企业所得税汇算清缴的步骤与方法

企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度结束后，根据税收法律规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向税务机关提供相关资料，结清全年企业所得税税款的行为。

法律分析

企业所得税汇算清缴做法：

1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。

2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。

5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

拓展延伸

企业所得税汇算清缴的重要性及注意事项

企业所得税汇算清缴是企业在每年度结束后对所得税进行结算和缴纳的过程。它的重要性体现在以下几个方面。首先，汇算清缴可以确保企业按照税法规定及时、准确地缴纳所得税，避免违法行为产生的罚款和法律风险。其次，通过汇算清缴，企业可以对整个年度的收入、费用、税务优惠等进行全面核算，优化财务结构，提高财务管理水平。此外，汇算清缴还有助于企业合理安排税务筹划，减少税负，提高盈利能力。在进行汇算清缴时，企业需要注意的事项包括：准确收集和整理相关凭证和资料、合理计算应纳税所得额、正确申报和缴纳税款、及时办理税务注销手续等。综上所述，企业所得税汇算清缴的重要性不可忽视，企业应当严格按照法律规定履行相关义务，并注意遵守税法的各项规定。

结语

企业所得税汇算清缴是企业在每年度结束后对所得税进行结算和缴纳的重要过程。通过查帐务、纳税调整工作和整理相关报表资料，企业可以准确计算应纳所得税额，并向税务机关提供申报表和相关资料，完成纳税申报和结清税款的程序。汇算清缴的重要性在于确保企业合规缴税，避免违法行为带来的风险和罚款，并优化财务结构、提高财务管理水平。同时，汇算清缴也有助于企业进行税务筹划，降低税负，提升盈利能力。企业在进行汇算清缴时应注意准确收集和整理相关凭证和资料，合理计算应纳税所得额，正确申报和缴纳税款，并及时办理税务注销手续等。综上所述，企业所得税汇算清缴的重要性不可忽视，企业应严格遵守法律规定，履行相关义务。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。