财务内部控制制度

金世纪公司财务内部控制制度

一、总则

1、 为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制， 规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。

2、 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。

3、 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的 安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。

4、 本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：

（1） 权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。

（2） 合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。

（3） 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。

（4） 责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。

（5） 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

（6） 例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

二、资金筹集

本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

1、 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。

2、 本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金

3、 本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。

三、财务收支内部控制

1、 实行财务收支预算控制

（1） 公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。

（2） 公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。

（3） 现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。

（4） 财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

（5） 凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。

2、 建立定额备用金制度

（1） 各部门零用现金定额规定如下：

销售部 1000元、

工程部 1000元

物业部 1000元

办公室 1000元

财务部 1000元

（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

2） 各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。

3） 各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。

4） 单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

（1） 按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：

1） 10000元以上费用支出，由公司董事长审批；

2） 专项用途资金支出，100000元金额以上。由董事会审批；

3） 因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款

形式用途原则。

四、货币资金内部控制

1、 建立会计和出纳职责分工制度

在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。

2、 加强对现金的稽核管理

所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。

3、 控制现金的使用范围

按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部

批准。

4、 严格付款审批和支票的签发

所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，必须分别掌握，不得由一个人包办。不准开出

“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

5、收付款项要通过会计填制记帐凭证

所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。

6、遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律

按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。

7、 及时登记现金、银行存款日记账和结账

现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日要结出余额，库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核，调节相符。

五、对外投资内部控制

1、长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

（1） 长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资风险，经总经理或董事会研究决定后进行，确定主要负责人。对外合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理工商、税务等手续。财务部要为决策提供参考意见，履行严格的财务手续，

督促检查项目的执行和效益情况。

（2） 对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业每隔半年清点（清理）一次资产负债和检查经营情况。

（3） 如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。

（4） 公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》、《企业法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

2、 对外大额存款

（5） 对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回等程序办理。

（6） 对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账，要注意合法性和正确性。

六、销售与收款内部控制

1、销售发票或专用收据由财务部门专人登记保管，领发给销售部开具。

2、所有业务收入，应全部通过财务部门审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

3、购房合同的变更，修改同样通过营销部门按规定办好业务手续后，凭证到财务部结算。

七、成本与费用内部控制

1、 对期间费用——管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

2、 房地产开发项目费用的支出，包括征地拆迁、规划设计，组织施工、竣工验收，房产销售费用的支出，必须严格按协议的规定开支，先由主管部门，经办人签名，再交总经理审批后方能办理，并严格掌握预付工程款和工程验收结算付款两个重要环节。

3、 差旅费开支办法分为两类：一类为公司经理或指定人员出差，实行实报实销办法；另一类为工作人员出差，车船票实行实报实销，住宿和途中伙食补助包干，每人每天包干100元，超支不补，节余归已；物殊情况需乘坐飞机应事先经总经理批准为可报销。

4、 建立人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

八、工薪与人事内部控制

1、 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部门及时以书面凭证通知财务部门和员工所在单位，作为人事管理和计算工资的依据。

2、 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放，并根据工资总额和国家规定的标准，正确计提职工福利费、职式教育经费、工会经费。

九、收入利润内部控制

1、 根据购销合同、租赁合同及时收回房款、按揭款、租金、其他应有款等所有业务收入，要全部及时入账并和与之对应的销售成本、支出相互配比，求出利润。

2、 企业利润总额按照国家规定作相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。

十、固定资产内部控制

固定资产的建设和购置、处理和报废、一般按下列程序办理

1、 申请购建：由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后提出购建报告。

2、 审核批准：报总经理审核批准

3、 对外订货：由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同。

4、 建设安装：由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款

5、 结算付款：根据工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误的报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。

6、 固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核作财务处理。

十一、分析和考核

1、 本公司和所属企业内部，可实行分部核算，自定目标，核定收入、控制成本，提高效益，责任考核，资产承包，及超额有奖的办法；自定财务和效益考核指标及具体管理办法。

十二、内部审计

1、如董事会或总经理认为必要可随时对所属企业进行专项审计。

十三、附则

1、 制度经公司董事会批准，于20005年月日起实行

2、 本制度由公司财务部负责解释和修订。

附表

2005 年 月 日

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