业务招待费不能扣除的陪分怎么做账?

发布网友发布时间：2024-10-23 23:58

共4个回答

热心网友时间：2024-11-07 10:05

做账不受影响，只是申报企业所得税时不能税前扣除的部分要做纳税调整，调增应纳税所得额。

申报表上有一栏“纳税调整增加额”，把不能税前列支的项目金额加总填进去。

热心网友时间：2024-11-07 10:08

所得税报表上账面数不变允许扣除数按业务招待费得60%计算余下的部分调增

热心网友时间：2024-11-07 10:13

税法上所谓调增和调减应纳税所得额的部分，财务上不用任何的账务处理。

你们最后唯一要做的，就是汇算清缴时补税或退税时的分录。

我只做一个补税的分录

借：所得税费用
贷：应交税费-所得税

热心网友时间：2024-11-07 10:07

业务招待费按照实际发生额的60%税前扣除，但最高不能超过当年销售收入的千分之五。
超出的部分调增，进成本或者记费用呗。