财务制度

　　一)会计核算方法及凭证账册制度

　　1)公司采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主，结合公司的实际，设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账;

　　2)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;

　　3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理;

　　4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对

　　误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。

　　二)货币资金管理制度

　　1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;

　　2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

　　①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”;

　　②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。

　　三)往来账目清理制度

　　做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

　　四)会计报表制度

　　会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工

　　作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。

　　五)固定资产管理制度

　　1.固定资产的涵义

　　固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产，提高服务效益和经济效益。

　　2.固定资产的范围和分类

　　1)凡单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产;

　　2)不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产，也列为固定资产;

　　3)固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。

　　3.固定资产的账务处理

　　1)固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡;

　　2)购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并

　　填写登记卡，标明编号;

　　3)固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名，表明其设备由其保管使用;调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡;

　　4)固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销;

　　5)固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不得自行处理。

　　4.固定资产的管理职能

　　1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作，做到账、卡、物相符，每年末进行一次清点、核账，并及时调整账目;

　　2)为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，定期进行盘点，盈、亏要填表，通过财务部门调整账、卡。

　　公司财务管理的机构及职责

　　一)财务部门机构的设置

　　物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。根据

　　物业管理公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。

　　二)财会人员的岗位职责

　　1.财会部经理

　　1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋;

　　2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅;

　　3)检查、监督物业管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;

　　4)审核控制各项费用的支出，杜绝浪费;

　　5)合理有效地经营管理好企业的金融资产，为企业创造利润;

　　6)根据物业管理行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件，制定财会管理具体制度和操作程序;

　　7)组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案，送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定;

　　8)研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度，运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

　　2.主管会计

　　1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;

　　2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

　　3)每月、每季按时做好各种会计报表，定期向业主委员会公布管理收缴及使用情况;

　　4)负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目，向企业领导及时汇报工作情况;

　　5)检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;

　　6)按照物业管理的行业特点和需要，分类计账;完成企业领导交办的财会工作。

　　3.出纳

　　1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

　　2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等;

　　3)及时追收企业各种应收款项，保护企业和业主利益不受损失;

　　4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作;

　　5)及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。

　　4.统计员(电脑员

　　1)及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考;

　　2)维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储;

　　3)及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。

　　5.收费员

　　1)负责物业管理费等各项费用的通知和收缴;

　　2)对缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用;

　　3)承接与物业管理相关的经营服务收费，为业主办理各项公用事业费的缴付;

　　4)和业主(使用人)交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和支持，协助搞好“窗口”服务;

　　5)完成企业和部门领导交办的其他任务。