关于内部审计的五大误解

关于内部审计的五大误解　Ｒｉｃｈａｒｄ　Ｃｈａｍｂｅｒｓ　蕊　诀它　５月，是国际内部审计的宣传月。可能有一些　是做税收的ＤＥ？　非审计人员对内部审计非常熟悉，知悉它如何为　企业增加价值，但大部分人对内部审计是不够了　解的。“内部审计具体是做什么的？”针对这一问　题，我得到的最普遍的回答是：“哦，你们这些家伙　由此可见，绝大多数人对内部审计的概念是　模糊的。换句话说，他们对内部审计的认识有　限。几年前，我撰写了一篇名为“关于内部审计的　五大经典误解”的博客。在我们庆祝内部审计宣　“面对一份带有建议和管理层回应的审计报　级——例如，如果使用颜色评级系统，则使用“红　色”表示“不满意”。书面报告不能成为最终结论的　告，我得到的结论是，内部审计团队未能与管理层　就应该采取正确的行动达成一致。”　“面对一份只讨论风险，而不讨论风险对本组　织战略和目标的意义的审计报告，我知道，这份报　载体。如果需要披露重大控制或风险管理缺陷，可　以为管理层和审计委员会准备关于最终审计结果　的简要报告。然后，监控纠正措施，并在适当的时　告不太可能向高级管理层和董事会传递他们所需　要的内容。”　候向管理层和审计委员会更新跟踪审计报告。　每一位首席审计官都必须努力打造一个高效　的内部审计部门，这个部门能够理解组织的战略　“面对一份只说内部审计想要说的话，而不是　清楚、简明地告诉领导层他们所需要知道的事情　时，我明白，内部审计应当承担更多责任。”　“面对内审部门不能与领导层坐下来讨论，而　和目标，在掌握大量信息的前提下看待每一项审　计工作。我们必须把忙碌的高管和董事会成员的　点滴活动联系起来，为他们提供一幅本组织如何　管理风险的清晰图谱，并且愿意在这些努力失败　是通过一份正式的、传统的审计报告进行沟通时，　我知道，这是一个没有地位的内审机构，是一个不　受信任的顾问。”　诺曼的每一项观察都是正确的，并与我的观　点相似。这里，我向内部审计人员提出编撰审计　时为他们在图谱上点亮一盏明灯。　话虽如此，当管理层未能按照内部审计建议　采取行动时，自动假定内部审计有问题是荒谬的。　最重要的是，良好的治理是组织中许多角色的合作　关系。每个人都必须履行自己的职责，尊重他人。　报告的五项建议，以确保审计结果得到清晰的传　达，重大的控制或风险管理缺陷不会被忽视：确保　在审计期间与管理层进行持续的沟通，并强调审　计中出现的重大发现和观察。　在书面报告中清晰、简洁地阐明审计发现的条　对于内部审计师来说，我们必须坚持不懈地以堪称　楷模的精确性和专注的激情来完成我们的工作，从　而消除对内部审计所有不应被认真对待的借口。　一如既往，我期待您的评论。　件、原因和影响。在报告开始时的摘要中总结关键　的发现。既对个别审计发现，又对整体报告使用评　（翻译：陈国华源自２０１８年５月２１日ＩＩＡ官　网）　伍业审汁与会　２０７　－圄　传月的时候，我认为这将是一个很好的机会来重　新审视这些误解，以此让更多的人意识到我们内　审部门所做的事情。　误解一：审计师是像会计师一样“精打细算　的人”　对内部审计最常见的误解之一，审计人员是　仅仅关注公司财务数据的“计算器”。　在这个误解中有一个明显的真理：坚实的审　计或会计基础可能有助于内部审计的职业生涯。　但是，如今的年度内部审计计划，只有不到２５％的　审计资源用于财务风险。相反，内部审计师更可　能关注与会计无关的欺诈风险、合规风险和运营　问题，而审计师所需具备的知识和能力将和他们　所审计的业务一样多样化。会计、审计技能并不　是审计人员职业成功的唯一途径，现在它甚至不　是最常见的途径：ＩＩＡ审计中心最近的一项调查显　示，审计部门正在招聘具有分析／逻辑思维能力、数　据挖掘能力、商业智慧和ＩＴ技能的人员，对这些技　能的关注甚至超过了会计、审计技能。　误解二：审计师是０ｇｇ￣Ｊ者和挑错者　大多数人认为审计师在审计过程中不断挑　错，浇灭了业务人员对待工作的热情。审计部门　在公司内常被视为“在战斗结束后刺伤队员”的组　织，使得管理人员的时间和精力从更重要的职责　中分散。　实际上，内部审计的关注点是重大风险，而不　是挑选细节。内部审计资源有限，当审计人员过分　关注小问题时，他们浪费了审计资源和宝贵的审计　时间。一名优秀的内部审计人员宁愿报告６００万美　元的成本节约，也不愿意出现６美元的错报！　误解三：除非有要求。否则最好不要告诉审　计师　这个误解是有害的，然而不幸的是，很多人针对　这个观点产生了共鸣，并发表了（（女口何在审计中生存》　的文章，以图通过一些“技巧”避开审计人员的检查。　＿圄＿勇　工业审封与会　》　被审计部门有时候会被善意的朋友传授这些“技巧”，　但这会导致审计效率降低，浪费每个人的时间。如果　内部审计师认为他们的客户有意隐瞒信息，他们通常　会增加审计范围以确定其他重要信息是否未被披露、　报告。内部审计的目的是增加价值并改善组织的运　作，隐藏　息违背每个人的最佳利益。　误解四：审计师使用相同的模版审计不同的　项目　这个误解在每一年的审计工作中都会存在。　无论是制定审计计划、时问表，还是规划个人的工　作进度，都需要根据风险的程度制定。有些风险　需要定期重复审计，如监管机构要求的合规审计，　其审计程序和检查清单不太可能每年都发生重大　变化。但是，总的来说，内部审计已经成为一个动　态的职业，只要组织的风险发生变化就必须改变。　误解五：审计师是企业的“经济警察”　正如Ｔｏｐｅｓ大法官曾经说过的那样，“审计师是　监督者，而不是侦探。”根据我的经验，最好的内部　审计师几乎都是那些与被审计部门建立融洽关系　的人。当内部审计师的行为具有“攻击性”时，可能　会遇到阻力，因为被审计部门没有将审计视为帮助　实现目标和促进改进的机会。打破这种刻板印象　非常重要，大多数内部审计部门积极鼓励被审计部　门将内部审计视为“教练”而不是“警察”。　改变观念需要时间，而且往往需要许多人的　共同努力来打破刻板印象。我们的专业形象正在　迅速改善，但需要更多的＿Ｔ作来提高利益相关者　对内部审计工作的理解。我们每个人都可以帮助　消除这些误解。无论是通过小举动，例如向客户　传递相关新闻，还是通过更大的举措，例如在研讨　会或会议上分享审计知识。　内部审计的职能是独一无二的，您所在的内　部审计部门最近有受这些“误解”的困扰吗？您又　是如何解决的？　（翻译：Ｚｅｒｏ．Ｇ　ＩＩＡ官网）