个体零散税源综合管理

2012年11月2日，全市国税系统个体税源社会化管理现场会在博兴召开，会议设县局主会场和观摩分会场。市局调研员李元军出席会议，全市各县区局分管领导和征管科科长参加会议。

2011年以来，博兴县国税局着眼于全面加强个体零散税源管理，在县政府统一协调下，成立综合治税办公室，招聘代征人员，建立代征协管站，在全县范围内搭建起了强大的协税、护税网络，有效解决了征管资源相对不足、个体零散税源管理难度大等问题，促进了个体零散税源征管质效的大幅提高。

一、加强协调，完善机制，建立互利共赢的社会化管理格局

积极做好汇报协调工作，在县政府统一协调下，依托社会资源，搭建起社会化协税护税网络，形成了多方协作、互利共赢的社会化管税格局。

一是成立综合治税办公室。由县政府牵头，成立了以县长为组长，工商、国税、地税等部门为成员的社会综合治税办公室，加强对个体零散税源征收管理的组织领导。同时，牵头制定下发了《博兴县人民政府关于深化社会综合治税工作的实施方案》，明确国税、地税、工商、供电等部门传递涉税信息的职责、方式和要求，搭建起了各部门共同参与、齐抓共管的社会化协税、护税网络，充实了税源管理的基础信息数据库。

二是建立七个代征协管站。加强与街道办、镇政府的协调沟通，以乡镇财政所为委托代征单位，签订委托代征协议，全县建立了七个个体零散税源代征协管站，全面开展了个体零散税源的委托代征工作。同时，将车辆购置税也纳入到委托代征的范围，由开发区协管站进驻车辆管理所，负责对车辆购置税实施代征，既方便了纳税人，又提高了工作效率。现在，纳税人从缴税到车辆登记、拍照、选号等，只需要一个上午就可以全部办理完毕。

三是充实社会化管税力量。为加强各协管站的协税护税力量，该局与开发区综合治税办公室联合向社会招聘了部分委托代征人员。在招聘中严把“三关”，保证了代征人员的政治业务素质。首先严把“素质关”，对代征人员思想素质、文化程度、从业经历等情况进行调查、审核，确保代征人员素质过硬；其次严把“录入关”，代征人员必须经过笔试、面试等程序，按照考试得分，择优录取；再次严把“培训关”，对符合条件的代征人员，就现行的税收政策、代征范围、工作事项、税收实务操作等内容进行业务系统培训，培训合格的，由县局颁发上岗证，方能持证上岗。截止目前，共招聘社会协税人员29人，其中，代征人员17人，办税服务人员12人，有效解决了征管力量薄弱、年龄结构老化等问题。

四是明确委托代征职责。制定《个体税收委托代征暂行管理办法》，明确规定了委托代征的办理程序、委托方与受托方的工作职责、委托代征管理和手续费的提取等事项。要求代征单位协助税务机关认真做好催报催缴、代征税款、发票代开、税收宣传、税源调查和税收基础资料的搜集等工作。委托代征职责的明确界定，为委托代征工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

二、依托社会，强化监管，全面深化个体零散税源专业化管理

将全县的个体工商业户统一划归税源管理二科管理，在全县国税系统挑选个体零散税源管理经验丰富的税收管理员充实到管理一线，依托综合治税办公室和代征协管站等社会力量，对个体零散税源实行专业化管理。

一是依托社会化力量加强税源控管。首先，组织各站协管员成立调查协助小组，协助税务人员重点做好税源调查、基础信息采集、漏征漏管户清理等项工作，同时，发挥其熟悉当地情况的优势，做好税务机关与纳税人的协调、沟通工作。其次，在日常巡查中，协管员根据计算机定额核定系统规定的内容，定期采集纳税人的经营区域、经营内容、从业

人数、经营面积、设备情况、摊位门面等信息，初步审核后上报税源管理二科，由正式税务干部进行个体业户的税额核定工作。再次，鉴于普通发票的管理现状，要求纳税人定期报送发票存根，由代征人员负责对纳税人发票开具和申报信息进行对比，将比对不符的反馈给税源管理二科，由税务人员及时处理。今年以来，共发现发票开具与申报数据不符的纳税人85户次，更正申报后补缴税款3.7万元。

二是依托社会力量强化办税服务。将外聘人员充实办税服务厅，主要从事申报征收、发票发售和发票认证等简单、机械的事务性工作，税务人员则主要从事文书流转、涉税审批和发票管理等执法类业务，将原先办税厅内年龄超过45岁的人员充实到税源管理一线，有效提高了办税效率和质量。目前，该局办税服务厅税务人员由原来的12人减少到现在的3人，执法正确率连续保持100%。同时，在开发区和湖滨两个协管站设立发票代开点，由业务素质高、责任心强的协管员负责发票代开工作；2011年，通过协管站代开发票4252份，入库税款336万元，通过协税人员清理漏征漏管户112户。

三是加强信息化技术支撑。为便于税款的代征和安全入库，该局与农村合作银行合作，在代征协管站设立专门服务窗口，为所有代征户统一办理网上银行，免费发放U-key。纳税人只需登录个人网上银行，将当期申报税款划转到委托代征指定账户，即可完成税款缴纳，既方便快捷，又保障了税款缴纳的安全性。

四是不断拓宽税收的社会参与度。依托县社会综合治税信息平台，与工商、地税、电力等部门建立了良好的信息沟通渠道，由征管科派专人负责涉税信息的收集、整理和传递工作，形成数据规范、格式统一、覆盖全面、资源共享的基础信息数据库。在信息应用中，重点抓好税种、行业和税源监控的延伸，拓展税收征管的覆盖面，堵塞征管漏洞。如今年10月份，该局通过工商股权转让信息，成功追缴非居民企业大额股权转让产生的企业所得税3000余万元。

三、加强培训，注重考核，形成严格规范的监督保障机制

一是加强教育培训，提升人员素质。一方面，该局编制《常用业务操作流程指南》、《委托代征业务操作手册》等培训教材和实务操作手册，选派税收业务骨干担任培训代征人员的主讲，对新进招聘人员进行业务培训，培训合格方能持证上岗，并对其进行思想教育，引导其文明收税，为纳税人提供优质服务；另一方面，定期组织业务考试，主要从税收知识、系统操作和纳税服务等方面，考查招聘人员掌握程度，督促其不断提高业务水平。同时，考试成绩和绩效考核、工资奖金直接挂钩。

二是注重代征监管，防范代征风险。定期或不定期地组织人员对代征协管员的实际工作情况进行全面、系统检查，重点查看是否存在未及时解缴税款、截留、挪用税款以及未按规定履行代收代缴义务等行为。同时，采取明察暗访形式，向纳税人了解代征人员在执行税收政策、服务态度、廉政纪律等方面的情况；调查是否存在多征少开、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿等行为。该局还通过聘请税收监督员、召开座谈会、发放调查问卷等形式，向纳税人征求意见和建议，加强对代征单位和代征协管员的监督，方法税收风险的发生。

三是强化绩效考评，保证工作落实。该局制定了《协税护税人员奖惩办法》，结合自行开发的《同步跟踪监控工具》的统计数据，根据每个人的日常表现、工作量、工作效率和工作完成情况，每月对协税人员进行考核，考核成绩直接与工资奖金挂钩。通过绩效考核，客观的评价了每个协税人员的工作质量，并在物质奖励上拉开了差距。

实施个体零散税源社会化管理以来，大大减轻了基层个体税收管理的工作压力，将更多的征管资源解放出来投入到风险更大的税源管理当中，节约了征收成本，降低了个体征收难度，个体税收征管质量和效率都得到了有效提升。同时，通过吸纳政府、机关部门、

社会力量参与税收管理，既形成了管理和服务合力，又推动了公开公平执法，有效地防止了国税部门执法风险和廉政风险，树立了国税部门良好的形象。目前，全县共有个体工商户2077户，比2011年提高了16.82%，从事个体管理的税务人员由原来的17人减少到现在的4人。在增值税个体起征点提高后，该局起征点以上户数达到了791户，总户数列居全市第一位。