第2种观点： 增值税专用发票的基本联次包括：1、发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；2、抵扣联，作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证；3、记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；4、汇总联，是增值税纳税人按纳税期汇总开具的增值税专用发票抵扣联清单。增值税专用发票的基本联次的注意事项如下：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；2、字迹清楚，不得涂改；3、如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字；4、如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理；5、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章；6、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证；7、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“”符号封顶；8、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。综上所述，发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。【法律依据】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
第3种观点： 增值税专用发票分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记帐联，是销售方记帐凭证，第二联为抵扣联，是购买方抵扣凭证，第三联为发票联，是购买方记帐凭证，纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》 第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
第1种观点： 增值税专用发票分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记帐联，是销售方记帐凭证，第二联为抵扣联，是购买方抵扣凭证，第三联为发票联，是购买方记帐凭证，纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。增值税普通发票（折叠票）分为二联版和五联版基本联次分为两联：第一联版为记帐版，是销售方记帐凭证；第二联为发票联，是购买方记帐凭证。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税发票第五联。1、作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。2、记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的。3、从纳税人实际需要出发，国家税务总局还印有六联版专用发票，其中1-3联仍为基本联次，4-6联根据纳税人实际需要使用，全国不作统一规定,也就是说后三联可用做提货联存根联等。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第2种观点： 增值税专用发票的基本联次包括：1、发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；2、抵扣联，作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证；3、记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；4、汇总联，是增值税纳税人按纳税期汇总开具的增值税专用发票抵扣联清单。增值税专用发票的基本联次的注意事项如下：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；2、字迹清楚，不得涂改；3、如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字；4、如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理；5、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章；6、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证；7、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“”符号封顶；8、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。综上所述，发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。【法律依据】：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。