内控毕业实习报告

2010 - 2011学年第1学期

实习总结报告

实习性质： 毕业实习 专 业: 财务管理 班 级： 07级16班 姓 名： 王丽丽 学 号: 19号 指导教师： 付娉娉

实习目的：以会计核算及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。

实习时间：2010年11月29日-2010年12月24日 实习地点：哈尔滨市铁邮货物托运处

实习内容：初步接触单位会计工作，熟悉会计工作流程。

实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 随着会计制度的日趋完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，作为一名即将毕业的会计专业学生，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该注重培养自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。于是为自己创造机会参加了一次实习，以检验自己的会计知识掌握程度和锻炼自己的操作能力，接触社会，接触现实会计职业，为踏入社会工作岗位做好准备。

我的实习单位是哈尔滨铁邮公司，它是一家集包装、托运、长途搬家、仓储为一体的第三方物流服务性企业，注册资金额1000万，员工人数500多人，目前公司共有5名股东，除孟总外还有4名小股东，孟总的股份占60%，4名小股东的资本占40%。董事长是孟总并兼任总经理，董事分别是四名小股东。公司拥有2-30吨车辆有20台，可调度车辆近60余台，并配有标准仓库和场地免费为长期客户仓储。承接全国各地整车零担货物运输等货运服务。公司所托运货物由中国人民财产保险股份有限公司哈尔滨分公司全程承保。公司宗旨是“服务无边，满意有度，以人为本，创行业一流”，以“实施现代科学物流发展战略，铸就功能型供应商品牌”为发展目标。

带领我的是财务部老会计王姐。此次负责我实习的是公司财务部门会计王姐。财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机

构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

贯彻执行国家财经政策、法规和公司的财经规章制度。参与公司财务管理制度的制定。根据上级有关政策精神，结合公司实际，制定公司各项财务管理办法、规定和相关实施细则并组织实施。 一、 认真执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、

《会计人员工作规则》，依法进行财务核算工作。

二、 组织编制企业年度财务预算，按照计划进行资金运作，合理调

配资金，确保集团经营活动正常资金需求；努力为基层服务，制作财务预算、计划并定期分析执行情况，及时向企业领导汇报。

三、 准确地进行会计核算，负责企业所有资金收支的审核、报销、

记账、编制报表等日常财务工作。正确实施会计监督，遵守、维护、宣传国家的财经政策、财政纪律、财务制度。

四、 参与审核企业各部门有关财务、经济等方面的业务计划、报告、

协议、合同，加强集团资产的管理，发现问题及时向领导汇报并提出调整意见。

五、 按照国家和银行有关现金管理、银行结算的规定，管理好现金

和支票。按照《中华人民共和国发票管理办法》负责企业各部门收据的购买、领取、结存管理。

六、 按照《会计档案管理办法》，整理保管好企业的会计档案，接

受有关部门的指导、检查、审计、监督。

七、 完成上级财务部门和企业领导交办的其他工作任务。 财务管理制度：对流动资产的管理：流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款等。 1.现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

（2）要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核

并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

（3）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

（4）日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（5）有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

（6）企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

（7）企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（8）现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 2.银行存款管理

会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（1）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将

空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 （2）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 3.应收账款及预付账款的管理

（1）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 （2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

（4）企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

铁邮的运作模式：

首先，不论量多量少准时发货，准时到货，解决多批次小批量配送难题。铁邮物流的信息流追求的是透明，公司ISO09001质量方针，物流过程透明，品格创造品牌，追求顾客满意。

其次，我们自己开发了一个BDQQ短信（签收信息）录入自动回复系统。还有24小时人工跟踪查询货物状态。铁邮物流2009年正式推出的就是全国960万平方公里的签收回单原件拿回来，这个难度很大，因为全国太大了，人员的素质参差不齐，他不理解签收回单的重

要性。

再次，逆向物流，就是退货这一块，这是很多企业非常头疼的问题，尤其是商业企业非常头疼，我们一切退货凭企业的书面指令，不接受任何业务员、客户的随意退货，严把退货关。退货与发货同等发运、签收、反馈。铁邮物流在物流配送过程中，很好地解决了医药企业因为退货而带来不必要的损失等一系列问题。

对铁邮公司内部控制问题的研究首先对财务组织机构进行了解和掌握，其次对公司加强财务预算控制，现有的财务预算考核指标主要有：利润、业务招待费、工资总额等三项。再次对公司成本进行控制，内部财务控制存在很多的问题和风险因素，因此在公司的运作过程中，必须对内部财务进行控制和监督，确定导致企业存在风险的因素，然后采取相应措施进行控制。以上是我在铁邮实习时对公司内部的财务控制的看法。

同时公司财务部则实现了电算化，计算机代替了大部分的手工工作。手工会计和电算化会计之间的距离在翻看凭证的过程中很好的解决了。翻看了公司一整个月的会计凭证之后便尝试着根据原始凭证填制记账凭证。进入用友录入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后，按下保存并打印出记账凭证和相应的原始凭证钉在一起。这便是电算化会计制作记账凭证的程序，和手工会计有不小的区别，亲手操作过后对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。整个过程王会计给了我很大的帮助，给了我很多实际操作的机会，因为财务部日常工作繁忙有序，能给我这样一个新手操作的机会并不是很多。我还翻看了企业的资产负债表，现金

流

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除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可

出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂OFFICE办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。还有，向出纳学习时，我了解了公司的财务制度，国家对库存现金的规定，以及收、付现金需要遵循的程序。看着出纳工作自己也很是高兴。出纳收到收款单据时审核手续是否齐全，然后收款，点两遍现金，然后向交款人说明金额，并分币种放好。若需要找零钱也需点两遍，然后在原始单据上盖现金收讫章，留下记账联，将其他的交给对方。然后编制现金收款凭证，登记现金日记账。这一程序和我们在学校学的理论一样，要分清责任，按规定处理业务。其实很简单，只是没有实际操作过，但是我们一样可以做好，要对自己有信心，相信自己能做好，给自己一个机会会比她们做的更熟练、更出色。经过这些天的实习，使我对会计工作有了进一步的认识，熟悉会计工作的流程，更重要的是深刻体会到手工做帐和电算化会计的不同。在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。总结了以下几点：专业方面，首先，作为一个会计人员应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是会计工作岗位对会计人员最基本的要求。其次，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。再次，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态。用积极的心态处理日常遇到的难题。在和前辈们交往过程中，我总能学到不少东西，但也看到自己的差距和不足。例如：知识量少搭不上话，知识结合实际工作慢跟不上，在校所学知识老化、单一、片面、虚无，实践工作能力低下、不得法等等。刚来财务部时，发现财务部的会计都比我大很多，我心里忐忑不安，不知道

自己是否能和这些人相处好，结果他们都非常的照顾我，非常乐于帮助我，让我顺利完成了实习。这一次的实习虽然时间短暂，虽然接触到的工作很浅，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。实习期间还是学了不少社会知识，要多感谢实习指导人、公司出纳、会计的关照和帮助的细心教导，耐心讲解。通过实习，我们能够更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解这个社会的方方面面，能够让我更早的为自己做好职业规划。

实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我三年多的大学生活中难以学习到的。就像如何与同事们相处，要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如市场部等其他部的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以放松一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定能遇到，可有所了解做到心中有数，也算是此次实习的目的了。会计本来就繁琐的工作。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！ 实习虽然结束了，再过两个多月，我们真的就要走上工作岗位了，想想自己大学四年的生活，有许多让我回味的思绪，在这个春意盎然的季节，伴随着和煦的春风一起飞扬，飞向远方，去追逐我的梦想！