一、会计分录题
1、沪光厂2010年11月发生经济业务如下:
（1)向雨洁公司购入一批原材料，价款为12 000元，材料已办理入库手续，并签发了一张商业承兑汇票。 （2）10月购入的原材料20 000元,今运抵并验收入库.
（3）由于经营出现危机，无力偿还东华公司欠款60 000元，经协商同意将其债权转为股权。 (4)经批准签发支票代所有者甲以资本金26 000元偿还甲投资者所欠其他单位的款项。 （5）企业所有者乙代本企业归还银行长期借款48 000元,并将其作为投入资本。 要求：编制上述业务会计分录
2、上海华北制药股份有限公司2010年6月发生下列业务:（不考虑增值税) （1）用银行存款购入生产运输用卡车一辆，计250 000元.
（2）大唐生物科技有限公司用价值300 000元的材料向本厂投资,材料已验收入库。 （3）用银行存款60 000元归还向工商银行所借的短期借款。
（4）收到海欣医药公司偿还的前欠货款100 000元，当即存入银行。 （5）以银行存款20 000元偿还前欠利华公司的购货款. 要求：编制上述业务会计分录
3、资料一:假定A、B、C公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元,已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资,已存入ABC公司的开户银行。
资料二:假定D公司有意投资ABC公司，经与A、B、C三公司协商，将ABC公司变更为ABCD公司,注册资本增加到1200万元,A、B、C、D四方各占四分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，已取得25％的股份。协议签订后，修改了原公司章程,D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行，并办理了变更登记手续。 要求:
（1）根据资料一,编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录。 （2）根据资料一，编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录。 (3）根据资料一,编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录. （4）根据资料二，编制ABC公司实际收到D公司投资的有关会计分录。
(5）假设无其他经济业务,根据资料一、二，计算ABCD公司实收资本的金额。(单位：万元）
4、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务: （1）以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。（不考虑相关税费） （2)向光大公司购买生产用材料15万元(不考虑相关税费),材料已入库，款项未付。 (3）接受投资者投入的无形资产20万元。
(4）用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。 （5）向银行借入2年期借款20万元.
要求：（1）根据上述经济业务，编制第一个业务会计分录。 （2）根据上述经济业务，编制第二个业务会计分录. （3）根据上述经济业务，编制第三个业务会计分录.
（4）根据上述经济业务，编制第四个业务会计分录. (5)计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。
5、甲公司为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。20×9年11月30日，损益类有关科目的余额（单位:万元）如下表所示: 科目名称 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 借方余额 1085 15 10 34 21 52 科目名称 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷方余额 1550 16 22 50 20×9年12月份甲公司发生如下经济业务： （1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8。5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
（2）本月发生应付工资总额174万元，其中生产工人工资120万元、车间管理人员工资10万元、厂部管理人员工资14万元、销售人员工资30万元。 (3)本月计提管理用固定资产折旧64万元。
（4)本月应交城市维护建设税5万元,教育费附加0。5万元。 （5)该公司适用所得税税率为25％,假定该公司无纳税调整事项。 要求：
（1）根据甲公司业务（1)编制相关会计分录。 （2)根据甲公司业务（2）编制相关会计分录. （3）根据甲公司业务(3）编制相关会计分录。 （4)根据甲公司业务（4）编制相关会计分录。
（5）编制甲公司20×9年应交所得税的会计分录（答案中的金额单位用万元表示）。
6、某企业2009年6月发生如下经济业务如下：
（1）生产产品领用原材料50000元，车间一般耗用3000元. （2）结转制造费用5000元。
（3）将产成品30000元验收入库。 (4)结转已销售产品成本20000元。
（5)将上述业务所涉及的损益类账户金额结转本年利润. 要求：编制上述业务会计分录
7、一般纳税人企业甲公司，适用增值税税率17%，确认销售收入时，逐笔结转销售成本。2011年发生如下业务： （1）销售商品600万元，增值税102万元，商品成本300万元，货款通过银行收入账。
（2）销售一批原材料取得收入20万元，增值税3.4万元。材料成本18万元。货款通过银行收入账。 （3）企业生产领取原材料100万元,其中用于直接成本80万元,车间管理10万元，企业厂部10万元. （4）用银行存款支付，广告费10万元，销售费用10万元，借款利息10万元。 （5）结转本年所得税53.5万元。 要求：编制上述业务会计分录
8、丁公司2008年12月发生如下业务：
（1)12月5日，向丙公司赊销产品一批，开出增值税专用发票上注明价款200000元，增值税34000元，代购货方垫付物流公司运输费6000元.
（2)12月18日，因超过正常申报纳税三天,接受税务机关行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元。同时解交上月增值税20000元。
（3)12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20000元,增值税税金3400元,同时收到购货方开来的银行本票一张。
（4)12月31日，计算结转当月出售产品成本144000元。
（5）12月31日，将上述业务所涉及的损益类账户金额结转本年利润。
9、甲公司20×8年度的有关资料如下：
(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%.假定不存在纳税调整因素.
(2)按税后利润的10%和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （3）向投资者宣告分配利润40万元。 要求（答案中的金额单位用万元表示）: （1)计算甲公司本期所得税费用；
（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录; （3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录; （4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录; （5)计算年末未分配利润.
10、2012年1月1日，丙公司从银行借入资金2700000元,借款期限为2年，年利率为7％（每年末付息一次，不计复利,到期还本），所借款项已存入银行。
2012年1月20日，丙公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。 要求：
（1）编制甲公司借入长期借款的会计分录； （2)编制甲公司购入生产设备的会计分录； （3）计算甲公司按月计提长期借款利息的金额， (4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录； (5)编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。
11、华安公司于2011年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计900000元，期限为6个月,年利率为6％.根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还;利息分月预提，按季支付。编制有关会计分录：
(1）1月1日，借入短期借款，款项存入银行账户. （2）1月31日，计提1月份短期借款利息 （3）3月31日，支付第一季度利息费用 （4）4月30日,计提4月份短期借款利息
（5)6月30日，支付第二季度利息费用，同时归还本金。
12、大丰公司2013年1月发生以下经济业务：
（1)销售产品一批,价款为60000元,增值税为10200元。款项收到存入银行。该批产品的成本为28000元。
（2）购入原材料4000元，增值税680元,材料已验收入库，款项以银行存款支付。 （3）购入不需要安装的设备一台,价款为20000元，增值税为3400元,设备当日交付使用，款项以银行存款支付。 （4）以银行存款归还短期借款5000元及本月借款利息450元.
(5)经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款10000元无法支付。
13、1、1月2日,甲企业从乙企业采购M材料4500斤,N材料5500斤，乙企业开出增值税发票,其中货款87000元，税额14790元，M材料单位成本12元/斤，N材料单位成本6元/斤,款未付，材料已验收入库。
2、3日,甲企业用现金支付购买上述M、N材料时发生的采购费用1000元，该费用按重量比例分别计入M、N材料成本.
3、15日，甲企业销售M材料1000斤,售价20元/斤,款已收，该材料成本12元/斤。 请根据上述资料完成下列问题 （1）请计算出M材料的采购成本 （2)请计算出N材料的采购成本 （3）请写出问题1的分录 （4)请写出问题2的分录 (5)请写出问题3的分录
二、计算或填表题
1、甲公司1月初账户余额 科目 库存现金 银行存款 期初借方余额 4000 350000 科目 应收账款 应付账款 期初贷方余额 4500 26000 甲公司1月份发生以下经济业务（不考虑相关税费)
（1）从银行提取现金5000元（2）从银行提取现金300000元
(3）用现金给员工发放上月工资300000元（4）购买原材料10000元,款未付 （5）用银行存款偿还以往欠款3500元 请根据上述资料完成下列问题
（1） 该公司本月的库存现金借方发生额是多少 （2） 该公司本月的库存现金贷方发生额是多少 （3） 该公司本月的应付账款贷方发生额是多少 （4) 该公司本月的应付账款余额是多少 （5） 该公司本月的银行存款余额是多少
2、请根据下列表中各账户的已知数据计算每个账户未知数据 账户名称 预收账款 预付账款 应付账款 应收账款 应收账款—C公司 应收账款_D公司 期初余额 借方 25000 70000 10000 60000 贷方 15000 (3） 本期发生额 借方 6000 10000 14000 40000 10000 30000 贷方 9000 (2） 12000 (4） 15000 15000 期末余额 借方 5000 80000 (5） 75000 贷方 （1) 40000 3、试算平衡表如下：
账户名称 库存现金 库存商品 固定资产 应付账款 实收资本 合计 期初余额 借方 （1) 70 000 100 000 200 000 贷方 （2) （2） 本期发生额 借方 60 000 30 000 （3） 130 000 贷方 20 000 60 000 50 000 130 000 期末余额 借方 70 000 100 000 （4) （5） 贷方 60 000 250 000 310 000 要求:根据试算平衡原理计算表中项目(1）～（5）的金额。
4、总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表） 2010年12月31日 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 库存商品 应收账款 无形资产 实收资本 资本公积 短期借款 应付债券 合计 期初余额 借方 7 200 192 000 60 000 （3) 118 200 贷方 180 000 48 000 60 000 96000 （5） 本期发生额 借方 1200 （1） 26 400 （4) 28 800 - 24 000 42 000 10 200 481200 贷方 3 600 75 600 38 400 100 800 135000 36 000 12 000 - 79 800 481200 期末余额 借方 4 800 (2） 48 000 96 000 12 000 - — - — 435600 贷方 — - - — — 216 000 36 000 18 000 165 600 435 600
要求:根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目（1)～（5)的金额.
5、四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下: 结算前余额试算表
2010年12月 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 借方余额 500 85000 45500 170000 200000 贷方余额 5000 20000 50000 200000 2000 8000 40000 主营业务收入 销售费用 管理费用 合计 10000 20000 531000 206000 531000 月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： 1、计提本月办公用固定资产折旧1000元 2、结账本月已售商品成本，共计100000元
3、结账本月的损益类账户至“本年利润”账户本文源自安徽会计考试网内部资料： 4、按25%的所得税税率计算本月应交所得税 5、将本月所得税结转至“本年利润”账户 6、结转“本年利润”账户
要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
2010年12月 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合计 借方余额 500 85000 （1） (2) 200000 贷方余额 6000 20000 50000 （3） 200000 2000 （4） (5）
6、某企业生产A、B、C三种产品，生产车间本月共发生水电费2000元，劳动保护费1000元。车间管理人员工资2000元，其他耗费1000元，生产总工时500小时，其中A、B、C三种产品分别消耗200小时、 200小时和100小时。
根据以上资料内容，回答下列各小题。
（1)计算本月总的间接费用及间接费用分配率。 （2）计算A产品应承担的间接费用。 (3）计算B产品应承担的间接费用。 （4）计算C产品应承担的间接费用。 （5）写出结转间接费用的会计分录。
7、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：
要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料 1000公斤，单价17元,价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
(2）8日,向B企业购入甲材料2000公斤，单价17000元,价款34000元。货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日,生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤,单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元,价值27000元.
（4）23日,向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付.
（5）26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据上述资料，完成下列下表的编制.
应付账款总分类账 2010年 月 8 日 1 4 8 23 31 凭证账号 (略） 摘要 月初余额 购入材料 购入材料 归还前欠货款 合计 借方 60000 (5） 贷方 (2) 34000 73500 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 （1） 82500 （3） （4） 56500 8、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500尚未支付.（不考虑增值税,下同)
（2）8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元，价款34000元，货物已验收入库,款项尚未支付。 (3）13日,生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日,向A企业偿还前欠款额20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据上述资料,完成下列下表的编制。
原材料明细分类账
明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2010年 凭证 摘要 月 日 编号 8 1 略 月初余额 购入材料 购入材料 领用材料 合 计 4 8 收入 数量 单价 金额 （1) 34000 51000 1000 17 2000 17 3000 17 发出 数量 1400 （4） 单价 金额 17 17 23800 （5) 结存 数量 400 1400 2000 2000 单价 金额 17 17 17 17 6800 23800 (3） 34000 34000 （2） 17 13 31
9、某工业企业2009年1月以后发生下列经济业务： （1)1日，从银行提取现金1000元备用。
(2)2日,从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税进项税850元，款项尚未支付。 （3）2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元,增值税销项税17000元，款项尚未收到。 （4)3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元,以现付讫.
(5)4日，车间领用乙材料一批,其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。
(6)5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税3400元，款项尚未收到。
（7）5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。
（8）7日,接到银行通知,收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账.
（9）8日,通过银行转账支付5日所欠华东公司的的购料款9360元。
（10）10日，购入电脑一台,增值税专用发票上价款8000元,增值税额1360元签发一张转账支票支付。 要求：根据上以经济业务，完成下列“科目汇总表\"的编制（在下表的空格中填入正确的数字)
科目汇总表
2009年1月1日至10日 单位：元 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 材料采购 生产成本 其他应收款 固定资产 主营业务收入 制造费用 应交税费 应付账款 合 计 借方发生额 1000 117000 （2） 5000 8000 3000 500 8000 —— 500 （4) 9360 296330 贷方发生额 500 （1） 117000 3500 - — - - （3） - 20400 （5） 296330
10、华天公司2008年11月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表 2008年11月30日
会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 固定资产清理 长期待摊费用 应付账款 预收账款 短期借款 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 期末余额 借 方 370 63500 27000 45000 8500 488000 39300 贷 方 1350 3060 4860 5000 24100 4500 20000 350000 300000 1500 8700 本年利润 50000 合 计 535700 535700 补充资料：
(1）长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为45000元。 （2)应收账款有关明细账期末余额情况为： 应收账款－A公司 贷方余额 6000 应收账款—B公司 借方余额 33000
(3)应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款－C公司 贷方余额 32500 应付账款-D公司 借方余额 8400
(4）预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款－E公司 贷方余额 4500
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数.
(1)应收账款( )元（2）存货( )元(3）流动资产合计( )元(4）预收款项（ )元(5)流动负债合计（
11、华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 2008年10月31日 会计科目 期末余额 借 方 贷 方 库存现金 380 银行存款 65000 其他货币资金 1220 应收账款 36400 坏账准备 500 原材料 27400 库存商品 41500 材料成本差异 1900 固定资产 324500 累计折旧 14500 固定资产清理 5000 长期待摊费用 39300 应付账款 31400 预收账款 4200 长期借款 118000 实收资本 300000 盈余公积 1500 利润分配 8700 本年利润 50000 合 计 535700 535700 补充资料:
（1）长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元.
（2）长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 （3)应收账款有关明细账期末余额情况为：
）元 应收账款－A公司 贷方余额5 000 应收账款—B公司 借方余额41 400
（4）应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款－C公司 贷方余额39 500 应付账款—D公司 借方余额8 100
（5）预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债中下列报表项目的期末数.
1、货币资金=（ )元 2、应收账款=（ ）元 3、预付账款=（ ）元4、存货=（账款=（ ）元 12、
）元 5、应付
13、丙公司2011年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：
总分类账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 坏账准备 预付账款 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 累计折旧 借方余额 1950 136000 5000 6000 73400 62400 13500 342500 贷方余额 600 25000 总分类账户名称 无形资产 累计摊销 短期借款 应付账款 预收账款 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 合 计 借方余额 22000 662750 贷方余额 4200 29000 25000 8000 220000 314650 18500 17800 662750
丙公司有关明细账户余额(单位:元)
账户名称 应收账款 应收账款—A 应收账款---B 预收账款 预收账款-C 借 借 借 贷 贷 贷 金额 5000 6000 1000 8000 9600 1600 账户名称 预付账款 预付账款—E 应付账款 应付账款——-G 借 借 借 贷 贷 金额 6000 6800 800 25000 25000 预付账款--—F 贷 预收账款--—D 借
补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元。
要求：根据上述资料,计算丙公司2011年12月31日资产负债表中下列项目的金额。
（1)应收账款(）元（2）存货（）元（3)资产合计（）元 （4）应付账款（）元（5）流动负债合计（）元 14、华天公司所得税税率为25％，该公司2008年11月份的利润表如下所示: 项 目 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加：营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 本年金额(略） 本年累计金额 4500000 3000000 120000 300000 380000 6000 694000 6000 4000 696000 174000 522000 该公司12月份发生以下经济业务：
（1）对外销售甲商品5000件，单价80元,增值税税率17%，已办妥银行托收货款手续。 (2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。
（3）计算分配每月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元. （4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。
（5)根据销售收入的3％,计算应交纳已销售的甲商品消费税12000元. (6）将本月实现的损益结转至“本年利润\"账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。
华天公司利润表（简式） 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 本年金额 (1） 12000+120000=132000 20000+300000=320000 （2） 6000 (3) 上年金额 略 300000+3000000=3300000 加:营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
15、宏图公司2012年8月初有关账户余额如下： 账户名称 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款 库存商品 固定资产 在建工程 合计 借方余额 800 31000 14200 35000 88000 270000 80000 519000 6000+20000×70%=20000 4000 （4) 753000×25%=188250 （5) 账户名称 短期借款 累计折旧 坏账准备 应交税费 应付账款 实收资本 未分配利润 合计 贷方余额 24000 5200 1800 8600 42000 392400 45000 519000 宏图公司8月份发生以下业务:
（1)对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。 （2）向外地单位采购商品一批,增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库,款未付. （3）从银行存款户中支付本月借款利息200元. (4）收到其他单位所欠货款15000元,存入银行。 (5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。
要求:根据上述资料,计算宏图公司2012年8月31日资产负债表项目的期末数.
（1）货币资金（ )元（2）应收账款( )元（3）存货（ )元（4）流动资产合计( )元（5)应付账款( )元
16、某公司2000年三月未银行存款日记记账余额534751元，银行对账单余额518951元，经核对,发现以下未达账项：
1、银行代企业支付本月电费2100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而未记账；
2、企业委托银行代收货款15000元，银行已收到并登记入账,但企业因未收到银行通知收款通知而未记账 3、企业开出转账支票支付修理费1300元,并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行为记账；
4、企业收到转账支票一张,货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。本文源自安徽会要求：根据上述资料,完成下列“银行存款余额调节表”的编制（在下表中空格中填入正确的数字）
银行存款余额调节表
2000年3月31日 单位：元
项目 企业银行存款日记账余额 金额 534751 项目 银行对账单余额 金额 518951 银行已收，企业未收 （1） 银行已付，企业未付 (2) 调节后的存款余额 （3） 企业已收，银行未收 （4） 企业已付，银行未付 1300 调节后的存款余额 （5)
17、鑫益公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
1、鑫益公司银行存款日记账的记录 日期 12月29日 12月29日 12月30日 12月30日 12月31日 日期 12月29日 12月30日 12月30日 12月30日 12月31日 摘要 因销售商品收到98＃转账支票一张 开出78＃现金支票一张 收到A公司交来的355#转账支票一张 开出105＃转账支票以支付货款 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 月末余额 摘要 支付78#现金支票 收到98＃转账支票 收到托收的货款 支付105#转账支票 结账银行结算手续费 月末余额 金额 1000 15000 25000 11700 100 174800 金额 15000 1000 3800 17 100 500 147 800 2、银行对账单的记录（假定银行记录无误）
要求：代鑫益公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：鑫益公司 2010年12月31日 单位：元 项目 加：银行已收，企业未收的款项合计 减:银行已付，企业未付的款项合计 调节后余额 18、
金额 （1） (2） 项目 银行对账余额 加：企业已收，银行未收的款项合计 减：企业已付，银行未付的款项合计 调节后余额 金额 174800 （3) （4） （5） 企业银行存款日记账余额
19、大丰公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%,所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批,该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出,提货单已交给买方.货款及增值税款尚未收到.
（2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元,
(3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元.
（4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元（列入其他业务成本)。 （5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。 则该公司2011年度利润表报表项目金额为:
（1）营业收入（ ）元（2）营业成本（ ）元(3)营业利润( )元(4）利润总额（ ）元（5）净利润（ ）元
20、某企业为增值税一般纳税人，生产和销售甲、乙两种产品，增值税税率为17%.该公司所得税税率25％，不考虑其他相关税费。该企业2012年8月发生以下经济业务:
(1）销售甲产品600件,单价90元,增值税率17％，款项尚未收回。 (2)销售乙产品1200件，单价110元,增值税率17％，款项已存入银行. （3）预收甲产品货款40000元存入银行.
（4)用银行存款支付管理人员工资9000元和专设销售机构的人员工资6000元。
（5）销售材料400公斤，单价30元,增值税税率17%，款项已存入银行.该材料单位成本为25元。 （6)结转已销售的甲、乙产品的实际生产成本，甲产品单位成本60元，乙产品单位成本80元。 则该企业2012年度8月份利润表的报表项目金额为：
（1)营业收入( ）元 （2）营业成本( )元（3）营业利润（ ）元（4）利润总额（ )元(5）净利润（ ）元
21、计算资产负债表中下列报表项目 甲企业2011年12月的试算平衡表如下：
补充资料:
1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。 2.应收账款有关明细账期末余额： 应收账款-甲公司 贷方余额 5800 应收账款—乙公司 借方余额27000 3.应付账款有关明细账期末余额: 应付账款-丙公司 贷方余额32500 应付账款-丁公司 借方余额8400 4.预收账款有关明细账期末余额： 预收账款—戊公司 贷方余额 4500
要求：根据上述资料，计算甲企业2011年12月31日资产负债表报表项目的期末数.
（1） 应收账款（ )元(2） 存货（ ）元(3） 流动资产合计( )元(4) 预收款项（计( ）元
5）流动负债合 ）元（
22、甲公司2012年8月31日有关总账和明细账户余额如下：
则该公司2012年8月末资产负债表的报表项目金额为： (1）预付款项( )元 （2）存货( ）元 (3）应付账款（ ）元
（4）流动负债合计( )元 (5）所有者权益合计（ )元
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