险公司的下辖分支机构应用。　物，也是审计现代化的必然要求。因其　（２）概括性问题：部分寿险公司虽然制　具有实时、全面、预防、节省等特点，非　定了大量非现场审计指标体系，但由于受寿　现场审计在我国金融业，尤其是寿险公　险业内审计经验和人员素质等因素制约，指　司具有很强的应用价值。文章对我国现　标内容较为僵化和单一，指标之间的配比及　阶段寿险公司非现场审计体系研究所存　兼容度不高。　在的差距进行了说明，并结合我国寿险　（３）前瞻性问题：我国寿险公司已制定　业实际状况提出了改进建议。　并在用的非现场审计分析指标往往借助财　务、业务数据库中相关信息得出事后的、描　【关键词】　述性的指标结论。对于预见性、前瞻性的结　人寿保险；内部审计；非现场审计　论得ＬＩＪ则比较少。　３、审计团队职业程度不高，非现场审　一、我国寿险公司非现场审计体系现状　计人员配置不足。非现场审计人员需要在整　截至２００９年末，我国大多数寿险公司均　体上具备与其任务相称的综合知识水平。伴　将非现场审计作为公司内部控制的重要监控　随各种新技术、新方法在非现场审计领域的　手段来优先发展，非现场审计的运用已经被　逐渐应用，要求非现场审计人员必须具备在　看作是寿险公司内部审计的重要组成部分。　掌握杨　审计业务知识的基础上了解各类新　从我国寿险公司非现场审计实践来看，非现　技术、新方法的能力。但是，我国寿险公司　场审计手段运用较为单一，非现场审计的监　非现场审计领域的从业人员大多由传统内部　管效用远末充分发挥。　审计部门人员过渡而来，对于新技术、新方　法了解不够。另外，非现场审计人员的配备　二　我国寿险公司非现场审计体系存　并非按照非现场审计项目预算或保监会相关　在的问题　比例要求合理配置，部分寿险公司往往将传　结合我国寿险公司开展非现场审计的　统审计人员临时代替或其他兼岗人员来配置　实际情况，所存在问题如下：　非现场审计人员。　ｌ、非现场审计网络资源未整合，非现　场审计软件开发不成熟。当前，我国大多数　三　非现场审计体系的完善对策　寿险公司虽然建立了完善的网络硬件环境，　针对现阶段我国寿险公司非现场审汁　并在内部审计部门专门配备了非现场审　人　体系存在的各类问题，完善对策可分为以下　员，但非现场审计人员应用厂“Ｊ络信息技术处　四条：　理非现场审计事务的水平还比较低、非现场　ｌ、非现场审计体系完善的首要基础是　审计开展的效率也不高。另外，部分寿险公　取得公司决策层及公司经营层有效支持。非　司开发并应用了部分非现场审计软件，但其　现场审计体系的是否能够成功搭建、是否能　中大多数非现场审计软件开发不成熟，比如　够不断完善取决于寿险公司董事会及高级管　已开发的审计软件中仅有储存功能和简单的　理层的实施决心。非现场审计体系的建立和　计算复核功能，无开发性的审计脚本编译模　完善涉及到整个公司的各个部门甚至各个岗　块、无数据安全保密模块、无统计分析模块、　位，很难想象单凭内部审计部门或非现场审　无业务流程风险字典模块等。　计部门就能够单独完成。　２、非现场审计指标体系缺乏层次　、概　２、尽快整合寿险公司内部网络数据并　括ｌ生和前瞻　。伴随寿险公司对非现场审计　研发高效的非现场审计软件。结合我国寿险　事务的逐步开展，国内部分寿险公司在借鉴　公司的网络环境实际状况，在兼顾效益和效　行业监管部和自己公司实践经验的基础上开　率的基础上，以非现场审计部门为牵头部　发了部分非现场审计分析指标。但在实际应　门，联合ＩＴ部门、财务部门、业务部门等相　用过程中，发现这些指标尚存在下述问题：　关部门，利用非现场审计软件为抓手，整合　坝代商业　ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩＮＥＳＳ　次性、概括Ｉ生和前瞻性等原则。所制定的非　现场审计指标体系必须能够涵盖寿险公司的　各个层级，所制定的重要指标必须能够综合　运用。对于某类具体指标而言，寿险公司非　现场审计部门应根据各自公司的实际状及公　司管理层的战略导向明确具体指标的监控范　围和评判尺度。　４、配备高素质非现场审计人员并做好　持续培训工作。对于非现场审计人员的配备　数量按照非现场审计项目预算或保监会相关　比例要求来合理配置。在实际操作中应根据　不同层次、不同规模的公司和实际需要，采　取定编、定岗、定责等最优化的配置原则，　尽快优化非现场审计人员的专业结构和知识　结构，逐步形成一支结构合理、优势互补、　数量与质量相统一的复合型专业队伍。针对　我国寿险公司非现场审计人员构成特点有针　对陛的开展专业技能培训。对于由传统内部　审计部门转岗而来的人员应加强新技术、新　审计方法的培训，对于招收的ｒｒ网络、风险　分析等专业人员应加强财务知识和—般业务　控制领域的培训，最终实现非现场审计人员　“一专多能”的目标。圃　【参考文献】　≮　≮　１、王会金、王素梅．非现场审计：背景　机遇和挑战［Ｊ］。中国内部审，２００６，（５），一　２、陶莉．中外审计比较［Ｊ１．江苏商论　２００６：（２）　０　３、张力．重新塑造你的内部审计体系［Ｊ］毒　中国内部审计，２００２，（１）．　毫　４、迟晓英，朱军勇．我国金融集团风险管ｊ　理体系建设研究一基于国际比较的差距ｉ　与对策分析［Ｊ］．生产力研究，２００７，（毒）董：　５、邓富根、万惠珍，曾欣．我国银行非瑰　场审计监督偏差及矫正［Ｊ］．武汉金融＇　２００５，（５）．　６　Ｃ４１：￣Ｇ　Ａ，Ｍｅ＇￣ｅｒ　Ｒ　Ｖ．Ｎｅ￣ｒｋ　ｍａｃ｝涮　ｓｔｏｒａｇｅ　ａｒｃｈｉｔｅｃｔｕｒｅ［Ｊ］．Ｃｏｍｍｕｎｉｃａ，ｔｉｏｎｓ　ｏｆ　ｔ，ｈｅ曩　ＡＣＭ，２０００，４５（１　１）．　【作者简介】　．　≯　林阳，｛９７６年６月、男，中国太平洋保险　（集团）股份有限公司，ｃｌＡ及审计师职称、　审计师、硕士研究生、主要研究方向：集　团公司财务管理、寿险公司内部审计管理