关于企业债权管理的有效方法研究

管理世界－Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ｗｏｒｌｄ　观察管理问题　关于企业债权管理的有效方法研究　上官亚娟　陕西国铁投资发展集团有限公司　摘要：文章阐述了企业债权管理的概念及其重要性，基于企业债权管理的内部控制要素，提出企业债权管理的有　法　｜Ｉ｜薯｜　｜｜｜｜　佼掇赣理　责　｜｜｜　簟｜　鼍　－｜　ｔ　ｌ薯　誊鼍　源于经济迅猛一体化、金融概念创新　响了企业经营效益，导致企业持续经营风险　控制活动是指企业根据债权管理内控　目标，结合风险应对策略，综合运用不相容　岗位分离、授权与审批、会计核算系统、财产　实施、电商悄然兴起、２０１　５年６月金融风暴，　我国宏观经济政策不断调整变幻，企业面临　加大，持续盈利能力受到威胁。　加之我国大部分企业应收账款管理意　风险复杂丛生、竞争环境愈加激烈，使得企　识比较淡漠，管理方式比较单一，绝大多数　保护、预算、运营分析和绩效考评等控制措　业置身更大的挑战：一面，采购预付款信用　企业仍没有完善的信用管理机制。因此出现　施，对各种往来业务和事项实施有效控制并　调查不力而形成预付款项损失；另一面，为　度，薄冰化利润空间，赊销又极易产生呆坏　管理成为企业经营管理研究的重头戏。　市场上企业间相互拖欠现象越来越严重，造　将风险控制在可承受范围内。　（四）信息传递是载体　争取更多订单，企业竞相提供最大化优惠　成应收款项大量增加，加大了风险。　基于以上原因，即一是信用购销是目　信息传递是企业及时准确地收集传递　账，使企业蒙受损失。如何对债权进行有效　前大环境下的趋势。没有企业不涉及信用购　与债权管理内控相关信息，确保企业内外部　销，二是债权清理为购销流程的终结点，对　信息沟通传递及时有效，是实施债权管理的　前端的授信与收尾的清理各环节风险采取　载体。　有效措施，才能确保企业经营目标实现，笔　者认为，债权管理愈发成为经营管理和财务　（五）内部监察监督是保障　一、企业债权管理概述　（一）定义　内部监察监督是企业对债权管理内控　企业债权管理是指贯穿于企业与客户　管理的重中之重的工作。集团企业更应建立　设立与运行情况监察监督，评价其有效性，　发生债权关系整个过程中，从接触到合作终　起债权管理部，组织专人负责债权管理工　对其缺陷及时整改，是实施管理的重要保　　证。　止，旨在保持营运资金良好周转、防范坏账　作。损失，对全部经营交易进行的一系列控制的　方法和手段。　（二）时限节点　三、企业债权管理的内部控制　要素　内部控制体系在债权管理中几乎覆盖　境是债权管理内部控制的基础，风险评估是　四、企业债权管理的方法　（一）设立组织机构　自意与客户开始洽谈之时起，至合作　终止并且账务清理完毕时止。　（三）范围　设立债权管理部门、成立应收款项管　制管理程序流程图，明晰权责分工，明确岗　全员并且是企业运营过程全方位的：内部环　理工作领导小组、绘制组织机构框架图，编　包括企业经济活动中发生的暂付、预　债权管理内部控制的依据，控制活动是债权　位协作关系，专人管理。企业负责人负责领　管理内部控制的手段。信息传递是债权管理　导债权管理全面工作。债权管理协调工作、　涉及应收票据、应收账款、预付账款、其他应　内部控制的载体，内部监督是债权管理内部　日常管理指导工作、债权管理工作办公室日　　收款、长期应收款等科目。负债类往来科目　控制的保障。常管理工作，指导督催做好应收款项清收工　（一）企业内部环境是基础　作，及时反馈清理问题及信息，债权原因分　反方向灵活使用，以反映零星债权的发生情　内部环境规定企业的纪律与架构，影　析，研究清理方案，制定清理措施：研究提报　况，此不予赘述。　响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围　应收款项管理奖惩方案，日常监督检查和定　付、应收、备用金等往来款项　会计核算科目　二、企业债权管理的重要性　采购业务中的垄断商品或服务采购，　并影响员工的控制意识，是企业建立与实施　期报告。　债权管理内部控制的基础。主要内容包括：　（二）完善债权管理体系。　向上游企业预付货款以期得到采购权利以　治理的结构、机构的设置、权责的分配、内部　完善债权管理体系设计与运行，保护　企业整体价值免遭损失，提升企业整体价　值。　满足生产经营所必须的存货：随着竞争加　监察审计、人力资源等政策、企业的文化等。　剧，扩大产品销售规模和市场的占有份额，　（二）对风险的评估是依据　向下游企业越来越多采用赊销方式信用销　售。在内外部风险夹缝中，企业不知不觉中　形成居高不下的债权占资，陷入了生存的　对风险进行评估是指企业债权管理活　１．完善债权管理人员岗位责任制度。包　动中对实现债权管理内部控制目标相关的　括债权管理部负责人岗位职责、债权管理办　内外部风险及时识别、采用定量定性相结合　公室人员岗位职责等。　２．完善债权管理内部体系。包括企业负　“两难境地”。据统计，中国企业应收款占资　方法系统进行分析，合理确定债权管理风　比重达５Ｏ％以上和逾期债权６Ｏ％以上，远高　险规避、风险承受、风险降低、风险分担的策　责人对债权管理工作的领导职责、债权管理　该重要环节主要包括：债权管理目标设　部门（办公室）于发达国家应收款占资比重２Ｏ％和逾期债　略。职责范围、债权管理部与其他　权一般不高于１０％水平。企业间相互拖欠货　定、债权管理风险识别、债权管理风险分析　部门的关系、债权管理的组织树图、债权管　款造成债权长期挂账，现金流量不足，坏账　和债权管理风险应对。　损失随之增多，制约了企业资金流动性，影　（三）控制活动是手段　理相关差旅、诉讼成本管理办法、债权管理　业务招待费使用办法、合同管理办法、购销　作者简介：上官亚娟，单位：陕西国铁投资发展集团有限公司，职别：财务监察，职称：高级会计师。　２６０消费导刊・２０１　５年１１月刊