房屋出租税费怎么计算

房屋出租税费缴纳分以下两种情况：

1.个人出租非住房包括商铺、写字间等，应缴纳以下税款：

（1）房产税：以租金收入12%计算缴纳；

（2）增值税：以租金收入的5%计算缴纳；

（3）城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳；

（4）个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额应纳税所得额，税率是20%；

（5）印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

2.个人出租住房应缴纳以下税款：

（1）房产税：以租金收入4%计算缴纳；

（2）增值税：3%税率的基础上减半计算缴纳；

（3）城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳

（4）个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按百分之十的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；

（5）免征城镇土地使用税；

（6）免征印花税。

一、小规模纳税人有哪些税种

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入3%缴纳。月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元乘以12月；或者45万元乘以4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：税率为25%；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。