第一章 总则
第一条 目的:为规范各子分公司上报集团会计报表的种类、格式、编制要求和上报时间,确保管理层决策所依赖的会计信息及时、准确、真实、完整,特制定本制度。
第二条 适用范围:本制度适用集团合并范围内上报集团的会计报表,各公司可在不违背本制度的前提下,根据本单位实际情况制定相应的实施细则,并报集团计财部备案。
第三条 管理责任:各公司法人和财务负责人对本单位上报集团的会计报表的真实性,完整性负责。
第四条 参考的制度文件:《企业会计制度》、《企业会计准则》、《2018年度企业财务决算报表编制手册》。 第五条 制度内容: （一）总则 （二）会计报表体系 （三）会计基本报表 （四）财务分析报告 （五）会计报表报送 （六）会计报表档案管理 （七）附则
1
第二章 会计报表体系
第六条 会计报表分类
（一）按报表编制的依据,分为“会计决算报表”和“会计预算报表”。(本制度指的是会计决算报表,会计预算报表制度将另行制定) （二）按编报层次分为,集团合并报表和各公司报表； （三）按上报时间分为:月报表、季报表和年报表；
（四）按报表的内容为:国资委快报、财政厅快报、国投快报、NC基本报表和管理报表；
第七条 报表名称及格式:各公司报表名称和格式执行上级管理单位和集团总部统一规定。各公司下设合伙企业报表格式可自行选定，报集团总部备案。
第三章 会计基本报表
第八条 会计基本报表性质:反映企业一定时期内财务状况、经营成果、现金流量的会计报表体系,便于决策层对企业该期经营情况概括性的综合了解。
第九条 会计基本报表内容：
（一）四大基本会计报表,即:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
（二）根据集团管理需要而设计的其他管理型报表,即:现金流量附表、销售费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、研发支出明细表、固定资产折旧表、无形资产摊销表、应交税费表、应交增值税明
2
细表、应付职工薪酬明细表、营业外收支明细表、资产减值准备明细表。
（三）根据上级单位要求及管理需要报送的其他报表：内部单位往来明细表（未使用NC系统的报送）、省属企业关联交易明细表、内部单位购销明细表。
第四章 财务分析报告
第十条 财务分析报告的整体要求：各公司必须详细分析本单位的经营状况、项目进展情况、存在问题及原因分析,而不应仅仅局限于其整体的经营及财务状况评价。报告语言应言简意赅,做到重点突出、观点明确、原因清楚、建议可行。避免单纯的就数字论数字，不挖掘业务层面的问题，避免定性问题描述过多，缺乏对定量指标的分析。 第十一条 财务分析报告分类:按期间可分为月度、季度、中期、年度财务分析报告。
第十二条 财务分析报告的重点：财务分析:以收入、成本、费用、资产收益、现金流量、存货、应收账款分析;预算完成情况;资产负债状况以及项目合同进展情况、项目经营情况;当前存在的经营困难及改进措施。
第十三条 财务分析的基本方法：
(一)比较分析法:将实际指标与预算或计划、历史成绩、同行业先 进水平等比较。
(二)比率分析法:计算相关联指标的比率,分析、评价财务活动。 (三)趋势分析法:同一指标的多期数据比较,计算前后期的增减方向
3
和幅度,评价企业财务状况或财务成果的变动趋势。
(四)因素分析法:依据分析指标与其影响因素之间的关系,按照一定的程序和要求,从数量或价值上测定各因素对有关经济指标差异的影 响程度,从而有利于分清原因和责任。
第五章 会计报表报送
第十四条 报送时间
（一）各期间会计报表电子数据上报集团时间规定，见下表
项 目 备注：如报送时间有变，另行通知！
会计报表 财务分析报告 （二）各期间会计报表纸质数据上报集团时间规定 纸质版报表及分析次月6号前报送集团计财部。 第十五条 报送要求
（一）审核及签字:各公司报表必须经各公司财务负责人和单位负责人审核后上报。
（二）报表装订要求:报表应按编号顺序装订,加具封面，加盖单位公章。为使报表外观整洁,要求统一采用A4纸打印。
第六章 会计档案管理
第十六条 会计报表保密
（一）集团财务部和各单位财务部门应做好会计报表的保密工作,防
4
止信息扩散。
（二）各子公司会计报表除财务部门自留一份，不得再向其他任何部门(有法律义务的外部单位除外)提供。如确因工作需要,其他部门或外单位需要参阅会计报表的,经财务部长批准后,可就地翻阅和摘录,但不得复印。
第十七条 会计报表保管
（一）各子公司财务部对自留的会计报表,应指定专人集中统一保管,对会计报表的安全和完整负责。年度终了,单独装订成册,编定页码,加具封面,立卷归档。
（二）月度、季度会计报表(包括文字分析)保存期为10年, 年度决算报告(包括文字分析)永久保存。
第六章 附则
第十八条 本制度由集团财务部制(修)订和解释并监督实施。 第十九条 各单位应严格执行集团报表管理制度，按时、保质、保量上报。
5
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容