资料：大众机械有限公司是海港市一家生产水泵和阀门的有限责任公司，开户银行为中国工商银行海港支行，账号为37282600666，税务登记号3711006000000636，公司地址为海港市海曲中路188号。该公司2008年1月份账户的期初余额如表所示.： 账户名称 借方余额(元) 贷方余额(元) 库存现金 900 银行存款 170000 其他应收款 200 原材料 86900 A材料:7000KG 单价:10元 B材料:4000KG 单价:4元 C材料:300KG 单价:3元 周转材料 5000 库存商品 108000 固定资产 869000 累计折旧 285000 无形资产 30000 累计摊销 600 应付账款---立达工厂 11700 短期借款 80000 应交税费 3000 实收资本 680000 资本公积 70200 盈余公积 120000 利润分配 19500 合计 1270000 1270000 该企业1月份发生如下经济业务： (1)1日，生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。
领 料 单
领料部门： 用途： 年 月 日 凭证编号：021
材料 材料名称 计量 数 量 价 格 编号 及规格 单位 请 领 实 发 单 价 金 额 第
二 联 记 备注： 合计 账 联
记账：（印） 审批人：（印） 领料人：（印） 发料人：（印）
（2）4日，车间采购员李彬出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）。
收据 年 月 日 今收到： 人民币（大写）： （小写）￥ 收款事由： 主管 会计 出纳 经办人 （3）5日，从银行提取现金50 000元，准备发放工资。 支票号码：20160104 中国工商银行现金支票 支票号码：20160104 签发日期（大写） 年 月 日 开户行名称： 收款人： 签发人账号： 签发日期： 人民币 千 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分收款人: （大写） 金额： 用途： 用途： 备注： 上列款项请从 复核 我账户内支付 记账 单位主管： 会计： 签发人盖章 验印 （4）5日，用现金发放工资。 项目 应发工资 社会保险住房公个人所实发工资 费 积金 得税 张华 5000 50 40 30 4880 合计 51200 500 400 300 50000 （5）8日，从星光工厂购入A材料2 000千克，买价19 400元，增值税3 298元，运杂费600元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。
收 料 单
收料部门： 年 月 日 编号：020 材料 材料名称 计量 数 量 价 格 编号 及规格 单位 发票 实 收 单 价 金 额 1
备注： 合计 记账：（印） 审批人：（印） 领料人：（印） 发料人：（印） （6）9日，用银行存款归还短期借款30 000元。
（7）10日，用银行存款交纳城建税2 100元，教育费附加900元。 （8）12日，用银行存款归还前欠立达工厂购料款11 700元。
（9）13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税计6 800元，款项已收存银行。单位成本135元/件。
（10）15日，用银行存款支付产品广告费180元。
（11）18日，用现金支付办公用品费280元，其中生产车间80元，管理部门200元。
（12）20日，生产甲产品领用A材料1000元，单价10元，车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元。
（13）25日，用银行存款支付本月水电费30 000元，其中：生产车间22 000元，管理部门8 000元。
（14）27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税20 400元，款项已收存银行。单位成本135元。
（15）27日,用银行存款支付车间修理费1 120元，管理部门修理费1 680元 (16)28日,车间领用一批低值易耗品,价值为1200元.
（17）31日，结转本月应付职工工资50 000元，其中：生产甲产品工人工资30 000元，车间管理人员工资8 000元，企业管理人员工资12 000元。
（18）31日，计提本月固定资产折旧2 000元，其中：生产车间1 400元，管理部门600元。 （19）31日，预提本月应负担的短期借款利息250元。 （20）31日，结转本月制造费用。
（21）31日，本月生产的甲产品1 000件全部完全，结转完工产品成本。 （22）31日，月末将损益类账户转入“本年利润”。（分别将收入和费用结转） 要求：（注：①所有的原始凭证均不需要考虑印章问题，记账凭证上制单统一为张艺，记账统一为王英，出纳为李明，其他签名均不要填②该公司为一般纳税人，购销均有增值税专用发票，运杂费按7%考虑增值税）
(1) 根据上述业务编制记账凭证，存货以先进先出法进行核算。
(2) 登记现金日记账、银行存款日记账和原材料A材料明细账，管理费用明细账并进行月末结账
(3) 编制科目汇总表
(4 ) 根据科目汇总表登记银行存款和应交税费总账并进行月末结账 (5) 根据分类账编制会计报表（资产负债表和利润表）
科目汇总表
年 月 日
第 号至第 号 共 张 汇字第 号 会计科目 借方金额 贷方金额 记账 合计 制表人：
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