建立我国多元化社会养老保险体系的构想

维普资讯 http://www.cqvip.com ●新视点　《经济师｝２００２年第９期　建立我国多元化社会养老保险体系的构想　摘要：建立多元化的社会养老保险体　系是将来实现人们“老有所养”的一个重要问　题，它不仅关系到人们的老年生活，而且也关　系到社会经济的发展稳定。　关键词：社会养老保险　方式　制度　体系　中图分类号：Ｆ８４０．６７文献标识码：Ａ　文章编号：１００４—４９１４（２００２）０９—０４８—　０２　人口老龄化“银色浪潮”席卷发达国家之　后，又在迅速向发展中国家袭来。它不仅关　系到人们的老年生活，而且也关系到社会经　济的发展与稳定。２１世纪初，我国６０岁和６５　岁以上人口已分别占到总人口的１０％和７％，　被认为我国人口老龄化进入一个新的阶段。　我国人口老龄化有自身不同的特点：一是老　年人口规模大；二是老年人口增长快，老龄化　发展迅速。预计到２０１５年前后我国老年人　将达到２亿。２１世纪前半叶，我国国民总产　值即使能占到世界１０％，但仍要负担世界　２０％～２５％的老年人，物质条件虽有改善，但　困难仍是很大的，因此，决不能认为“老有所　养”已不成问题。　一、我国养老方式的成因及现状　我国长期以来一直是一个以自然经济为　主的农业大国，在传统农业社会中，人们的生　活安全保障体系是很脆弱的、不健全的。一　方面，生产规模狭小、生产技术落后造成的生　产力水平低下，使人们抵御自然和社会风险　的能力十分薄弱；另一方面，以家庭为经济单　位的生产方式无法在生产者之问建立起互惠　互利、风险分担的制度性的社会关系，人类的　生产和生活安全保障，只能由家庭来提供。　家庭集生产、生活、生育、分配、消费、抚幼和　养老保障等多种功能于一体，是名符其实的　社会细胞。在这种生产关系中，家庭养老便　成为主要的方式。同时在长期的传统社会运　行中也逐渐形成我国独特的养老文化及养老　观念——“养儿防老”。我国历代思想家、政　治家在伦理、道德、文化、礼法等方面对“老有　所养”都有诸多论述。特别是我国古代占统　治地位的意识形态的儒家思想，孔子就“何以　为孝”在《论语》中就有诸多论述。古代法律　对子孙的不孝行为有种种惩罚的手段，如杖　刑、流放直至死刑，这也在客观上强化了家庭　养老的功能，老年风险始终在家庭中得以化　解，没有越出家庭的范围成为普遍的社会问　题　新中国成立后，我国提出了建立工业化　国家的目标，这对历史上的养老观提出了新　一４８一　的要求，并且在城镇形成了企业职工的社会　养老保险制度和国家机关、事业单位工作人　员的离退休制度组成的社会养老保险制度。　城镇职工在退出工作岗位后，国家都按一定　的标准发给他们退休工资，以保障其老年生　活。这也基本具备了现代养老保险制度的雏　形。但这一制度因受生产力水平低下和积累　时间较短的制约，仍是建立在低水平保障的　基础之上。虽然大部分离退休的老人都有固　定的经济收入，但他们中一部分人的收入较　低。据调查，城市中有４６．５２％的老年人在经　济上得到子女资助，这就形成了我国目前的　社会养老保险方式与家庭养老保险方式并　存，以家庭养老保险方式占较大比重的格局。　解放后作为占我国人口８０％的农村人口　的生活方式随生产资料所有制的改变发生根　本性变化后，走上了集体化的道路，生产队成　了农村的基本组织。在这期间，农村的养老　问题，也没有从根本上解决。１９７８年以后，我　国农村实行以包产到户为主体形式的家庭承　包制，是生产队在把耕地按每户的人口、劳动　力承包到户的同时，也把每户应完成的农业　税和出售给国家的农产品品种、数量，以及每　户应上交给集体的公积金、公益金和管理费　等，落实到户。农户的产品收益除完成以上　国家任务和集体提留外，剩余部分全部归农　户所得。到１９８３年底，实行以包产到户为基　本核算单位占全国农村基本核算单位的总数　的９７％。农村家庭又成为集生产、消费、生产　基金和后备基金为一体的积累单位。农村老　年人的老年生活自然又由家庭保障。　总之，从目前的格局看，我国建立的社会　养老保障体系的覆盖面太窄，三口之家不断　增加，家庭赡养老人的功能日渐削弱，这必将　使大多数劳动者，主要是农村劳动者在年老　丧失劳动力、失去收入来源之后陷入生活无　依无靠的境地将有一部分人成为社会救助对　象。这不仅不利于调动全体劳动者特别是农　村劳动者的积极性。反而还会增加国家和集　体的经济负担，而且在一定程度上影响了劳　动力资源的合理重组和有效使用。特别是近　年来，随着我国社会经济的进一步发展和人　口结构的急剧变化，现行的养老制度也越来　越显现出其功能的单一和缺损严重，难以适　应我国人口老龄化加速发展的速度，我国社　会养老保险体系处境艰难，面临着严峻的挑　战。　二、建立多元化的社会养老保险体系　近年来，人口老龄化成了我国社会的热　点问题，这个问题将会长期伴随经济的发展。　为了解决老龄化问题，加速我国现代化建设　●杨　晶　的进程，就必须在现有的社会养老保险制度　的基础上，建立和完善符合我国国情的与社　会生产力发展水平及各方面的承受能力相适　应的社会养老保险体系。我国幅员辽阔，人　口众多，生产力发展水平极不平衡，特别是我　国目前农村仍处于初级阶段的低层次生产水　平，因而要建立具有我国特色的多元化、多层　次的社会养老保险体系，就必须城乡有别，形　式多样。　１，城镇职工的养老保险体系。我国城镇　职工的养老保险体系应是一个将养老保险的　实施范围扩大到城镇各类劳动者的、由国家　基本养老保险、社会单位组织补充养老保险、　个人储蓄性养老保险和社会最后安全网救助　相结合的、多层次的社会养老保险体系。　在该体系中，国家基本养老保险由国家　统一立法强制执行，养老保险金以征收社会　保险税的形式获得。国家应该以法律的形式　规定，凡参加工作的人都有要按其收入的一　定比例缴纳社会保险税。税率在目前企业职　工缴纳养老保险个人账户比例（１１）％）的基　础上，根据国家平均工资的增长比例自动调　整。在收缴的过程中，对于国家机关、事业单　位的工作人员和企业职工而言，其缴纳的社　会保险税由企业和个人各承担一半；个体工　商户、私营企业主和自由职业者则应全部由　自己负担。当缴费达到一定的年限之后，城　镇职工达到退休年龄，国家有义务按其在职　的工资收入的一定比例向他们提供基本的生　活水平保障。　社会单位组织补充养老保险是由国家宏　观指导，各单位内部决策执行，它是各单位内　部为自己的职工积累的养老金。各社会单位　组织缴纳补充养老保险的金额是根据其自己　的经济能力而定，各单位根据自己的财务状　况，从自有资金中按职工工资总额的一定比　例，替职工在商业保险公司建立职工的养老　保险账户，为职工缴纳养老保险金。企业职　工在退休后除｛　取基本养老金外，还可以享　受企业补充养老保险金，进一步改善他们的　生活水平。但是，我国现阶段大部分企业效　益不高，难以按时足额缴纳国家基本养老保　险基金，因而这一层次的养老保险只有少数　的单住和企业能够实现，但它仍应该成为我　国社会养老保险体系中的一个组成部分。　个人储蓄性养老保险是在国家宏观指导　和给予一定政策性优惠条件下，实行个人自　愿的原则，个人自我积累的养老金。个人根　据自己的收入情况、老年生活水平的保障以　及对自己晚年生活水平的预期，通过在银行　储蓄和参加商业人寿保险积累一定数量的养　维普资讯 http://www.cqvip.com 《经济师》２００２年第９期　●新视点　（上接第４７页）于对于ＡＭＣ战略实现者角色的定位，　Ｃ必须在一定　期限内全部出让本身持有的不同企业的股权。股权出售对象不外乎两　类投资者：一是原有企业回购；二是符合法律要求的投资耆，包括个人投　资者、机构投资者、其他法人企业等等。从世界各国不良资产处理经验　看，经过ＡＭＣ重组后又坡原有企业购买回去的份额较低。原企业回购　自己股票只有在原有企业经过重组后焕发活力并取得长足发展，才有可　能实现，而出现这种情况的概率较小。ＡＭＣ持有的绝大部分的企业股　权，基本上是出售给其他投资者．特别是战略投资者。　对于一般投资者来讲，其投资的根本目的是获取利益，不良资产的　投资人也是出于此目的。无疑，价格是投资者十分关注的问题。由于不　良资产本身在价值上的残缺性　导致不良资产在出售过程中不可能以账　面价值成交，资产价值损失不可避免。但过大的资产价值损失是人们心　理上不可接收的，在经济　也是不划算的　如何做到在出售不良企业资　产时，既能寻找到投资者，又能实现资产回收率最大化，这是债转股战略　成败的关键因素。在市场经济中，市场价格是最公道的价格。寻找和发　现市场价格是不良资产转让过程中的核心命题。市场价格是在市场中　购买者与供给者共同博弈的结果，有效率的市场价格必须在健全的市场　里，借助于市场机制来实现。完善、开放的不良资产交易市场是债转股　战略成败的基础　ＡＭＣ持有的资产是与一般资产不太一样的资产，对于这些特殊的　资产．现有的资本交易市场如产权市场、股票市场等，都不能很好地实现　发现价格．寻找到买主的目的　产权市场本身存在许多问题．且在产权　市场里．还有一些良性资产在其中进行交易。如果把两类资产放在同一　市场里交易．不利于良性资产的正常交易．也不利于产权市场的规范与　发展　股票市场是容纳优秀企业的场所，上市交易的资产均为优良资　Ｉ血：．把不良资产直接放到股票巾场【　交易显然是不妥的　建立和完善独　芷于现有其他资本交易市场的新型资本交易市场．成为实施债转股政策　的迫切需要：为区别于现有产权市场和股票市场．本文把专门用于从事　不良资产交易的资本市场称之为“第三板市场”　为吸引更多的战略投　资者，平衡　第三板市场”的供求关系，应全面开放“第二三板市场”．给予个　人投资者一定的优惠条件　２债转股对象的选择：待退出行业的大型困难国有企业。既然把债　转股与实现国有企业经济性调整联系起来，ＡＭ（、成为实　国有经济战　略性调整的重要实现者，就应在选择债转股对象时．选择那些待退出行　业的企业，以便通过第二步债转股流程，在“第三板市场”里完成国有企　、　股权的多元化一同时，一些困难的国有大型企业是国有企业深化改革　的难点＝庞大的资产数量本来就让一般战略投资告望而却步，再加上庞　大的债务使这部分国有企业在现有情况下不可能进行更深入的产权改　革　而债转股给这类国有大型企业一次难得的深化改革的机会．这类企　业改革搞好了，其他类型的国有企业的改革就相对容易了。　３．正确认识企业股权出让过程中的折价和资产损失问题。从理论　ｔ　讲，一种产品的价格是供需双方市场博弈的结果。供需双方的博弈是　建　在双方对产品效用和价值认知基础ｆ　。对ＡＭ（、而　，手中持有的　待出售的股权也是一种产品，只是这种产品有　点特殊而已。ＡＭ【：出　售股权时，资产价格的决定也应由供需双方共同决定．其最终价格的形　成取决Ｆ供需双方的谈判力量、购买意图和价格决定方式。　住股权交易市场上，有不同类型的投资者。这　不同类型的投资者　对购买对象的要求是　同的。　一般实业投资者追求所购资产的使用价　值，购得资产经过改造后能形成新的牛产能力。那么、原有资产的专用　性将直接影响资产交易价格。资产专用性越强，对于出卖者来讲　市场　谈判地位越弱，资产市场价格越有可能低，除非市场中存在众多的购买　者　而对于战略投资者而言，重视的足资产的资本价值，追求投资的资　本回报，注重的是资本的增　潜力，并不十分注重资产的々用性。预计　在“第三板市场”里，众多投资各中，多数将会是战略投资者。　众多战略投资告的存在，将有利于资产的出售，减少寻租行为．出售　的资产价格也将较高。但　：町　认，．＊ＬＭＣ出售的资产大多数属不良资　产．交易价格低于账面价值也在所难免．不能简单视其为“国有资产”的　流失。因为．基于ＡＭＣ在“第ｉ板市场”上出售企业股权的假设，ＡＭＣ　折价出售企业股权是发生存竞争基础上，只要市场竞争充分，那么，企业　股权交易价格将是一种均衡价格虽然，账面上股权出售者存在一定的　损失．但从整个社会资源配置角度来讲．它是最优的。现在．关键的问题　是尽快建讧健拿市场交易系统．完善交易规则．充分发挥市场机制配置　资源的作用，防止人为因素的干扰。Ｊｌｌ】时．完善埘ＡＭＣ的激励和监舒体　系．消除ＡＭ（．７潜在的道德风险缺陷．增加ＡＭＣ的Ｉ．作效率　参考文献：　ｌ吴有昌．赵晓．债转股：基于企业治理结构的理论与政策分析经　济研究，２０００（２）　２周天勇债转股的流程机理与运行风险．经济研究，２００Ｉ（１）　（作者单位：中国煤炭经济学院科研处　山东烟台　２６４０００）　（责编：许山）　－・－——４９－－－——