一、目的 练习编制会计分录、汇总、利润表。
二、资料 某工厂200x年x月份发生以下各项经济业务：
1.向一厂购入甲材料200千克，每千克元，计25 840元，增值税率17%，货款以银行存款支付。
2.以现金支付甲材料杂费160元。
3.甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。 4.以银行支票15 200元交纳上月销售税金。 5.以银行支票30 000元归还临时借款。
6.收到二厂还来货款36 000元及税金6 120元，四厂还来货款60 000元及税金10 200元，存入银行。
7.购入劳防用品100元，增值税率17%，以现金支付，并交车间使用。 8.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。其中300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。
9.购入新机器一台，价值70 000元，增值税率17%，以银行支票支付。 10. 售于二厂A产品300件，每件180元，价值款54000元，增值税率17%，货款尚未收到。
11. 售于四厂B产品100件，每件400元，计价款40 000元，增值税率17%，
货款尚未收到。
12. 购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，增值税率17%，以银行
存款支付。
13. 仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。 14. 以银行支票支付车间设备修理费328元。 15. 以现金80元支付销售产品运杂费。
16.购入丁材料100千克，验收入库，价款2 400元，增值税率17%，以 银行支票支付，同时按实际成本转账。
17. 仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。
18. 向三厂购入乙材料200千克，价款19 760元，增值税率17%，以银行支票支付。
19. 以银行支票支付乙材料装卸费240元。 20．乙材料200千克验收入库，按实际成本转账。
21．仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。 22．向五厂购入丙材料300千克，价款11 820元，增值税率17%，货款尚未支付。
23．以银行存款支付丙材料价款11 820元，增值税率17%，上述丙材料300千克验收入库，按实际成本转账。 24．开出银行支票1 000元，提取现金。 25．以银行支票330元购买管理部门办公用品。
26．售出A产品200件，价款36 000元，增值税率17%，货款存入银行。 27．以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。
28．收到二厂货款54 000元及税金9 180元，存入银行。 29．收到四厂货款40 000元及税金6 800元，存入银行。
30．向三厂购入乙材料300千克，价款29 640元，增值税率17%，以银行存款支付。
31．乙材料300千克已验收入库，按实际成本转账。
32．售出B产品150件，价款60 000元，增值税率17%，货款存入银行。 33．以现金支付B产品销售运杂费50元。
34． 购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元（包括增值税率17%），分别以现金支付。
35．仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用以制造B产品。丙材料成本每千克40元。 36．以银行支票450元支付车间机器修理费。
37．管理部门人员出差回来报销差旅费1 290元，已借支1 500元，余款交回现金。
38．经批准报废清理旧机器一台，原值16 000元，已提折旧15 360元。 39．以银行支票支付报废机器清理费用320元。
40．报废机器残料出售，收入价款1 040元，存入银行。 41．报废机器净收入80元转入营业外收入处理。 42．向银行提取现金38 000元，用以发放工资。 43．以现金38 000元发放工资。
44．售于二厂A产品100件，价款36 000元，增值税率17%，货款尚未收到。
45．以现金30元支付A产品销售搬运费。 46．以银行支票支付职工医药费3 120元。
47．银行支票支付本月份电费4 770元。其中车间生产用电3 978元，管理部门用电792元。
48．以银行支票支付本月份水费380元，其中车间用水216元，管理部用水164元。
49．结算本月职工工资38 000元，其中生产工人工资27 200元（A产品工人工资12 800元，B产品工人工资14 400元）；车间技术、管理人员工资5 800元；行政管理部门人员工资5 000元。
50．计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资产折旧2 500元，行政管理部门固定资产折旧1 280元。 51．摊销本月份应负担的行政管理费用240元。 52．预提本月份应负担银行借款利息600元。
53．结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。
54．结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。 55．结转已销产品生产成本：A产品每件元，B产品每件元。
56．计算本月利润（用表结法、不转账），按利润额的25%结算应交所得税。 57．按净利润10%计提盈余公积金。
三、要求
1．按上列经济业务编制会计分录； 2．编制T型帐 3. 编撰科目汇总表 4. 编制利润表
答案：
一、会计分录 1
25,
借： 在途物资-甲材料
应交税费-应交增值税（进项税）4,
贷：
银行存款
30,
2
借： 在途物资-甲材料
贷：
现金
3
借： 原材料-甲材料
贷：
26, 26,
在途物资-甲材料
4
借： 应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：
银行存款
30,
15,
15,
5
借： 其他应付款-临时借款
贷：
银行存款
30,
6
借： 银行存款
贷：
112,
42, 70,
应收账款-二厂
应收账款-四厂
7
借： 周转材料-低值易耗品
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：
现金
借： 制造费用
贷：
应付职工薪酬-福利
借： 应付职工薪酬-福利
贷： 周转材料-低值易耗品
8
借： 生产成本-A产品 16,
生产成本-B产品
30,
贷： 原材料-乙材料 46,
9
借： 固定资产 70, 应交税费-应交增值税（进项税） 11,
贷： 银行存款 81, 10
借： 应收账款-二厂
63,
贷： 主营业务收入 54,
应交税费-应交增值税（销项税） 11
借： 应收账款-四厂
46,
贷： 主营业务收入 40, 应交税费-应交增值税（销项税）
12
借： 周转材料-纸箱
1,
应交税费-应交增值税（进项税）
贷： 银行存款 1, 13
借： 生产成本-A产品
13,
9, 6,
贷：
原材料-甲材料
13,
14 借： 制造费用-修理费 贷： 银行存款
15 借： 销售费用-运杂费 贷： 现金
16 借： 原材料-丁材料 2, 应交税费-应交增值税（进项税）
贷： 银行存款 2, 17
借： 制造费用-材料
贷： 原材料-丁材料
18
借： 在途物资-乙材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷： 银行存款 23, 19
借： 在途物资-乙材料
贷： 银行存款 20
借： 原材料-乙材料
20,
贷： 在途物资-乙材料 21
3,
20,
19,
借： 生产成本-B产品
贷：
26,
原材料-甲材料 26,
22
借： 在途物资-丙材料
11,
应交税费-应交增值税（进项税） 2, 贷： 应付账款-五厂 13,
23
借： 应付账款-五厂
13,
贷：
银行存款
13, 借： 原材料-丙材料
11,
贷： 在途物资-丙材料 11,
24
借： 现金
1,
贷： 银行存款 1,
25
借： 管理费用-办公用品
贷： 银行存款
26
借： 银行存款
42,
贷： 主营业务收入
36, 应交税费-应交增值税（销项税）
27
6, 借： 销售费用-搬运费 贷： 现金
28
借： 银行存款
63,
贷： 应收账款-二厂 63,
29
借： 银行存款
46,
贷： 应收账款-四厂 46,
30
借： 在途物资-乙材料
29, 应交税费-应交增值税（进项税） 5, 贷： 银行存款 34,
31
借： 原材料-乙材料
29,
贷： 在途物资-乙材料 29,
32
借： 银行存款
70,
贷： 主营业务收入
60,
应交税费-应交增值税（销项税）
33
借： 销售费用-运杂费 贷： 现金
10,
34
借： 管理费用-办公用品 制造费用-办公用品
应交税费-应交增值税（进项税） 贷： 现金
35
借： 生产成本-A产品
2, 生产成本-B产品
4,
贷： 原材料-丙材料
36
借： 制造费用-修理费 贷： 银行存款
37
借： 管理费用-差旅费
1, 现金
贷： 其他应收款-管理人员
38
借： 固定资产清理-机器报废
累计折旧
15,
贷： 固定资产 16,
39
借： 固定资产清理-机器报废 贷： 银行存款
6,
1,
40 借：
41
借：
42
借：
43
借：
44
借：
45
借：
46
借：
银行存款
1,
贷：
固定资产清理-机器报废
固定资产清理-机器报废
贷： 营业外收入-机器报废收入
现金
38,
贷： 银行存款 38,
应付职工薪酬-工资 38,
贷： 现金
38,
应收账款-二厂 42,
贷： 主营业务收入 36, 应交税费-应交增值税（销项税）
销售费用-搬运费
贷： 现金
应付职工薪酬-医药 3,
1,
6,
贷：
银行存款
3,
47 借： 管理费用-电费 制造费用-电费 3,
48 借：
49
借：
50
借：
51
借：
52
借： 贷：
银行存款
4,
管理费用-水费 制造费用-水费
贷： 银行存款
生产成本-A产品 12, 生产成本-B产品
14, 制造费用-工资 5,
管理费用-工资
5,
贷： 应付职工薪酬-工资 38,
制造费用-折旧费 2, 管理费用-折旧费
1,
贷： 累计折旧 3,
管理费用
贷： 待摊费用
财务费用
贷：
预提费用
53 54
借： 生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷：
6, 7,
制造费用
14,
50,
借： 库存商品-A产品
库存商品-B产品
贷：
82,
50, 82,
生产成本-A产品
生产成本-B产品
55
借： 主营业务成本
贷：
144,
75, 68,
库存商品-A产品
库存商品-B产品
17,
56 借： 所得税
贷：
应交税费-应交所得税 17,
5,
57
借： 利润分配-提取盈余公积
贷：
盈余公积金
5,
二、丁字帐
在途物资
1 2 18 19 22 30
3 16 20 23 31
1 4 7 9 12 16 18 22 30 34
25, 19, 11, 29, 87,
原材料
26, 2, 20, 11, 29, 89,
应交税费
4, 15, 11, 3, 2, 5, 42,
3 20 23 31 26, 20, 11, 29, 87,
8 13 17 21 35 46, 13, 26, 6, 91,
10 11 26 32 44 56 9, 6, 6, 10, 6, 17, 56,
6 26 28 29 32 40
24 37 42
1, 38, 39, 112, 42, 63, 46, 70, 1, 335,
银行存款
1 4 5 9 12 14 16 18 19 23 24 25 30 36 39 42 46 47 48 现金
2 7 15 27 33 34 43 45
30, 15, 30, 81, 1, 2, 23, 13, 1, 34, 38, 3, 4, 282, 38, 38,
5
10 11 44
7 12
其他应付款
6 6 28 29 42, 70, 63, 46, 222,
7 30, 30,
应收账款
63, 46, 42, 152,
周转材料
1, 1,
7 14 17 34 36 47 48 49 50 3, 5, 2, 制造费用
53 14,
7 43 46
23
15 27 33 45 14,
应付职工薪酬
38, 3, 41,
主营业务收入
应付账款
13, 13,
销售费用
14,
7 49 38, 38,
10 11 26 32 44 54, 40, 36, 60, 36, 226,
22 13, 13,
25 34 37 47 48 49 50 51
9
38 39 41
38
管理费用
38 16, 16,
40 1, 1,
50 3, 3,
1, 5, 1, 9,
固定资产
70, 70,
固定资产清理
1,
累计折旧
15, 15,
55
54 55
8 8 13 21 35 16, 30, 13, 26, 2, 50, 82, 132, 144, 144,
营业外收入
41 待摊费用
51 预提费用
52
主营业务成本
库存商品
生产成本
54 54 75, 68, 144, 50, 82, 35 49 49 53 53
52
56
57
4, 12, 14, 6, 7, 132,
其他应收款
37 财务费用
132, 1, 1,
57 5,
所得税
17, 17,
利润分配
5, 5,
盈余公积
5,
三、科目汇总表
科目汇总表
科目名称 在途物资 原材料 应交税费 银行存款 现金 其他应付款 应收账款 周转材料 制造费用 应付职工薪酬 主营业务收入 应付账款 销售费用 管理费用 固定资产 固定资产清理 累计折旧 营业外收入 借方发生额 87, 89, 42, 335, 39, 30, 152, 1, 14, 41, 13, 9, 70, 1, 15, 贷方发生额 87, 91, 56, 282, 38,
222,
14, 38, 226, 13,
16, 1, 3,
待摊费用 预提费用 主营业务成本 库存商品 生产成本 其他应收款 财务费用 所得税 利润分配 盈余公积 合计 144, 132, 132, 17, 5, 1,377, 144, 132, 1, 5, 1,377,
四、利润表
利 润 表
200X年X月
编制单位：某工厂
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 行次 1 2 3 4 5 6 7 本月数 226, 144,
9,
会企 02表
单位：元
加：公允价值变动损益（亏损以“-”号8 填列） 投资收益（亏损以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 其中：政府补贴 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失 以前年度损益调整 三、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“-”号填列） 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 71, 71, 17, 53,
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容