土地增值税清算审核整体工作计划

委托单位会计期间序号审核项目1234567891011121314面积审核1516171819202122232425审核公共配套面积根据审核后的面积区分普通住宅、非普通住宅、非住宅各项目可售面积根据审核后的面积区分普通住宅、非普通住宅、非住宅各项目已售面积、未售面积根据销售台账抽查销售合同，核对销售金额统计预收账款、主营业务收入明细账审核销售台账收入金额与预收账款主营业务收入金额及直接计入主营业务收入金额是否一致销售收入审审核拆迁补偿协议中的补偿金额核计算该项目的平均售价审核销售台账、是否存在售价偏低情况根据审核后的收入金额确认普通住宅、非普通住宅、非住宅各项目的收入金额审核五证面积、土地出让合同、契税完税证面积是否一取得土地使致用权所支付的金额的审

核基本情况审核现场审核审核过程实地查看该项目情况、向相关人员了解此项目的相关情况询问项目取得的土地是否为耕地（耕地占用税）实地查看该项目建设规模、建设类型实地查看该项目公共配套设施情况询问公共配套的所有权实地查看该项目是否有地下室、地下车库询问该项目是否涉及拆迁补偿（拆迁补偿协议、签收花名册、身份证复印件）审核企业基本证照资料、五证审核各年份的财务报表、科目余额表审核往来单位科目余额、其他应收款、其他应付款审核该项目是否符合清算条件或税务局要求的清算条件审核五证面积根据实测报告抽查比对销售合同中面积数审核实测面积、销售台账面积、交易市场备案面积《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程开工证》、《国有土地使用证》、《商品房预售许可证房地产》、交易市场备案面积、销售合同、实测报告、未售明细表企业营业执照、税务登记证、组织机构代码、验资报告、基本户开户许可证、会计政策、核算办法、五证、审核年份的财务报表、科目余额表、清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联代领受托方参观该项目并向受托方介绍与该项目有关的实际情况编制人工作内容委托方配合编制日期工作时间安排销售合同、销售发票、销售台账、主营业务收入明细账、预收账款明细账五证、土地出让合同、土地批件、审核年份会计凭证、

明细账

26272829303132333435363738394041424344454647484950515253545556取得土地使用权所支付审核土地使用税完税凭证中的面积金额的金额的审核审核土地出让金票据根据企业提供的凭证、明细账，逐项审核与该项目有关的前期工程费发票真伪逐项统计前期工程费（包括：设计费、项目可行性研究费、勘探费、审图费、项目前期服务费、测绘费、规划前期工程费根据统计金额逐项核对合同金额的审核超出合同金额的费用查看相关补充协议审核过程中区分开发成本与期间费用根据企业提供的凭证、明细账，逐项审核与该项目有关的建筑安装工程费发票真伪审核建安发票是否属地开具，非属地开具的建安发票不允许扣除审核建安发票开具单位是否与五证施工单位一致，不一致不允许在开发成本中扣除审核建安成本中是否有甲供材发票审核甲供材是否缴纳建筑业营业税，已缴纳营业税该费用可在建安成本中扣除，否则不允许扣除建筑安装工逐项统计前期工程费（包括：建筑工程费、安装工程费程费的审核、其他建筑安装工程等费用）发生金额及施工方根据统计金额逐项核对合同金额超出合同金额的费用查看相关补充协议审核是否有预提的建安费用如果有预提的建安费用，交叉审核合同约定的金额及已开票金额，审核预提金额是否符合国税发2009年31号文审核过程中区分开发成本与期间费用根据企业提供的凭证、明细账，逐项审核与该项目有关的基础设施费发票真伪逐项统计基础设施费（包括：小区内道路支出、供水、供电、供气、排污、照明、绿化、消防、供暖、清运土基础设施费根据统计金额逐项核对合同金额的审核超出合同金额的费用查看相关补充协议审核过程中区分开发成本与期间费用根据企业提供的凭证、明细账，逐项审核与该项目有关的公共配套设施费发票真伪逐项统计公共配套设施费（包括：城市基础设施、配电箱、网络箱、设备款、智能化工程、派出所用房、幼儿公共配套设根据统计金额逐项核对合同金额施费的审核超出合同金额的费用查看相关补充协议审核过程中区分开发成本与期间费用根据企业提供的凭证、明细账，逐项审核与该项目有关的开发间接费发票真伪开发间接费逐项审核记入开发间接费（包括：工资、福利、办公费的审核、水电费、折旧、工程部房租、修理费、周转房摊销等审核过程中区分开发成本与期间费用五证、土地出让合同、土地批件、审核年份会计凭证、明细账监理合同、监理报告、勘察、设计、水文、 地质、勘察、测绘、“三通一平”等与前期工程相关的合同及相关补充协议，工程决算书、审核年份会计凭证、明细账五证、监理合同、监理报告、建筑工程合同及相关补充协议、结算单、工程预算报告、工程决算报告，审核年份会计凭证、明细账监理合同、监理报告、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化合同等与基础设施相关的合同及相关补充协议，工程决算书、审核年份会计凭证、明细账监理合同、监理报告、与公共配套设施相关的合同及相关补充协议，工程决算书、审核年份会计凭证、明细账审核年份会计凭证、明细账、工程人员相关职业证明复印件57585960616263与转让房地统计与该项目有关的企业已缴纳的税金包括营业税、城产收入有关建税、教育费附加、地方教育费附加的已交税金统计企业已缴纳的土地增值税预缴率及预缴金额的审核将上述开发成本在普通住宅、非普通住宅、非住宅之间分摊综合计算计算房地产开发费用、财政部规定的其他扣除成本金额将上述审核允许扣除的各项成本按总建筑面积在各项目中进行分摊，算出企业需要补缴的土地增值税税额与客户交换意见与客户沟通后修改完善底稿审核年份凭证、明细账完成阶段6465编制报告、提交审核交付报告、客户意见反馈表审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见： 年 月 日